財(cái)務(wù)定額體系管理辦法一、引言在當(dāng)今競爭激烈的商業(yè)環(huán)境中，有效的財(cái)務(wù)管理對于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。財(cái)務(wù)定額體系作為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，能夠幫助企業(yè)合理規(guī)劃資源、控制成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。本管理辦法旨在建立一套科學(xué)、合理、有效的財(cái)務(wù)定額體系，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。希望大家能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)并遵守本辦法，共同為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及財(cái)務(wù)定額管理的部門和業(yè)務(wù)活動。包括但不限于采購、生產(chǎn)、銷售、行政等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)支出都能在定額體系的管控之下。三、管理目標(biāo)我們鼓勵通過建立完善的財(cái)務(wù)定額體系，實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：1.合理配置資源：根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)需求，科學(xué)地確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)定額，確保資源能夠得到最有效的利用。2.控制成本費(fèi)用：通過設(shè)定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，降低企業(yè)的運(yùn)營成本。3.提高經(jīng)濟(jì)效益：通過優(yōu)化資源配置和控制成本費(fèi)用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和競爭力。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理：規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理的透明度和規(guī)范性，為企業(yè)的決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。四、管理原則1.科學(xué)性原則：財(cái)務(wù)定額的制定應(yīng)基于科學(xué)的方法和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確保定額的合理性和可行性。2.先進(jìn)性原則：定額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有一定的先進(jìn)性，能夠反映行業(yè)的先進(jìn)水平和企業(yè)的發(fā)展要求，激勵企業(yè)不斷提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。3.動態(tài)性原則：財(cái)務(wù)定額應(yīng)根據(jù)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境變化和業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，確保定額的有效性和適應(yīng)性。4.全員參與原則：財(cái)務(wù)定額管理涉及企業(yè)的各個(gè)部門和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動大家的積極性和主動性，讓每個(gè)人都參與到定額管理中來。5.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)定額管理中的職責(zé)和權(quán)限，將定額管理與績效考核相結(jié)合，做到責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。五、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)定額管理領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成：由公司高層管理人員組成，包括總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)定額管理的總體戰(zhàn)略和目標(biāo)。審批財(cái)務(wù)定額管理制度和重大定額調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)定額管理中的重大問題。對財(cái)務(wù)定額管理工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財(cái)務(wù)定額管理工作小組1.組成：由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員參與。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)定額管理制度和具體實(shí)施細(xì)則。組織開展財(cái)務(wù)定額的制定、調(diào)整和修訂工作。對各部門的定額執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。定期向財(cái)務(wù)定額管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作進(jìn)展情況。（三）各業(yè)務(wù)部門1.職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)定額的制定和執(zhí)行。提供本部門相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，配合財(cái)務(wù)部門開展定額管理工作。對本部門的定額執(zhí)行情況進(jìn)行自查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和檢查，積極配合財(cái)務(wù)定額管理工作的開展。六、財(cái)務(wù)定額的制定（一）制定流程1.確定定額項(xiàng)目：根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，確定需要制定定額的項(xiàng)目，如采購成本、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等。2.收集數(shù)據(jù)：收集與定額項(xiàng)目相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)和市場信息，為定額的制定提供依據(jù)。3.分析數(shù)據(jù)：對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、分析和研究，找出數(shù)據(jù)的規(guī)律和趨勢，確定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)。4.制定草案：根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況和管理要求，制定財(cái)務(wù)定額草案。5.征求意見：將定額草案下發(fā)到各相關(guān)部門和崗位，征求大家的意見和建議，對草案進(jìn)行修改和完善。6.審批發(fā)布：將修改后的定額草案提交財(cái)務(wù)定額管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，經(jīng)批準(zhǔn)后正式發(fā)布執(zhí)行。（二）制定方法1.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法：根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況，對定額項(xiàng)目進(jìn)行估計(jì)和判斷，確定定額標(biāo)準(zhǔn)。