江蘇重點(diǎn)稅源管理辦法前言在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，稅收管理是至關(guān)重要的一環(huán)。對(duì)于江蘇省的企業(yè)來(lái)說(shuō)，重點(diǎn)稅源管理更是關(guān)乎企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展以及對(duì)地方經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的關(guān)鍵工作。我們深知，合理有效的重點(diǎn)稅源管理，不僅能夠確保企業(yè)依法履行納稅義務(wù)，也有助于企業(yè)更好地規(guī)劃財(cái)務(wù)安排、優(yōu)化內(nèi)部管理流程。因此，制定一套符合江蘇實(shí)際情況、遵循相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的重點(diǎn)稅源管理辦法，對(duì)我們企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。希望大家能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)并貫徹落實(shí)本管理辦法，共同為企業(yè)的健康發(fā)展以及地方稅收事業(yè)貢獻(xiàn)力量。一、適用范圍本辦法適用于在江蘇省內(nèi)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為重點(diǎn)稅源的企業(yè)。所謂重點(diǎn)稅源企業(yè)，通常是指那些在當(dāng)?shù)囟愂帐杖胫姓紦?jù)較大比重、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、財(cái)務(wù)核算相對(duì)健全、納稅申報(bào)正常的企業(yè)。二、管理目標(biāo)1.確保稅收穩(wěn)定增長(zhǎng)：通過(guò)有效的管理措施，保障重點(diǎn)稅源企業(yè)按時(shí)、足額繳納稅款，為地方財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)提供堅(jiān)實(shí)支撐。我們鼓勵(lì)企業(yè)積極履行納稅義務(wù)，為地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)添磚加瓦。2.提升納稅服務(wù)質(zhì)量：以服務(wù)為導(dǎo)向，深入了解重點(diǎn)稅源企業(yè)的需求，提供個(gè)性化、專業(yè)化的納稅服務(wù)，幫助企業(yè)更好地理解和執(zhí)行稅收政策，降低納稅成本。希望大家在日常工作中，能積極與稅務(wù)部門溝通，及時(shí)反饋遇到的問(wèn)題和建議。3.防范稅收風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)數(shù)據(jù)分析、評(píng)估等手段，提前發(fā)現(xiàn)并化解潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康、合規(guī)發(fā)展。三、重點(diǎn)稅源認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.稅收貢獻(xiàn)：上一年度繳納的各項(xiàng)稅收（包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅等）合計(jì)金額達(dá)到一定規(guī)模，具體標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)江蘇省不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和稅收規(guī)模適當(dāng)調(diào)整。例如，在經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，標(biāo)準(zhǔn)可能設(shè)定為年度納稅總額達(dá)到[X]萬(wàn)元及以上；在相對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，可適當(dāng)降低標(biāo)準(zhǔn)至[Y]萬(wàn)元及以上。2.行業(yè)影響力：在省內(nèi)具有較大行業(yè)影響力的企業(yè)，如行業(yè)龍頭企業(yè)、主導(dǎo)產(chǎn)品市場(chǎng)占有率較高的企業(yè)等。這類企業(yè)對(duì)行業(yè)發(fā)展和稅收增長(zhǎng)具有重要帶動(dòng)作用。3.經(jīng)營(yíng)規(guī)模：企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)達(dá)到一定規(guī)模。比如，年?duì)I業(yè)收入達(dá)到[M]萬(wàn)元以上，或者資產(chǎn)總額達(dá)到[Z]萬(wàn)元以上。四、管理職責(zé)分工1.稅務(wù)部門政策宣傳與輔導(dǎo)：及時(shí)、準(zhǔn)確地向重點(diǎn)稅源企業(yè)宣傳最新的稅收政策法規(guī)，通過(guò)舉辦專題培訓(xùn)、在線答疑等方式，幫助企業(yè)理解和掌握相關(guān)政策，確保企業(yè)能夠充分享受稅收優(yōu)惠政策。我們鼓勵(lì)稅務(wù)人員主動(dòng)深入企業(yè)，了解企業(yè)實(shí)際情況，提供精準(zhǔn)的政策輔導(dǎo)。稅源監(jiān)控：運(yùn)用信息化手段，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、納稅申報(bào)等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，分析稅收增減變化趨勢(shì)，為稅收預(yù)測(cè)和決策提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)：建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，針對(duì)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)采取納稅提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查等應(yīng)對(duì)措施。2.企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理部門：負(fù)責(zé)組織企業(yè)內(nèi)部的稅收核算、申報(bào)和繳納工作，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。同時(shí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)反饋企業(yè)在稅收政策執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題。希望稅務(wù)管理部門的工作人員能夠不斷提升自身專業(yè)素養(yǎng)，更好地完成工作任務(wù)。財(cái)務(wù)部門：協(xié)助稅務(wù)管理部門做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和提供工作，配合稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，為稅務(wù)管理提供可靠依據(jù)。其他相關(guān)部門：各業(yè)務(wù)部門在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，要充分考慮稅收因素，積極配合稅務(wù)管理部門做好相關(guān)工作。例如，銷售部門在簽訂合同、制定銷售策略時(shí)，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)管理部門溝通，確保業(yè)務(wù)操作符合稅收政策要求。五、稅源監(jiān)控與分析1.監(jiān)控內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：包括企業(yè)的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷售情況、原材料采購(gòu)、產(chǎn)品庫(kù)存等。