店面投資預(yù)算管理辦法總則目的為加強公司店面投資預(yù)算管理，規(guī)范投資預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控及調(diào)整等流程，合理配置資源，提高資金使用效率，降低投資風(fēng)險，確保店面投資項目的順利實施和公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司所有新開設(shè)店面及現(xiàn)有店面的重大改造、擴(kuò)建等投資項目的預(yù)算管理。管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：店面投資預(yù)算應(yīng)符合公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃，與公司的市場定位、品牌形象和發(fā)展目標(biāo)相一致。2.科學(xué)合理原則：預(yù)算編制應(yīng)基于充分的市場調(diào)研和可行性分析，運用科學(xué)的方法和模型，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。3.嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和規(guī)范性。4.效益優(yōu)先原則：在保證店面運營質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，注重投資效益，優(yōu)化資源配置，降低投資成本。5.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場變化、經(jīng)營環(huán)境和項目實際進(jìn)展情況，及時對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，確保預(yù)算的適應(yīng)性和有效性。組織與職責(zé)預(yù)算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、運營部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員組成。2.職責(zé)制定公司店面投資預(yù)算管理的政策、制度和流程。審批店面投資預(yù)算方案和重大預(yù)算調(diào)整事項。協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理過程中的重大問題。監(jiān)督和考核預(yù)算執(zhí)行情況。財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)組織店面投資預(yù)算的編制工作，制定預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和表格模板。2.對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，編制公司總體店面投資預(yù)算方案。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的日常監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況。4.辦理預(yù)算調(diào)整的審核和報批手續(xù)。5.參與店面投資項目的可行性研究和評估，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。運營部門1.負(fù)責(zé)組織開展市場調(diào)研和店面選址工作，提供店面投資項目的相關(guān)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。2.編制店面投資項目的業(yè)務(wù)預(yù)算，包括店面裝修、設(shè)備采購、人員招聘和培訓(xùn)等方面的預(yù)算。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的具體執(zhí)行，按照預(yù)算安排組織實施店面投資項目。4.及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。5.配合財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算的監(jiān)控和分析工作。其他相關(guān)部門1.根據(jù)店面投資項目的需要，提供相關(guān)的支持和配合。2.參與預(yù)算的編制和審核工作，提供專業(yè)意見和建議。3.按照各自職責(zé)，做好預(yù)算執(zhí)行過程中的相關(guān)工作。預(yù)算編制預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，在每年[具體時間]下達(dá)下一年度店面投資預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、要求、時間節(jié)點和表格模板等。2.開展市場調(diào)研和項目可行性研究：運營部門組織相關(guān)人員開展市場調(diào)研，收集店面選址、市場需求、競爭狀況等方面的信息，進(jìn)行店面投資項目的可行性研究和評估。3.編制部門預(yù)算草案：各部門根據(jù)市場調(diào)研和可行性研究結(jié)果，結(jié)合本部門的職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的店面投資預(yù)算草案，并在[具體時間]前提交給財務(wù)部門。4.審核和匯總預(yù)算草案：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，檢查預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性和完整性，對不符合要求的預(yù)算草案及時返回相關(guān)部門進(jìn)行修改。審核通過后，財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和平衡，編制公司總體店面投資預(yù)算方案。5.預(yù)算方案審議和審批：財務(wù)部門將公司總體店面投資預(yù)算方案提交預(yù)算管理委員會審議，預(yù)算管理委員會對預(yù)算方案進(jìn)行討論和審議，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見對預(yù)算方案進(jìn)行修改完善，最終預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會審批通過后正式下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算編制內(nèi)容1.投資項目概況：包括店面名稱、地址、面積、經(jīng)營業(yè)態(tài)、預(yù)計開業(yè)時間等基本信息。2.投資估算：詳細(xì)列出店面投資項目的各項費用，包括店面租金、裝修費用、設(shè)備采購費用、人員招聘和培訓(xùn)費用、市場推廣費用等，并對各項費用的估算依據(jù)和計算方法進(jìn)行說明。3.資金來源：明確店面投資項目的資金來源，包括自有資金、銀行貸款、外部融資等，并說明各種資金來源的金額和比例。4.經(jīng)濟(jì)效益分析：對店面投資項目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)測和分析，包括預(yù)計營業(yè)收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流等指標(biāo)，并對項目的投資回收期、內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值等財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行計算和評估。5.