園區(qū)稅收洼地管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范園區(qū)稅收洼地的管理，充分發(fā)揮稅收政策對(duì)園區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)稅收法律法規(guī)，結(jié)合本園區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本園區(qū)內(nèi)經(jīng)認(rèn)定的稅收洼地區(qū)域，以及入駐該區(qū)域并享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的各類企業(yè)和經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱“納稅人”）。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：稅收洼地的管理必須嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保政策執(zhí)行的合法性和規(guī)范性。2.科學(xué)規(guī)劃原則：根據(jù)園區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和功能定位，合理布局稅收洼地，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集聚，促進(jìn)園區(qū)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。3.公平公正原則：對(duì)所有符合條件的納稅人一視同仁，公平公正地落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，營(yíng)造良好的稅收營(yíng)商環(huán)境。4.動(dòng)態(tài)管理原則：建立健全稅收洼地動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況、稅收貢獻(xiàn)等進(jìn)行跟蹤評(píng)估，及時(shí)調(diào)整不符合要求的納稅人。二、認(rèn)定與管理（一）稅收洼地認(rèn)定條件1.區(qū)域規(guī)劃：稅收洼地應(yīng)位于園區(qū)劃定的特定區(qū)域內(nèi)，該區(qū)域具有明確的四至范圍和功能定位。2.產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向：入駐稅收洼地的納稅人應(yīng)符合園區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，優(yōu)先鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域的企業(yè)入駐。3.稅收貢獻(xiàn)：納稅人應(yīng)具備一定的稅收貢獻(xiàn)能力，承諾在入駐后的一定期限內(nèi)達(dá)到相應(yīng)的稅收額度標(biāo)準(zhǔn)。具體標(biāo)準(zhǔn)由園區(qū)根據(jù)實(shí)際情況制定，并適時(shí)調(diào)整。4.合規(guī)經(jīng)營(yíng)：納稅人必須依法依規(guī)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，無(wú)重大稅收違法違規(guī)行為記錄。（二）認(rèn)定程序1.申請(qǐng)：符合認(rèn)定條件的納稅人向園區(qū)管理部門提出稅收洼地入駐申請(qǐng)，提交《稅收洼地入駐申請(qǐng)表》、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本、公司章程、近三年財(cái)務(wù)報(bào)表、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等相關(guān)材料。2.審核：園區(qū)管理部門收到申請(qǐng)材料后，會(huì)同稅務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)企業(yè)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、產(chǎn)業(yè)方向、稅收貢獻(xiàn)預(yù)測(cè)等。必要時(shí)，可進(jìn)行實(shí)地考察。3.認(rèn)定：經(jīng)審核通過(guò)的企業(yè)，由園區(qū)管理部門頒發(fā)《稅收洼地入駐認(rèn)定書(shū)》，明確企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的范圍、期限等內(nèi)容。（三）日常管理1.信息登記：園區(qū)管理部門應(yīng)建立稅收洼地納稅人信息管理系統(tǒng)，對(duì)納稅人的基本信息、經(jīng)營(yíng)情況、稅收繳納情況等進(jìn)行詳細(xì)登記和動(dòng)態(tài)更新。2.定期檢查：園區(qū)管理部門會(huì)同稅務(wù)部門定期對(duì)稅收洼地納稅人進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向、稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行是否準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)核算是否規(guī)范等。3.年度評(píng)估：每年年底，園區(qū)管理部門會(huì)同稅務(wù)部門對(duì)稅收洼地納稅人進(jìn)行年度評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括企業(yè)的稅收貢獻(xiàn)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況、合規(guī)經(jīng)營(yíng)情況等。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的企業(yè)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不符合要求的企業(yè)，按照相關(guān)規(guī)定取消其稅收洼地入駐資格。三、稅收優(yōu)惠政策（一）稅收優(yōu)惠類型1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率優(yōu)惠：對(duì)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等，按照國(guó)家規(guī)定適用相應(yīng)的優(yōu)惠稅率。減免稅優(yōu)惠：對(duì)從事國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，給予一定期限的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠。具體減免期限和幅度按照國(guó)家相關(guān)政策執(zhí)行。加計(jì)扣除優(yōu)惠：企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的一定比例，從本年度應(yīng)納稅所得額中加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的一定比例在稅前攤銷。2.增值稅優(yōu)惠稅收返還：對(duì)在稅收洼地內(nèi)繳納增值稅的納稅人，根據(jù)其年度增值稅實(shí)際繳納額，按照一定比例給予稅收返還。具體返還比例由園區(qū)根據(jù)實(shí)際情況確定，并報(bào)上級(jí)稅務(wù)部門備案。簡(jiǎn)易計(jì)稅：對(duì)符合條件的特定行業(yè)或業(yè)務(wù)，納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，按照較低的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。3.