內部借款管理辦法鹽業(yè)鹽業(yè)公司內部借款管理辦法總則制定目的為了加強鹽業(yè)公司（以下簡稱“公司”）內部資金管理，規(guī)范內部借款行為，提高資金使用效率，防范財務風險，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司財務管理制度，結合公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構、全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的內部借款管理。定義本辦法所稱內部借款，是指公司內部各單位之間、員工因工作需要向公司或本單位借用資金的行為。管理原則1.依法合規(guī)原則：內部借款行為必須符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定。2.預算控制原則：內部借款應納入公司年度預算管理，嚴格控制借款規(guī)模和用途。3.?？顚Ｓ迷瓌t：借款必須按照申請用途使用，不得挪作他用。4.及時歸還原則：借款人應按照約定的期限及時歸還借款，確保資金的正常周轉。5.風險防范原則：加強對內部借款的風險管理，確保資金安全。借款申請與審批借款分類1.部門借款：各單位因業(yè)務開展、項目實施等需要向公司借用資金。2.員工借款：員工因出差、業(yè)務招待、購買辦公用品等工作需要向本單位借用資金。借款申請1.借款人應填寫《內部借款申請表》，詳細注明借款金額、借款用途、借款期限、還款來源等信息，并按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。2.部門借款申請需經本單位負責人審核簽字，員工借款申請需經所在部門負責人審核簽字。3.申請借款時，應提供相關的業(yè)務合同、項目計劃書、費用預算等資料，作為借款審批的依據(jù)。審批權限1.小額借款：借款金額在[X]元以下的，由本單位負責人審批。2.大額借款：借款金額在[X]元以上的，需經公司財務部門審核，報公司分管領導審批；借款金額在[X]元以上的，需經公司總經理辦公會審議批準。審批流程1.借款人將填寫完整的《內部借款申請表》及相關資料提交給所在部門負責人。2.部門負責人對借款申請進行審核，簽署意見后提交給公司財務部門。3.財務部門對借款申請進行審核，主要審核借款用途的合理性、借款金額的準確性、還款來源的可靠性等。審核通過后，報公司分管領導審批。4.分管領導對借款申請進行審批，簽署意見后返回財務部門。5.財務部門根據(jù)審批意見辦理借款手續(xù)，將借款金額發(fā)放到借款人指定的賬戶。借款使用與監(jiān)督專款專用借款人必須按照借款申請用途使用借款，不得挪作他用。如確因特殊情況需要變更借款用途的，應提前向公司財務部門提出申請，經批準后方可變更。資金使用監(jiān)督1.公司財務部門應定期對內部借款的使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保借款資金的安全和合理使用。2.借款人應定期向公司財務部門報送借款使用情況報告，說明借款的使用進度、資金流向等情況。3.各單位負責人應加強對本單位內部借款的管理，督促借款人按時歸還借款。風險預警1.公司財務部門應建立內部借款風險預警機制，對借款期限即將到期、還款困難的借款人進行預警提示。2.當借款人出現(xiàn)逾期未還款、挪用借款等情況時，公司財務部門應及時采取措施，如停止發(fā)放新的借款、催收借款、追究借款人的責任等。借款歸還與核銷還款期限借款人應按照《內部借款申請表》中約定的還款期限歸還借款。如因特殊情況需要延長還款期限的，應提前向公司財務部門提出申請，經批準后方可延長。還款方式1.現(xiàn)金還款：借款人可以直接將現(xiàn)金歸還到公司財務部門。2.銀行轉賬還款：借款人可以通過銀行轉賬的方式將借款歸還到公司指定的賬戶。還款核銷1.借款人歸還借款后，應及時到公司財務部門辦理還款核銷手續(xù)。財務部門應在《內部借款申請表》上注明還款情況，并加蓋“已還款”印章。2.對于已歸還的借款，公司財務部門應及時進行賬務處理，沖減借款人的借款余額。逾期處理1.借款人逾期未歸還借款的，公司財務部門應按照逾期天數(shù)和逾期金額收取一定的逾期利息。逾期利息的計算方式為：逾期利息=逾期金額×逾期天數(shù)×逾期利率（逾期利率按照公司規(guī)定執(zhí)行）。2.對于逾期時間較長、經多次催收仍未歸還借款的借款人，公司將采取法律手段追討借款，并追究借款人的法律責任。會計核算與財務管理會計核算公司財務部門應按照國家有關會計準則和公司財務管理制度的規(guī)定，對內部借款進行準確的會計核算。具體核算方法如下：1.借款發(fā)放時，借記“其他應收款——內部借款”科目，貸記“銀行存款”等科目。2.借款人歸還借款時，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應收款——內部借款”科目。3.計提逾期利息時，借記“其他應收款——逾期利息”科目，貸記“財務費用——利息收入”科目。財務管理1.公司財務部門應建立內部借款臺賬，詳細記錄借款的發(fā)放、使用、歸還等情況，定期與借款人進行核對。2.公司應定期對內部借款情況進行統(tǒng)計分析，掌握借款的規(guī)模、結構、使用效率等情況，為公司的資金管理和決策提供依據(jù)。3.公司應加強對內部借款的檔案管理，將《內部借款申請表》、借款合同、還款憑證等相關資料進行妥善保存，以備查閱。監(jiān)督檢查與責任追究監(jiān)督檢查1.公司審計部門應定期對內部借款管理情況進行審計檢查，檢查內容包括借款申請審批流程的合規(guī)性、借款使用的合理性、還款情況的及時性等。2.公司紀檢監(jiān)察部門應加強對內部借款管理過程中違規(guī)違紀行為的監(jiān)督檢查，嚴肅查處挪用借款、貪污受賄等違法違紀行為。責任追究1.對于違反本辦法規(guī)定的借款人，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括批評教育、罰款、停職檢查、解除勞動合同等。2.對于在內部借款管理過程中存在失職、瀆職行為的管理人員，公司將追究其相應的責任。3.對于構成違法犯罪的，將依法移交司法機關處理。附則解釋權本辦法由公司財