這種方法適用于缺乏歷史數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)資料的情況。2.統(tǒng)計(jì)分析法：通過對歷史數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，找出數(shù)據(jù)的規(guī)律和趨勢，確定定額標(biāo)準(zhǔn)。這種方法適用于有大量歷史數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)資料的情況。3.技術(shù)測定法：通過對生產(chǎn)過程和業(yè)務(wù)流程的分析和測定，確定定額標(biāo)準(zhǔn)。這種方法適用于生產(chǎn)過程和業(yè)務(wù)流程比較復(fù)雜的情況。4.比較類推法：以同類型企業(yè)或同類型產(chǎn)品的定額標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況和管理要求，進(jìn)行比較和類推，確定定額標(biāo)準(zhǔn)。這種方法適用于有同類型企業(yè)或同類型產(chǎn)品可供參考的情況。（三）定額標(biāo)準(zhǔn)的確定1.數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)：確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的數(shù)量指標(biāo)，如采購數(shù)量、生產(chǎn)數(shù)量、銷售數(shù)量等。2.價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的價(jià)格指標(biāo)，如采購價(jià)格、銷售價(jià)格、勞務(wù)價(jià)格等。3.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：確定各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的時(shí)間指標(biāo)，如生產(chǎn)周期、交貨期、收款期等。七、財(cái)務(wù)定額的執(zhí)行與控制（一）執(zhí)行要求1.各部門和崗位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自突破定額。2.建立健全定額執(zhí)行臺賬，及時(shí)記錄定額執(zhí)行情況，定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。3.加強(qiáng)對定額執(zhí)行過程的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）控制措施1.預(yù)算控制：將財(cái)務(wù)定額納入企業(yè)的預(yù)算管理體系，通過預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核，對定額執(zhí)行情況進(jìn)行控制。2.審批控制：對超過定額標(biāo)準(zhǔn)的支出，實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支出。3.分析控制：定期對定額執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出差異產(chǎn)生的原因，采取針對性的措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。4.考核控制：將定額執(zhí)行情況與績效考核相結(jié)合，對執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎勵，對執(zhí)行情況差的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。八、財(cái)務(wù)定額的調(diào)整（一）調(diào)整條件當(dāng)出現(xiàn)以下情況之一時(shí)，需要對財(cái)務(wù)定額進(jìn)行調(diào)整：1.企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃發(fā)生重大變化。2.市場環(huán)境和價(jià)格水平發(fā)生重大變化。3.企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)和工藝流程發(fā)生重大變化。4.其他導(dǎo)致定額標(biāo)準(zhǔn)不合理或不適用的情況。（二）調(diào)整流程1.提出申請：當(dāng)出現(xiàn)需要調(diào)整定額的情況時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)定額管理工作小組提出調(diào)整申請，并說明調(diào)整的原因和理由。2.審核評估：財(cái)務(wù)定額管理工作小組對調(diào)整申請進(jìn)行審核評估，收集相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，對調(diào)整的必要性和可行性進(jìn)行分析和論證。3.制定方案：根據(jù)審核評估結(jié)果，制定財(cái)務(wù)定額調(diào)整方案，明確調(diào)整的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間。4.征求意見：將調(diào)整方案下發(fā)到各相關(guān)部門和崗位，征求大家的意見和建議，對方案進(jìn)行修改和完善。5.審批發(fā)布：將修改后的調(diào)整方案提交財(cái)務(wù)定額管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，經(jīng)批準(zhǔn)后正式發(fā)布執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)定額的考核與獎懲（一）考核指標(biāo)1.定額執(zhí)行率：考核各部門和崗位實(shí)際執(zhí)行定額的情況，計(jì)算公式為：定額執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行數(shù)/定額標(biāo)準(zhǔn)數(shù)×100%。2.成本降低率：考核各部門和崗位在定額執(zhí)行過程中降低成本的情況，計(jì)算公式為：成本降低率=（定額成本實(shí)際成本）/定額成本×100%。3.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)：考核各部門和崗位對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的貢獻(xiàn)情況，如銷售收入、利潤等。（二）考核周期財(cái)務(wù)定額考核周期分為月度、季度和年度考核，具體考核周期根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定。（三）獎懲措施1.獎勵：對定額執(zhí)行情況好、成本降低率高、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和個(gè)人，給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎勵和精神獎勵，如獎金、榮譽(yù)證書等。2.懲罰：對定額執(zhí)行情況差、成本超支嚴(yán)重、經(jīng)濟(jì)效益不佳的部門和個(gè)人，給予適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰和行政處分，如扣減獎金、警告、記過等。十、信息管理與溝通（一）信息收集與整理各部門應(yīng)及時(shí)收集和整理與財(cái)務(wù)定額管理相關(guān)的信息，包括定額執(zhí)行情況、成本費(fèi)用支出情況、市場價(jià)格變化情況等，并定期報(bào)送財(cái)務(wù)部門。（二）信息分析與反饋財(cái)務(wù)部門對收集到的信息進(jìn)行分析和研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)定額管理中存在的問