通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的監(jiān)控，及時(shí)掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，分析對(duì)稅收的影響。財(cái)務(wù)狀況：關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，分析企業(yè)的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況對(duì)稅收的影響。納稅申報(bào)情況：監(jiān)控企業(yè)的各項(xiàng)稅種申報(bào)和繳納情況，包括申報(bào)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，以及是否存在欠稅等情況。2.分析方法對(duì)比分析：將重點(diǎn)稅源企業(yè)的當(dāng)期數(shù)據(jù)與歷史同期數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析稅收增減變化情況及原因。同時(shí)，與同行業(yè)其他企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，找出企業(yè)在稅收方面存在的優(yōu)勢(shì)和不足。因素分析：從經(jīng)濟(jì)、政策、企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)等多個(gè)因素入手，分析各因素對(duì)稅收變化的影響程度。例如，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、稅收政策的調(diào)整、企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化等因素如何影響企業(yè)的稅收。預(yù)警分析：設(shè)定合理的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如稅負(fù)率、應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率等。當(dāng)企業(yè)的相關(guān)指標(biāo)超出預(yù)警范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒企業(yè)和稅務(wù)部門關(guān)注。3.信息來(lái)源企業(yè)報(bào)送數(shù)據(jù)：重點(diǎn)稅源企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)部門要求，定期報(bào)送生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和納稅等相關(guān)數(shù)據(jù)。企業(yè)應(yīng)確保報(bào)送數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。稅務(wù)部門征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)：稅務(wù)部門通過(guò)自身的征管系統(tǒng)，獲取企業(yè)的納稅申報(bào)、發(fā)票開(kāi)具等數(shù)據(jù)。第三方數(shù)據(jù)：收集來(lái)自政府其他部門（如統(tǒng)計(jì)部門、經(jīng)信部門等）、行業(yè)協(xié)會(huì)、互聯(lián)網(wǎng)等渠道的相關(guān)數(shù)據(jù)，作為稅源監(jiān)控與分析的補(bǔ)充信息。六、納稅服務(wù)1.個(gè)性化服務(wù)建立溝通機(jī)制：稅務(wù)部門為重點(diǎn)稅源企業(yè)建立專門的溝通渠道，如設(shè)立專職聯(lián)絡(luò)員、開(kāi)通綠色通道等，確保企業(yè)能夠及時(shí)與稅務(wù)部門溝通咨詢稅收問(wèn)題。希望企業(yè)能夠積極利用這些溝通渠道，與稅務(wù)部門保持密切聯(lián)系。定制服務(wù)方案：根據(jù)重點(diǎn)稅源企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、納稅情況等，為企業(yè)量身定制納稅服務(wù)方案。例如，對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)，提供集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、稅收政策輔導(dǎo)等綜合性服務(wù)；對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，重點(diǎn)提供研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠政策的輔導(dǎo)和服務(wù)。2.便捷辦稅服務(wù)優(yōu)化辦稅流程：簡(jiǎn)化重點(diǎn)稅源企業(yè)的辦稅流程，減少不必要的審批環(huán)節(jié)和資料報(bào)送。推廣“非接觸式”辦稅服務(wù)，通過(guò)電子稅務(wù)局、手機(jī)APP等渠道，讓企業(yè)能夠便捷地辦理納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)用、稅收優(yōu)惠備案等各類涉稅事項(xiàng)。提高辦稅效率：稅務(wù)部門加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高辦稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率，確保企業(yè)辦稅事項(xiàng)能夠及時(shí)、高效辦理。對(duì)企業(yè)的緊急辦稅需求，開(kāi)辟快速處理通道，特事特辦、急事急辦。3.稅收政策培訓(xùn)與輔導(dǎo)定期培訓(xùn)：稅務(wù)部門定期組織針對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收政策培訓(xùn)，邀請(qǐng)專家學(xué)者、業(yè)務(wù)骨干等進(jìn)行授課，講解最新的稅收政策法規(guī)和稅收實(shí)務(wù)操作。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)注重實(shí)用性和針對(duì)性，滿足企業(yè)實(shí)際需求。專題輔導(dǎo)：針對(duì)一些重大稅收政策調(diào)整或復(fù)雜稅收業(yè)務(wù)，稅務(wù)部門為重點(diǎn)稅源企業(yè)提供專題輔導(dǎo)。例如，在增值稅稅率調(diào)整、企業(yè)所得稅新政策出臺(tái)等情況下，及時(shí)組織專題輔導(dǎo)會(huì)，幫助企業(yè)準(zhǔn)確理解和執(zhí)行政策。七、稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程數(shù)據(jù)采集：稅務(wù)部門通過(guò)多種渠道采集重點(diǎn)稅源企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，包括企業(yè)報(bào)送數(shù)據(jù)、征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)、第三方數(shù)據(jù)等。確保數(shù)據(jù)的全面性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和指標(biāo)體系，對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，識(shí)別企業(yè)可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如，通過(guò)分析企業(yè)的稅負(fù)率、成本費(fèi)用率等指標(biāo)，判斷企業(yè)是否存在少計(jì)收入、多列成本等風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行深入分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)特點(diǎn)等因素，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告：將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以報(bào)告的形式呈現(xiàn)，詳細(xì)說(shuō)明企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)成因等內(nèi)容，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施納稅提醒：對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，稅務(wù)部門通過(guò)電話、短信、電子郵件等方式向企業(yè)發(fā)出納稅提醒，告知企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提醒企業(yè)及時(shí)自查自糾。