工會(huì)項(xiàng)目預(yù)算管理辦法總則目的為了加強(qiáng)工會(huì)項(xiàng)目預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保工會(huì)項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《工會(huì)預(yù)算管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本工會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本工會(huì)組織開(kāi)展的各類(lèi)項(xiàng)目預(yù)算管理，包括但不限于職工文化活動(dòng)項(xiàng)目、職工技能培訓(xùn)項(xiàng)目、職工幫扶救助項(xiàng)目、工會(huì)自身建設(shè)項(xiàng)目等?；驹瓌t1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮工會(huì)工作重點(diǎn)和職工需求，合理安排項(xiàng)目資金，統(tǒng)籌兼顧各類(lèi)項(xiàng)目的開(kāi)展。3.量入為出原則：根據(jù)工會(huì)財(cái)力狀況，科學(xué)合理編制項(xiàng)目預(yù)算，確保預(yù)算收支平衡，避免出現(xiàn)赤字。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：建立健全項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，將績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算編制的重要依據(jù)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程和結(jié)果的績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。管理職責(zé)工會(huì)委員會(huì)1.審議批準(zhǔn)工會(huì)年度項(xiàng)目預(yù)算草案和決算草案。2.監(jiān)督項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況，定期聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。3.決定項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)組織編制工會(huì)項(xiàng)目預(yù)算草案，對(duì)各部門(mén)報(bào)送的項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核、匯總和平衡。2.負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行，按照規(guī)定辦理資金撥付和核算，及時(shí)掌握項(xiàng)目資金使用情況。3.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目決算草案，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)。4.負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)項(xiàng)目預(yù)算的編制，按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算草案。2.負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織實(shí)施，嚴(yán)格按照預(yù)算安排和項(xiàng)目實(shí)施方案使用資金，確保項(xiàng)目順利完成。3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的使用管理，建立健全項(xiàng)目資金使用臺(tái)賬，定期向工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況。4.配合工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)做好項(xiàng)目決算編制和績(jī)效評(píng)價(jià)工作。項(xiàng)目預(yù)算編制編制流程1.項(xiàng)目申報(bào)：各項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)根據(jù)工會(huì)工作重點(diǎn)和職工需求，結(jié)合本部門(mén)工作實(shí)際，提出項(xiàng)目申請(qǐng)，并填寫(xiě)《工會(huì)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)表》，明確項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施時(shí)間、預(yù)算金額等相關(guān)信息。2.項(xiàng)目評(píng)審：工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)組織相關(guān)人員對(duì)各部門(mén)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，根據(jù)項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性等因素，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選和排序，確定納入年度預(yù)算的項(xiàng)目。3.預(yù)算編制：各項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)根據(jù)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的項(xiàng)目，按照規(guī)定的預(yù)算編制方法和要求，編制項(xiàng)目預(yù)算草案，并填寫(xiě)《工會(huì)項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)表》，詳細(xì)列出項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和金額。4.預(yù)算審核：工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的項(xiàng)目預(yù)算草案進(jìn)行審核，主要審核預(yù)算編制的合理性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合要求的項(xiàng)目預(yù)算提出修改意見(jiàn)，要求項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)進(jìn)行修改完善。5.預(yù)算匯總：工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)審核通過(guò)的項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行匯總，編制工會(huì)年度項(xiàng)目預(yù)算草案，并提交工會(huì)委員會(huì)審議。6.預(yù)算批準(zhǔn)：工會(huì)委員會(huì)對(duì)工會(huì)年度項(xiàng)目預(yù)算草案進(jìn)行審議，經(jīng)審議通過(guò)后，正式批準(zhǔn)年度項(xiàng)目預(yù)算。編制方法1.零基預(yù)算法：不考慮以往項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況，以零為起點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行重新評(píng)估和分析，確定項(xiàng)目預(yù)算金額。2.增量預(yù)算法：在上一年度項(xiàng)目預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)項(xiàng)目的發(fā)展變化情況，適當(dāng)增加或減少預(yù)算金額。3.績(jī)效預(yù)算法：將績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算編制相結(jié)合，根據(jù)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)和預(yù)期效益，確定項(xiàng)目預(yù)算金額。編制要求1.預(yù)算編制要全面完整：項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)包括項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所需的各項(xiàng)費(fèi)用，如人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、材料費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用等，不得遺漏或隱瞞。2.預(yù)算編制要科學(xué)合理：項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況和市場(chǎng)價(jià)格水平，合理確定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和金額，不得虛列或高估預(yù)算。3.預(yù)算編制要細(xì)化明確：項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化，明確各項(xiàng)費(fèi)用的具體用途和開(kāi)支范圍，便于預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。4.預(yù)算編制要與項(xiàng)目實(shí)施方案相匹配：項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行編制，確保預(yù)算安排與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和要求相適應(yīng)。