內(nèi)部企業(yè)借款管理辦法總則制定目的為了加強公司內(nèi)部資金管理，規(guī)范內(nèi)部借款行為，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）員工因工作需要向公司申請的各類借款。管理原則1.預(yù)算控制原則：借款應(yīng)在年度預(yù)算或?qū)ｍ楊A(yù)算范圍內(nèi)進行，嚴(yán)禁無預(yù)算或超預(yù)算借款。2.?？顚Ｓ迷瓌t：借款必須用于申請時明確的用途，不得挪作他用。3.及時清理原則：借款人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時辦理報銷或還款手續(xù)，確保借款資金的及時回籠。4.責(zé)任明確原則：明確借款審批人、借款人、財務(wù)審核人的責(zé)任，實行責(zé)任追究制度。借款分類及用途備用金借款1.適用對象：主要適用于經(jīng)常需要使用現(xiàn)金進行日常業(yè)務(wù)支出的崗位，如采購人員、銷售人員、行政人員等。2.用途范圍：用于日常辦公用品采購、市內(nèi)交通費、業(yè)務(wù)招待費、小額差旅費等零星支出。差旅費借款1.適用對象：因工作需要出差的員工。2.用途范圍：用于支付出差期間的住宿費、交通費、餐飲費等相關(guān)費用。項目借款1.適用對象：負(fù)責(zé)公司特定項目的部門或項目負(fù)責(zé)人。2.用途范圍：用于項目開展過程中的各項費用支出，如設(shè)備采購、材料采購、勞務(wù)費用等。其他借款除上述借款類型外，因特殊情況需要向公司借款的，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意。借款申請與審批流程借款申請1.借款人應(yīng)填寫《借款申請單》，詳細(xì)注明借款日期、借款金額、借款用途、預(yù)計還款日期等信息，并附上相關(guān)的審批文件或業(yè)務(wù)說明。2.對于備用金借款，借款人應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求合理確定借款金額，并在《借款申請單》中注明備用金的使用范圍和管理要求。3.對于差旅費借款，借款人應(yīng)根據(jù)出差計劃和預(yù)算填寫《借款申請單》，并附上《出差審批單》。4.對于項目借款，借款人應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和進度安排填寫《借款申請單》，并附上項目立項文件、項目預(yù)算書等相關(guān)資料。審批流程1.部門負(fù)責(zé)人審核：借款人所在部門負(fù)責(zé)人對借款申請進行審核，主要審核借款用途是否合理、是否符合部門業(yè)務(wù)需求、是否在預(yù)算范圍內(nèi)等。審核通過后，部門負(fù)責(zé)人在《借款申請單》上簽字確認(rèn)。2.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對借款申請進行審核，主要審核借款金額是否合理、還款來源是否可靠、借款手續(xù)是否齊全等。審核通過后，財務(wù)部門在《借款申請單》上簽字確認(rèn)。3.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：對于備用金借款、差旅費借款金額在一定額度以下的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對于備用金借款、差旅費借款金額超過一定額度以及項目借款、其他借款，由公司總經(jīng)理審批。審批通過后，公司領(lǐng)導(dǎo)在《借款申請單》上簽字確認(rèn)。特殊情況處理1.對于緊急借款，借款人可以先通過電話或其他方式向公司領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意后可先行借款，但應(yīng)在事后及時補辦借款申請和審批手續(xù)。2.對于跨部門或涉及多個項目的借款，借款人應(yīng)分別征求相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和項目負(fù)責(zé)人的意見，并在《借款申請單》上注明。借款額度與期限借款額度1.備用金借款額度應(yīng)根據(jù)崗位業(yè)務(wù)需求和歷史使用情況合理確定，一般不超過[X]元。對于業(yè)務(wù)量較大的崗位，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，可適當(dāng)提高借款額度。2.差旅費借款額度應(yīng)根據(jù)出差地點、出差天數(shù)、出差目的等因素合理確定，一般不超過出差預(yù)算的[X]%。3.項目借款額度應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和進度安排合理確定，不得超過項目總預(yù)算的[X]%。4.其他借款額度應(yīng)根據(jù)實際情況合理確定，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后執(zhí)行。借款期限1.備用金借款實行定期清理制度，借款人應(yīng)在每年[具體時間]前辦理備用金清理手續(xù)，多退少補。2.差旅費借款應(yīng)在出差返回后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。3.項目借款應(yīng)根據(jù)項目進度和合同約定確定還款期限，一般不超過項目結(jié)束后[X]個工作日。4.其他借款應(yīng)根據(jù)借款用途和實際情況確定還款期限，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后執(zhí)行。借款發(fā)放與管理借款發(fā)放1.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的《借款申請單》，按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定辦理借款發(fā)放手續(xù)。對于金額較小的借款，可采用現(xiàn)金方式發(fā)放；對于金額較大的借款，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放。2.借款人應(yīng)在收到借款后，及時簽字確認(rèn)，并妥善保管借款資金。借款管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立借款臺賬，對每筆借款的借款人、借款金額、借款用途、借款日期、還款日期等信息進行詳細(xì)記錄，及時跟蹤借款的使用和歸還情況。2.借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款資金，不得挪作他用。如因特殊情況需要變更借款用途，應(yīng)提前向公司領(lǐng)導(dǎo)申請，經(jīng)審批同意后辦理相關(guān)變更手續(xù)。3.借款人應(yīng)定期向部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門匯報借款資金的使用情況，接受監(jiān)督和檢查。借款報銷與還款借款報銷1.借款人在完成借款事項后，應(yīng)及時整理相關(guān)的報銷憑證，填寫《費用報銷單》，并按照公司費用報銷管理制度的規(guī)定辦理報銷手續(xù)。2.對于備用金借款，借款人應(yīng)在辦理報銷手續(xù)時，將報銷金額與備用金余額進行核對，多退少補。3.對于差旅費借款，借款人應(yīng)在出差返回后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，報銷金額應(yīng)與借款金額進行核對，多退少補。4.對于項目借款，借款人應(yīng)在項目結(jié)束后[X]個工作日內(nèi)辦理項目費用結(jié)算和報銷手續(xù)，報銷金額應(yīng)與項目預(yù)算進行核對，多退少補。借款還款1.借款人應(yīng)按照借款期限及時歸還借款。如因特殊情況需要延期還款，應(yīng)提前向公司領(lǐng)導(dǎo)申請，經(jīng)審批同意后辦理延期還款手續(xù)。2.借款人還款時，應(yīng)填寫《還款單》，注明還款金額、還款日期、還款方式等信息，并將還款資金交至財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)及時辦理還款手續(xù)，并在借款臺賬中進行記錄。3.對于逾期未還的借款，財務(wù)部門應(yīng)及時向借款人發(fā)出催款通知，并按照公司規(guī)定收取逾期利息。逾期利息的計算方法為：逾期利息=逾期借款金額×逾期天數(shù)×[逾期利率]。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對內(nèi)部借款情況進行審計，檢查借款申請、審批、發(fā)放、使用、報銷、還款等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對借款臺賬進行清理和核對，檢查借款是否按時歸還、報銷手續(xù)是否齊全、借款用途是否合理等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與借款人溝通，督促其整改。責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定的借款行為，如無預(yù)算借款、超預(yù)算借款、挪用借款、逾期未還借款等，將視情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人進行批評教育、經(jīng)濟處罰、行政處分等。2.對于因借款管理不善給公司造成損失的，將追究相關(guān)責(zé)任人的賠