希望企業(yè)接到納稅提醒后，能夠認(rèn)真對(duì)待，主動(dòng)進(jìn)行整改。納稅評(píng)估：針對(duì)中等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)開(kāi)展納稅評(píng)估工作。通過(guò)約談企業(yè)財(cái)務(wù)人員、實(shí)地核查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等方式，進(jìn)一步核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)情況。在納稅評(píng)估過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)部門工作，如實(shí)提供相關(guān)資料。稅務(wù)檢查：對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)或經(jīng)納稅評(píng)估后仍存在重大疑問(wèn)的事項(xiàng)，稅務(wù)部門依法對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查。稅務(wù)檢查應(yīng)嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)積極配合，不得拒絕、阻撓稅務(wù)檢查工作。3.企業(yè)自我風(fēng)險(xiǎn)管理建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度：重點(diǎn)稅源企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)、流程和方法。設(shè)立專門的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理崗位或部門，負(fù)責(zé)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作。開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)自查：企業(yè)定期開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)自查工作，對(duì)照稅收政策法規(guī)和稅務(wù)部門的要求，對(duì)自身的納稅情況進(jìn)行全面檢查。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，將稅收風(fēng)險(xiǎn)化解在萌芽狀態(tài)。希望企業(yè)能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)自查工作常態(tài)化，不斷提高自身的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。八、信息管理1.信息收集企業(yè)信息：稅務(wù)部門應(yīng)全面收集重點(diǎn)稅源企業(yè)的基本信息，包括企業(yè)的注冊(cè)登記信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、財(cái)務(wù)信息、納稅信息等。企業(yè)應(yīng)按照要求及時(shí)、準(zhǔn)確提供相關(guān)信息。政策信息：及時(shí)收集國(guó)家和地方出臺(tái)的稅收政策法規(guī)、稅收規(guī)范性文件等信息，確保信息的完整性和時(shí)效性。其他信息：關(guān)注與重點(diǎn)稅源企業(yè)相關(guān)的行業(yè)動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)變化、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等信息，為稅源管理提供更全面的參考依據(jù)。2.信息存儲(chǔ)與維護(hù)：建立重點(diǎn)稅源信息數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)收集到的各類信息進(jìn)行分類存儲(chǔ)和管理。定期對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行維護(hù)和更新，確保信息的準(zhǔn)確性和可用性。稅務(wù)部門和企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信息安全管理，防止信息泄露。3.信息共享與利用內(nèi)部共享：稅務(wù)部門內(nèi)部各部門之間應(yīng)實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源信息的共享，便于各部門協(xié)同開(kāi)展稅源管理工作。例如，征管部門將企業(yè)的納稅申報(bào)信息共享給風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供數(shù)據(jù)支持。外部共享：在依法合規(guī)的前提下，稅務(wù)部門加強(qiáng)與政府其他部門（如財(cái)政、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)信等）的信息共享。通過(guò)信息共享，實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的綜合管理和服務(wù)。同時(shí)，稅務(wù)部門應(yīng)充分利用已有的信息資源，深入開(kāi)展數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用，為稅收決策提供有力支持。九、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督稅務(wù)部門：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)重點(diǎn)稅源管理工作進(jìn)行定期檢查和監(jiān)督。檢查內(nèi)容包括稅源監(jiān)控、納稅服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作的開(kāi)展情況，以及稅務(wù)人員的工作紀(jì)律和廉潔自律情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，確保重點(diǎn)稅源管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。企業(yè)：企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立對(duì)稅務(wù)管理工作的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理部門和相關(guān)人員工作的監(jiān)督。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)糾正，確保企業(yè)稅務(wù)管理工作符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。2.外部監(jiān)督：主動(dòng)接受社會(huì)各界對(duì)重點(diǎn)稅源管理工作的監(jiān)督，通過(guò)設(shè)立舉報(bào)電話、郵箱等方式，暢通監(jiān)督渠道。對(duì)群眾舉報(bào)和反映的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。3.考核評(píng)價(jià)稅務(wù)部門：制定重點(diǎn)稅源管理工作考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)稅務(wù)人員的工