項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行資金撥付1.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案和預(yù)算安排，向工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)提出資金撥付申請(qǐng)，并填寫(xiě)《工會(huì)項(xiàng)目資金撥付申請(qǐng)表》。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)提交的資金撥付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，按照規(guī)定的程序和時(shí)間辦理資金撥付手續(xù)。3.項(xiàng)目資金撥付應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定進(jìn)行，不得提前或超額撥付資金。預(yù)算調(diào)整1.項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提交相關(guān)證明材料。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，并報(bào)工會(huì)委員會(huì)審批。3.經(jīng)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)方可按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)掌握項(xiàng)目資金使用情況和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。2.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)定期向工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度報(bào)告，接受工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查。3.對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，要求項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)限期整改。項(xiàng)目決算決算編制1.項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)清理項(xiàng)目資金，編制項(xiàng)目決算草案，并填寫(xiě)《工會(huì)項(xiàng)目決算表》，詳細(xì)列出項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和資金使用情況。2.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)將項(xiàng)目決算草案和相關(guān)資料報(bào)送工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)報(bào)送的項(xiàng)目決算草案進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，編制工會(huì)年度項(xiàng)目決算草案，并提交工會(huì)委員會(huì)審議。決算審批1.工會(huì)委員會(huì)對(duì)工會(huì)年度項(xiàng)目決算草案進(jìn)行審議，經(jīng)審議通過(guò)后，正式批準(zhǔn)年度項(xiàng)目決算。2.項(xiàng)目決算一經(jīng)批準(zhǔn)，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)，如有結(jié)余資金，應(yīng)按照規(guī)定上繳工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)。決算分析1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目決算情況進(jìn)行分析和總結(jié)，對(duì)比項(xiàng)目預(yù)算和決算的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)根據(jù)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)的分析結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，不斷提高項(xiàng)目管理水平和資金使用效益。績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)原則1.客觀公正原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是，客觀公正地反映項(xiàng)目的實(shí)施效果和資金使用效益。2.科學(xué)規(guī)范原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)采用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法和指標(biāo)體系，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和規(guī)范性。3.注重實(shí)效原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)注重項(xiàng)目的實(shí)際效果和社會(huì)效益，突出重點(diǎn)，兼顧一般。4.激勵(lì)約束原則：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)績(jī)效優(yōu)秀的項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績(jī)效較差的項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)進(jìn)行督促整改。評(píng)價(jià)指標(biāo)1.項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)：主要包括項(xiàng)目完成的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等方面的指標(biāo)。2.項(xiàng)目效益指標(biāo)：主要包括項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等方面的指標(biāo)。3.項(xiàng)目管理指標(biāo)：主要包括項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用管理情況、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程管理情況等方面的指標(biāo)。評(píng)價(jià)方法1.績(jī)效自評(píng)：項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)在項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定的評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法，對(duì)本部門(mén)實(shí)施的項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效自評(píng)，并填寫(xiě)《工會(huì)項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)報(bào)告》。2.外部評(píng)價(jià)：工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)可以委托中介機(jī)構(gòu)或組織相關(guān)專(zhuān)家對(duì)部分重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行外部評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目績(jī)效考核的重要依據(jù)。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)績(jī)效考核的重要內(nèi)容，與項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)的評(píng)先評(píng)優(yōu)、獎(jiǎng)勵(lì)表彰等掛鉤。2.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為下一年度項(xiàng)目預(yù)算安排的重要依據(jù)，對(duì)績(jī)效優(yōu)秀的項(xiàng)目可以適當(dāng)增加預(yù)算安排，對(duì)績(jī)效較差的項(xiàng)目可以減少或取消預(yù)算安排。3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，不斷提高項(xiàng)目管理水平和資金使用效益。監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算管理的日常監(jiān)督檢查，定期對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和檢查。2.工會(huì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)工會(huì)項(xiàng)目預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目預(yù)算編制的合理性、合規(guī)性，預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)格性、有效性，以及項(xiàng)目資