河海大學(xué)票據(jù)管理辦法一、引言親愛的各位同事，票據(jù)管理在我們河海大學(xué)的日常運(yùn)營(yíng)中起著至關(guān)重要的作用。它不僅關(guān)乎學(xué)校財(cái)務(wù)工作的規(guī)范有序，更與學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展緊密相連。我們希望通過這份票據(jù)管理辦法，讓每一位涉及票據(jù)相關(guān)工作的同事都能清晰了解操作流程與規(guī)范，確保學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明。接下來，就讓我們一同詳細(xì)了解票據(jù)管理的各項(xiàng)內(nèi)容吧。二、適用范圍本辦法適用于河海大學(xué)各部門、各學(xué)院以及附屬單位在開展教學(xué)、科研、行政管理、社會(huì)服務(wù)等各類活動(dòng)中涉及的票據(jù)管理工作。無論是日常辦公費(fèi)用的報(bào)銷，還是科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的收支，只要涉及票據(jù)往來，都應(yīng)遵循本辦法執(zhí)行。三、票據(jù)種類及使用范圍（一）財(cái)政票據(jù)1.非稅收入類票據(jù)通用票據(jù)：主要用于收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)等按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的非稅收入。例如，每學(xué)期開學(xué)時(shí)，財(cái)務(wù)部門向?qū)W生收取學(xué)費(fèi)，就需開具此類票據(jù)。我們鼓勵(lì)各學(xué)院在通知學(xué)生繳費(fèi)時(shí)，明確告知學(xué)生繳費(fèi)項(xiàng)目及對(duì)應(yīng)的票據(jù)類型，方便學(xué)生知曉費(fèi)用去向。專用票據(jù)：針對(duì)特定的非稅收入項(xiàng)目，如學(xué)校附屬單位上繳的國(guó)有資產(chǎn)收益等，使用專用票據(jù)進(jìn)行收取。各附屬單位在辦理上繳收益手續(xù)時(shí)，務(wù)必準(zhǔn)確填寫專用票據(jù)相關(guān)信息，確保資金上繳的規(guī)范與準(zhǔn)確。2.結(jié)算類票據(jù)：行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)，用于學(xué)校與其他單位或個(gè)人之間發(fā)生的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。比如，學(xué)校收到其他單位的暫借款項(xiàng)，就需開具此票據(jù)。希望大家在使用此類票據(jù)時(shí)，嚴(yán)格區(qū)分往來款項(xiàng)性質(zhì)，避免與應(yīng)稅收入混淆。（二）稅務(wù)發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票：當(dāng)學(xué)校開展技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等應(yīng)稅業(yè)務(wù)，且購(gòu)買方為非增值稅一般納稅人時(shí)，應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票。各業(yè)務(wù)部門在辦理此類業(yè)務(wù)時(shí)，要及時(shí)與對(duì)方溝通，明確發(fā)票開具要求，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。2.增值稅專用發(fā)票：若購(gòu)買方為增值稅一般納稅人，且符合相關(guān)規(guī)定允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票。財(cái)務(wù)部門在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，需嚴(yán)格審核購(gòu)買方提供的開票信息，確保發(fā)票開具的合規(guī)性。同時(shí)，希望業(yè)務(wù)部門積極協(xié)助財(cái)務(wù)部門，及時(shí)獲取準(zhǔn)確的開票資料，提高工作效率。四、票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)與保管（一）購(gòu)領(lǐng)1.財(cái)政票據(jù)：由學(xué)校財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)向財(cái)政部門辦理票據(jù)購(gòu)領(lǐng)手續(xù)。在購(gòu)領(lǐng)時(shí)，需如實(shí)填寫票據(jù)購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)表，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息。財(cái)務(wù)部門要及時(shí)關(guān)注票據(jù)使用情況，提前做好票據(jù)購(gòu)領(lǐng)計(jì)劃，確保學(xué)校各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展。2.稅務(wù)發(fā)票：財(cái)務(wù)部門依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，要嚴(yán)格遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，攜帶必要的證件和資料。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員要熟練掌握發(fā)票領(lǐng)購(gòu)流程，提高工作效率，避免因發(fā)票短缺影響業(yè)務(wù)辦理。（二）保管1.存放要求：學(xué)校應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)存放場(chǎng)所，配備必要的安全防護(hù)設(shè)施，如防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)備，確保票據(jù)存放安全。票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序整齊存放，便于查找和管理。2.專人負(fù)責(zé)：指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，建立票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、使用、結(jié)存等情況。保管人員要定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。3.交接手續(xù)：當(dāng)票據(jù)保管人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)在監(jiān)交人的監(jiān)督下，對(duì)庫(kù)存票據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，并填寫票據(jù)交接清單，注明交接日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，交接雙方及監(jiān)交人需簽字確認(rèn)。五、票據(jù)的開具與使用（一）開具要求1.