周轉(zhuǎn)材料核算管理辦法一、前言在咱們公司的日常運(yùn)營(yíng)中，周轉(zhuǎn)材料起著至關(guān)重要的作用。無論是生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)，還是工程項(xiàng)目的開展，周轉(zhuǎn)材料都頻繁參與其中，不斷周轉(zhuǎn)使用，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利推進(jìn)提供支持。然而，若對(duì)周轉(zhuǎn)材料的核算管理缺乏科學(xué)有效的方法，就容易出現(xiàn)材料浪費(fèi)、成本核算不準(zhǔn)確、資產(chǎn)流失等一系列問題，進(jìn)而影響公司的經(jīng)濟(jì)效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。為了更好地規(guī)范周轉(zhuǎn)材料的核算管理工作，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資源利用效率，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，特制定本《周轉(zhuǎn)材料核算管理辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守，共同做好周轉(zhuǎn)材料的核算管理工作。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及周轉(zhuǎn)材料核算管理的部門及業(yè)務(wù)活動(dòng)。這里所說的周轉(zhuǎn)材料，包括但不限于在施工生產(chǎn)過程中能夠多次使用，并可基本保持原來的形態(tài)而逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值的材料，像模板、擋板、架料，以及企業(yè)（建筑承包商）的鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉(zhuǎn)材料等。三、職責(zé)分工1.采購(gòu)部門：負(fù)責(zé)根據(jù)各部門需求，按照公司采購(gòu)流程，及時(shí)、合理地采購(gòu)周轉(zhuǎn)材料。在采購(gòu)過程中，要充分對(duì)比市場(chǎng)價(jià)格與質(zhì)量，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保所采購(gòu)的周轉(zhuǎn)材料符合公司業(yè)務(wù)要求。同時(shí)，采購(gòu)部門需及時(shí)將采購(gòu)信息傳遞給相關(guān)部門，包括材料的規(guī)格、數(shù)量、采購(gòu)價(jià)格、供應(yīng)商等詳細(xì)信息。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門：承擔(dān)周轉(zhuǎn)材料的驗(yàn)收入庫(kù)、保管和發(fā)放工作。在材料入庫(kù)時(shí)，要嚴(yán)格依據(jù)采購(gòu)合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，仔細(xì)核對(duì)材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，確保與采購(gòu)信息一致。在保管過程中，要做好材料的分類存放、防護(hù)保養(yǎng)，防止材料損壞、丟失。發(fā)放周轉(zhuǎn)材料時(shí)，必須依據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單進(jìn)行，準(zhǔn)確記錄發(fā)放的數(shù)量、時(shí)間、領(lǐng)用部門等信息。3.使用部門：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，提前向采購(gòu)部門提交周轉(zhuǎn)材料的需求計(jì)劃。在使用過程中，要合理、規(guī)范地使用周轉(zhuǎn)材料，做好日常的維護(hù)保養(yǎng)工作，延長(zhǎng)材料的使用壽命。使用完畢后，及時(shí)將周轉(zhuǎn)材料歸還倉(cāng)儲(chǔ)部門，并確保歸還材料的數(shù)量、質(zhì)量與領(lǐng)用記錄相符。若出現(xiàn)材料損壞或丟失情況，要及時(shí)說明原因并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)材料的核算工作，建立健全周轉(zhuǎn)材料的賬務(wù)體系，準(zhǔn)確記錄周轉(zhuǎn)材料的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、攤銷、報(bào)廢等業(yè)務(wù)。定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。同時(shí)，對(duì)周轉(zhuǎn)材料的成本進(jìn)行分析與控制，為公司的成本管理提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。四、周轉(zhuǎn)材料的采購(gòu)與入庫(kù)1.采購(gòu)計(jì)劃：各使用部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況，提前制定周轉(zhuǎn)材料的需求計(jì)劃，詳細(xì)注明所需材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交給采購(gòu)部門。采購(gòu)部門匯總各部門需求計(jì)劃，結(jié)合庫(kù)存情況，制定公司整體的周轉(zhuǎn)材料采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，方可實(shí)施采購(gòu)。2.供應(yīng)商選擇與采購(gòu)合同簽訂：采購(gòu)部門通過市場(chǎng)調(diào)研、供應(yīng)商評(píng)估等方式，選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。在確定供應(yīng)商后，采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，包括材料的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等條款。采購(gòu)合同需經(jīng)公司法務(wù)部門審核，確保合同的合法性與有效性。3.驗(yàn)收入庫(kù)：周轉(zhuǎn)材料到貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員要依據(jù)采購(gòu)合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)。對(duì)于數(shù)量不符、質(zhì)量不合格的材料，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。驗(yàn)收合格的周轉(zhuǎn)材料，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單，注明材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間、供應(yīng)商等信息。入庫(kù)單一式多聯(lián)，分別由倉(cāng)儲(chǔ)部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門留存。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票等相關(guān)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)周轉(zhuǎn)材料的增加。五、周轉(zhuǎn)材料的領(lǐng)用與攤銷1.領(lǐng)用流程：使用部門需領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)審批通過的領(lǐng)料單，發(fā)放周轉(zhuǎn)材料，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。同時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部門要及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬，記錄周轉(zhuǎn)材料的減少情況。2.攤銷方法：為了準(zhǔn)確核算周轉(zhuǎn)材料的成本，公司采用以下攤銷方法：一次攤銷法：對(duì)于價(jià)值較低、使用期限較短或易損耗的周轉(zhuǎn)材料，采用一次攤銷法。