風(fēng)險評估與應(yīng)對措施：對店面投資項目可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，如市場風(fēng)險、競爭風(fēng)險、政策風(fēng)險等，并針對不同的風(fēng)險提出相應(yīng)的應(yīng)對措施和建議。預(yù)算編制方法1.歷史數(shù)據(jù)法：參考公司以往類似店面投資項目的歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和確定。2.零基預(yù)算法：不考慮以往的預(yù)算情況，以零為起點，根據(jù)店面投資項目的實際需求和目標(biāo)，重新編制預(yù)算。3.滾動預(yù)算法：根據(jù)項目的進(jìn)展情況和市場變化，定期對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和修訂，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和適應(yīng)性。預(yù)算審批預(yù)算審批權(quán)限1.店面投資預(yù)算方案由預(yù)算管理委員會審批，重大預(yù)算調(diào)整事項需報公司董事會審批。2.對于預(yù)算金額在一定額度以下的店面投資項目，可授權(quán)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，但需報財務(wù)部門備案。預(yù)算審批流程1.財務(wù)部門將編制好的公司總體店面投資預(yù)算方案提交預(yù)算管理委員會審議，同時提供預(yù)算編制的說明材料和相關(guān)附件。2.預(yù)算管理委員會對預(yù)算方案進(jìn)行討論和審議，聽取財務(wù)部門和相關(guān)部門的匯報，對預(yù)算方案的合理性、可行性和效益性進(jìn)行評估。3.預(yù)算管理委員會根據(jù)審議情況，提出修改意見和建議，財務(wù)部門根據(jù)意見對預(yù)算方案進(jìn)行修改完善。4.修改后的預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會再次審議通過后，正式下達(dá)執(zhí)行。對于需報公司董事會審批的重大預(yù)算調(diào)整事項，財務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的程序及時提交董事會審議。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實施店面投資項目，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行控制1.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括實際發(fā)生的費用、時間、用途等信息。2.預(yù)算執(zhí)行審批：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行審批制度，各項費用支出必須經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門的審批，未經(jīng)審批的費用不得支出。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，通過對比實際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和偏差。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，及時向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知，要求其查明原因并采取措施進(jìn)行整改。4.預(yù)算執(zhí)行報告：各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)展情況、存在的問題和下一步的工作計劃。財務(wù)部門匯總各部門的預(yù)算執(zhí)行情況報告，編制公司總體預(yù)算執(zhí)行情況報告，提交預(yù)算管理委員會。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整原則1.必要性原則：預(yù)算調(diào)整必須是由于客觀環(huán)境發(fā)生重大變化或項目實際情況與原預(yù)算存在較大偏差，導(dǎo)致原預(yù)算無法正常執(zhí)行，確有必要進(jìn)行調(diào)整。2.謹(jǐn)慎性原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)謹(jǐn)慎進(jìn)行，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度，避免隨意調(diào)整預(yù)算。3.審批原則：預(yù)算調(diào)整必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整條件1.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、競爭狀況、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算目標(biāo)無法實現(xiàn)。2.店面投資項目的實際情況與原預(yù)算存在較大偏差，如店面選址變更、裝修方案調(diào)整、設(shè)備采購價格波動等。3.公司戰(zhàn)略規(guī)劃或經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生調(diào)整，需要對店面投資預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。4.其他不可預(yù)見的因素導(dǎo)致原預(yù)算無法正常執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請：當(dāng)出現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算的情況時，相關(guān)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提供相關(guān)的證明材料。2.審核和評估：財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，對調(diào)整的必要性、合理性和可行性進(jìn)行評估，提出審核意見和建議。3.審批：財務(wù)部門將審核通過的預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會審批，重大預(yù)算調(diào)整事項需報公司董事會審批。4.調(diào)整預(yù)算方案：預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)審批意見對預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整和修改，重新下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算方案。預(yù)算考核考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率：考核實際發(fā)生的費用與預(yù)算指標(biāo)的符合程度，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率=（實際發(fā)生費用/預(yù)算費用）×100%。2.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)：考核店面投資項目的經(jīng)濟(jì)效益，如營業(yè)收入、利潤、現(xiàn)金流等指標(biāo)的完成情況。3.項目進(jìn)度指標(biāo)：考核店面投資項目的建設(shè)進(jìn)度和開業(yè)時間是否符合預(yù)算計劃。考核方法1.定期考核：財務(wù)部門定期對各部門的