其他稅收優(yōu)惠房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠：對(duì)入駐稅收洼地的企業(yè)，根據(jù)其實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，給予一定期限的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠。印花稅優(yōu)惠：對(duì)符合條件的企業(yè)簽訂的特定合同，免征印花稅。（二）優(yōu)惠政策申請(qǐng)與審批1.申請(qǐng)：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)部門提交《稅收優(yōu)惠申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料。證明材料應(yīng)包括企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本、相關(guān)資質(zhì)證書(shū)、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同協(xié)議等，具體要求根據(jù)不同的優(yōu)惠政策確定。2.審批：稅務(wù)部門收到申請(qǐng)材料后，按照規(guī)定進(jìn)行審核。對(duì)符合條件的，予以批準(zhǔn)，并下達(dá)《稅收優(yōu)惠批準(zhǔn)通知書(shū)》；對(duì)不符合條件的，不予批準(zhǔn)，并書(shū)面告知納稅人理由。（三）優(yōu)惠政策監(jiān)督與管理1.跟蹤管理：稅務(wù)部門應(yīng)對(duì)享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人進(jìn)行跟蹤管理，定期檢查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在不符合優(yōu)惠政策條件或違規(guī)享受優(yōu)惠政策的，應(yīng)及時(shí)責(zé)令其改正，并按照規(guī)定追繳已享受的稅收優(yōu)惠稅款。2.信息共享：稅務(wù)部門與園區(qū)管理部門應(yīng)建立信息共享機(jī)制，及時(shí)互通納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)信息，共同做好稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)督與管理工作。四、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系：稅務(wù)部門應(yīng)結(jié)合稅收洼地的特點(diǎn)和納稅人的經(jīng)營(yíng)情況，建立科學(xué)合理的稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)可包括稅負(fù)率、成本費(fèi)用率、發(fā)票開(kāi)具情況、關(guān)聯(lián)交易等方面。2.數(shù)據(jù)采集與分析：通過(guò)稅務(wù)征管系統(tǒng)、第三方數(shù)據(jù)平臺(tái)等渠道，采集納稅人的相關(guān)數(shù)據(jù)，并運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)估。對(duì)數(shù)據(jù)異常的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，及時(shí)識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)提醒：對(duì)初步識(shí)別出的稅收風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向納稅人發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提醒，告知其存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及可能產(chǎn)生的后果，引導(dǎo)納稅人自行糾正。2.納稅評(píng)估：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提醒后仍未整改或風(fēng)險(xiǎn)程度較高的納稅人，稅務(wù)部門應(yīng)開(kāi)展納稅評(píng)估。通過(guò)約談納稅人、實(shí)地核查等方式，深入了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)。經(jīng)評(píng)估確認(rèn)存在稅收問(wèn)題的，責(zé)令納稅人限期補(bǔ)繳稅款、滯納金，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.稅務(wù)稽查：對(duì)涉嫌偷逃騙稅等重大稅收違法行為的納稅人，稅務(wù)部門應(yīng)及時(shí)移交稽查部門進(jìn)行稅務(wù)稽查?；椴块T按照法定程序進(jìn)行調(diào)查取證，對(duì)查實(shí)的違法行為依法嚴(yán)肅處理，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（三）其他風(fēng)險(xiǎn)防控1.政策風(fēng)險(xiǎn)防控：園區(qū)管理部門和稅務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的調(diào)整變化，及時(shí)對(duì)稅收洼地的管理辦法和優(yōu)惠政策進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，確保政策的合法性和有效性。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)納稅人的政策宣傳和輔導(dǎo)，幫助納稅人準(zhǔn)確理解和適用稅收政策，避免因政策理解偏差導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2.廉政風(fēng)險(xiǎn)防控：建立健全廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稅收洼地管理工作中關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)崗位的監(jiān)督制約。嚴(yán)禁工作人員在認(rèn)定審批、政策執(zhí)行、檢查評(píng)估等過(guò)程中以權(quán)謀私、收受賄賂等行為，確保稅收洼地管理工作公正廉潔。五、服務(wù)與保障（一）政務(wù)服務(wù)1.一站式服務(wù)：園區(qū)設(shè)立專門的政務(wù)服務(wù)窗口，為稅收洼地納稅人提供一站式服務(wù)，包括企業(yè)注冊(cè)登記、稅務(wù)登記、政策咨詢、項(xiàng)目申報(bào)等事項(xiàng)，減少納稅人辦事環(huán)節(jié)，提高辦事效率。2.限時(shí)辦結(jié)制度：對(duì)納稅人提交的各類申請(qǐng)事項(xiàng)，明確辦理時(shí)限，并嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限辦結(jié)。因特殊情況需要延期的，應(yīng)及時(shí)告知納稅人原因和預(yù)計(jì)辦結(jié)時(shí)間。（二）政策服務(wù)1.政策宣傳：園區(qū)管理部門和稅務(wù)部門應(yīng)通過(guò)舉辦政策宣講會(huì)、發(fā)放宣傳資料、建立政策咨詢熱線等多種方式，向納稅人廣泛宣傳稅收洼地的相關(guān)政策，確保納稅人及時(shí)了解和掌握政策內(nèi)容。2.政策輔導(dǎo)：針對(duì)納稅人在政策適用過(guò)程中遇到的問(wèn)題，園區(qū)管理部門和稅務(wù)部門應(yīng)提供個(gè)性化的政策輔導(dǎo)服務(wù)，幫助納稅人準(zhǔn)確理解和運(yùn)用政策，充分享受稅收優(yōu)惠。（三）其他服務(wù)保障1.基礎(chǔ)設(shè)施保障：園區(qū)應(yīng)加強(qiáng)稅收洼地區(qū)域的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，確保水、電、氣、通信等基礎(chǔ)設(shè)施配套完善，為納稅人提供良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。