即在領(lǐng)用時(shí)，將其全部?jī)r(jià)值一次性計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。分期攤銷法：對(duì)于價(jià)值較高、使用期限較長(zhǎng)的周轉(zhuǎn)材料，采用分期攤銷法。根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的預(yù)計(jì)使用期限或預(yù)計(jì)使用次數(shù)，計(jì)算每期應(yīng)攤銷的金額，分期計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。具體計(jì)算公式如下：每期攤銷額=周轉(zhuǎn)材料原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用期限（或預(yù)計(jì)使用次數(shù)）預(yù)計(jì)凈殘值率由公司根據(jù)實(shí)際情況合理確定，一般不超過周轉(zhuǎn)材料原值的5%。五五攤銷法：對(duì)于部分周轉(zhuǎn)材料，可采用五五攤銷法。即在領(lǐng)用時(shí)，先攤銷其價(jià)值的50%，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目；在報(bào)廢時(shí)，再攤銷其余的50%。采用五五攤銷法，應(yīng)在周轉(zhuǎn)材料明細(xì)賬中詳細(xì)記錄其領(lǐng)用、攤銷及報(bào)廢情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的實(shí)際情況，合理選擇攤銷方法，并在會(huì)計(jì)核算中保持一致性。同時(shí)，要定期對(duì)攤銷情況進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷金額的準(zhǔn)確性。六、周轉(zhuǎn)材料的使用與維護(hù)1.使用規(guī)范：各使用部門在使用周轉(zhuǎn)材料時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程和使用說明進(jìn)行操作，不得違規(guī)使用，以免造成材料的損壞或安全事故。使用過程中，要注意節(jié)約，避免浪費(fèi)，提高周轉(zhuǎn)材料的使用效率。2.維護(hù)保養(yǎng)：使用部門應(yīng)定期對(duì)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保其性能良好，延長(zhǎng)使用壽命。對(duì)于需要維修的周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)及時(shí)安排維修，并做好維修記錄。倉(cāng)儲(chǔ)部門在接收歸還的周轉(zhuǎn)材料時(shí)，要對(duì)其質(zhì)量進(jìn)行檢查，對(duì)于損壞嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或已達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行報(bào)廢處理。七、周轉(zhuǎn)材料的盤點(diǎn)與清查1.定期盤點(diǎn)：公司應(yīng)定期對(duì)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行盤點(diǎn)，一般每月進(jìn)行一次賬實(shí)核對(duì)，每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ)部門、使用部門共同進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí)，要對(duì)所有周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行逐一清點(diǎn)，記錄實(shí)際庫(kù)存數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息，并與庫(kù)存臺(tái)賬及財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)。2.差異處理：盤點(diǎn)過程中若發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于正常損耗或合理差異的，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，調(diào)整庫(kù)存臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目；屬于人為原因造成的材料丟失、損壞等情況，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并要求其進(jìn)行賠償。對(duì)于盤盈的周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)及時(shí)查明原因，經(jīng)審批后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確認(rèn)為公司的收益。3.清查報(bào)告：盤點(diǎn)工作結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制周轉(zhuǎn)材料清查報(bào)告，詳細(xì)說明盤點(diǎn)情況、賬實(shí)差異原因及處理結(jié)果等內(nèi)容。清查報(bào)告需提交給公司管理層，為公司的資產(chǎn)管理和決策提供依據(jù)。八、周轉(zhuǎn)材料的報(bào)廢與處置1.報(bào)廢條件：周轉(zhuǎn)材料符合下列條件之一的，可申請(qǐng)報(bào)廢：已達(dá)到規(guī)定的使用年限，且無法繼續(xù)使用或修復(fù)后仍不能滿足使用要求的；因意外事故、自然災(zāi)害等原因造成嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的；技術(shù)更新?lián)Q代，原周轉(zhuǎn)材料已不適用，且無使用價(jià)值的。2.報(bào)廢申請(qǐng)與審批：使用部門或倉(cāng)儲(chǔ)部門發(fā)現(xiàn)周轉(zhuǎn)材料符合報(bào)廢條件時(shí)，應(yīng)填寫周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢申請(qǐng)表，注明報(bào)廢材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、報(bào)廢原因等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行核實(shí)，并會(huì)同相關(guān)技術(shù)部門對(duì)報(bào)廢材料進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否符合報(bào)廢條件。經(jīng)鑒定確需報(bào)廢的周轉(zhuǎn)材料，報(bào)廢申請(qǐng)表需報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.報(bào)廢處置：經(jīng)審批同意報(bào)廢的周轉(zhuǎn)材料，由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一處置。處置方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇出售、拆解回收等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，計(jì)入相關(guān)收入科目。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門要根據(jù)報(bào)廢申請(qǐng)表及處置憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷周轉(zhuǎn)材料的賬面價(jià)值。九、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)周轉(zhuǎn)材料的核算管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括采購(gòu)流程的合規(guī)性、入庫(kù)驗(yàn)收的準(zhǔn)確性、領(lǐng)用與攤銷的合理性、盤點(diǎn)清查的執(zhí)行情況、報(bào)廢處置的規(guī)范性等。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.考核機(jī)制：為了提高各部門對(duì)周轉(zhuǎn)材料核算管理工作的重視程度，公司建立相應(yīng)的考核機(jī)制。將周轉(zhuǎn)材料的核算管理工