內(nèi)容真實(shí)完整：票據(jù)開具必須如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫的項(xiàng)目要齊全，包括付款單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)，收款單位名稱、地址、電話、開戶行及賬號(hào)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、數(shù)量、單價(jià)等信息。不得虛開、多開或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。2.字跡清晰規(guī)范：票據(jù)填寫應(yīng)使用黑色或藍(lán)色墨水筆，字跡要清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，小寫金額前應(yīng)加“￥”符號(hào)，大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。3.加蓋印章：開具的票據(jù)應(yīng)在規(guī)定位置加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，印章要清晰、完整。嚴(yán)禁開具未加蓋印章或加蓋其他印章的票據(jù)。（二）使用規(guī)范1.按規(guī)定用途使用：各類票據(jù)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得相互混用。例如，不得用行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)代替稅務(wù)發(fā)票收取應(yīng)稅收入，也不得用稅務(wù)發(fā)票代替財(cái)政票據(jù)收取非稅收入。2.順序使用：票據(jù)應(yīng)按號(hào)碼順序依次開具，不得跳號(hào)、拆本使用。開具過程中若發(fā)現(xiàn)票據(jù)有誤，應(yīng)及時(shí)作廢，并在票據(jù)上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.開具時(shí)限：應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)開具票據(jù)，不得提前或滯后。對(duì)于已確認(rèn)收入的業(yè)務(wù)，要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開具發(fā)票，確保收入及時(shí)入賬。六、票據(jù)的審核與報(bào)銷（一）審核內(nèi)容1.真實(shí)性審核：審核票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否與實(shí)際情況相符。例如，發(fā)票上的購(gòu)買商品或服務(wù)內(nèi)容是否與實(shí)際采購(gòu)一致，報(bào)銷的費(fèi)用是否為學(xué)校正常業(yè)務(wù)所需。2.合法性審核：審核票據(jù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)、財(cái)政部門的規(guī)定。包括票據(jù)的種類是否正確，是否在有效期內(nèi)，是否按規(guī)定開具等。對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，一律不得作為報(bào)銷憑證。3.完整性審核：審核票據(jù)填寫是否完整，項(xiàng)目是否齊全，印章是否加蓋等。如發(fā)票上的付款單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息是否準(zhǔn)確無誤，報(bào)銷單上的簽字、審批手續(xù)是否完備。（二）報(bào)銷流程1.報(bào)銷人提交：報(bào)銷人應(yīng)將取得的合法有效票據(jù)進(jìn)行整理粘貼，并填寫相應(yīng)的報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、票據(jù)張數(shù)等信息。同時(shí)，按照學(xué)校規(guī)定的審批流程，提交相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批。2.部門審核：報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。部門審核要嚴(yán)格把關(guān)，確保費(fèi)用支出符合部門預(yù)算和學(xué)校相關(guān)規(guī)定。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷單后，對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行全面審核。審核無誤后，按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度辦理報(bào)銷手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通，告知其需要補(bǔ)充或更正的事項(xiàng)。七、票據(jù)的歸檔與銷毀（一）歸檔1.定期整理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)已使用的票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)全聯(lián)次以及相關(guān)的票據(jù)領(lǐng)用、開具、審核等資料進(jìn)行整理，按照時(shí)間順序和票據(jù)種類進(jìn)行分類裝訂。2.歸檔要求：裝訂成冊(cè)的票據(jù)資料應(yīng)注明票據(jù)種類、起止日期、起止號(hào)碼、冊(cè)數(shù)等信息，并填寫檔案目錄，便于查詢和管理。歸檔的票據(jù)資料應(yīng)妥善保管，保存期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）銷毀1.申請(qǐng)審批：對(duì)于保管期滿需要銷毀的票據(jù)，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請(qǐng)，詳細(xì)說明票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、保管期限等情況，并編制銷毀清冊(cè)。經(jīng)學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可進(jìn)行銷毀。2.銷毀執(zhí)行：銷毀票據(jù)時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保銷毀過程的合規(guī)性和安全性。銷毀完畢后，監(jiān)銷人應(yīng)在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)，并將銷毀情況報(bào)告學(xué)校相關(guān)部門。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門、各學(xué)院的票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、保管、開具、使用、審核、報(bào)銷等環(huán)節(jié)。通過內(nèi)部監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改，確保票據(jù)管理工作的規(guī)范有序。2.外部監(jiān)督：積極配合財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)票據(jù)資料和財(cái)務(wù)信息。對(duì)于外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。3.責(zé)任追究：對(duì)違反本辦法規(guī)定，存在票據(jù)管理不善、違規(guī)開具或使用票