發(fā)票開具要求管理辦法總則制定目的為了規(guī)范公司發(fā)票開具行為，加強發(fā)票管理，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司發(fā)票開具符合國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際經(jīng)營情況，特制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票開具、使用、保管等相關(guān)管理工作。管理原則1.合法性原則：發(fā)票的開具必須嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。2.規(guī)范性原則：發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的流程、格式和要求進(jìn)行操作，保證發(fā)票的規(guī)范性和一致性。3.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票上的各項信息必須準(zhǔn)確無誤，與實際交易情況相符，避免因信息錯誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。4.及時性原則：在符合發(fā)票開具條件的情況下，應(yīng)及時為客戶開具發(fā)票，不得拖延或拒絕。發(fā)票開具的一般規(guī)定發(fā)票種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票：適用于一般納稅人之間的貨物銷售、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)等交易，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。2.增值稅普通發(fā)票：適用于向小規(guī)模納稅人、消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)等交易，購買方不能憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。3.其他發(fā)票：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，可能還會涉及到其他類型的發(fā)票，如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定使用。發(fā)票開具的前提條件1.公司與客戶之間必須存在真實的交易行為，包括貨物銷售、勞務(wù)提供、服務(wù)完成等，且交易內(nèi)容符合公司的經(jīng)營范圍。2.銷售商品、提供勞務(wù)或服務(wù)的款項已經(jīng)收到或者取得了索取銷售款項的憑據(jù)。索取銷售款項的憑據(jù)可以是合同、協(xié)議、訂單等書面文件，或者是客戶的簽收單、驗收單等能夠證明交易完成的憑證。3.客戶提供了準(zhǔn)確的開票信息，包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等（對于增值稅專用發(fā)票）。發(fā)票開具的基本要求1.內(nèi)容真實：發(fā)票上填寫的貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容必須與實際交易情況一致，不得虛開、代開發(fā)票。2.項目齊全：發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等項目，不得遺漏或省略。3.字跡清楚：發(fā)票上的文字、數(shù)字應(yīng)清晰可辨，不得涂改、刮擦、挖補。如果填寫錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正或作廢處理。4.加蓋發(fā)票專用章：開具的發(fā)票必須加蓋公司的發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得模糊或重疊。發(fā)票開具的流程開票申請1.業(yè)務(wù)部門在完成交易后，應(yīng)及時填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)注明客戶名稱、開票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）、開票金額、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息，并附上相關(guān)的交易憑證，如合同、訂單、簽收單等，提交給財務(wù)部門審核。2.《發(fā)票開具申請表》應(yīng)由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，以確保申請信息的真實性和準(zhǔn)確性。審核環(huán)節(jié)1.財務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請表》后，應(yīng)認(rèn)真審核申請內(nèi)容的真實性、合法性和完整性。審核內(nèi)容包括：交易是否真實發(fā)生，是否有相關(guān)的合同、協(xié)議等證明文件?？蛻舻拈_票信息是否準(zhǔn)確無誤，特別是納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息（對于增值稅專用發(fā)票）。申請開具的發(fā)票類型是否符合規(guī)定，開票金額是否與實際交易金額相符。申請開具的貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價等信息是否清晰、準(zhǔn)確。2.如果審核發(fā)現(xiàn)問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補充或更正相關(guān)信息。對于不符合規(guī)定的開票申請，財務(wù)部門有權(quán)拒絕開具發(fā)票，并說明理由。發(fā)票開具1.經(jīng)審核通過后，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的流程和要求開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)使用稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的開票軟件，并確保開票系統(tǒng)與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)正常。2.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開票系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票號碼的讀入、發(fā)票填開、打印等操作，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給客戶。對于增值稅普通發(fā)票，同樣應(yīng)在開票系統(tǒng)中進(jìn)行操作，并將發(fā)票聯(lián)交給客戶。3.發(fā)票開具后，應(yīng)及時在開票系統(tǒng)中進(jìn)行記錄和保存，以便查詢和統(tǒng)計。發(fā)票交付1.財務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票開具后的[X]個工作日內(nèi)將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在收到發(fā)票后的[X]個工作日內(nèi)將發(fā)票送達(dá)客戶手中。2.發(fā)票交付可以采用直接送達(dá)、郵寄等方式。采用郵寄方式的，應(yīng)選擇可靠的快遞公司，并保留好郵寄憑證，以便查詢和跟蹤發(fā)票的送達(dá)情況。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)要求客戶在收到發(fā)票后進(jìn)行簽收確認(rèn)，并將簽收單反饋給財務(wù)部門，作為發(fā)票已交付的證明。特殊情況的發(fā)票開具處理折扣、折讓的發(fā)票開具1.公司在銷售商品或提供勞務(wù)過程中，如果發(fā)生折扣、折讓的情況，應(yīng)按照以下規(guī)定開具發(fā)票：如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。對于銷售折讓，應(yīng)根據(jù)折讓的原因和金額，在原發(fā)票的基礎(chǔ)上開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，如填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》等。2.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生折扣、折讓情況時，應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并提供相關(guān)的證明文件，如折扣協(xié)議、折讓說明等，以便財務(wù)部門正確開具發(fā)票。退貨的發(fā)票開具1.當(dāng)發(fā)生銷售退貨時，應(yīng)根據(jù)不同情況處理發(fā)票：如果購買方尚未認(rèn)證抵扣發(fā)票，銷售方應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具正確的發(fā)票。如果原發(fā)票已經(jīng)跨月不能作廢，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。如果購買方已經(jīng)認(rèn)證抵扣發(fā)票，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。2.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生退貨情況時，應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并協(xié)助財務(wù)部門辦理發(fā)票的收回、作廢或開具紅字發(fā)票等手續(xù)?？缭掳l(fā)票的處理1.如果發(fā)票在開具當(dāng)月發(fā)現(xiàn)錯誤，且尚未交付給客戶，可以在開票系統(tǒng)中直接作廢該發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。作廢的發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次保存，并注明“作廢”字樣。2.如果發(fā)票在開具次月及以后發(fā)現(xiàn)錯誤，不能直接作廢，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。開具紅字發(fā)票的具體流程和要求應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理。發(fā)票的保管與存檔發(fā)票的保管責(zé)任1.財務(wù)部門是公司發(fā)票保管的主要責(zé)任部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管的相關(guān)規(guī)定。2.業(yè)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)妥善保管，避免發(fā)票丟失、損壞。如果因業(yè)務(wù)部門保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失或損壞的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。發(fā)票的保管要求1.空白發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險柜或保險箱中，由發(fā)票保管人員負(fù)責(zé)保管。保險柜或保險箱應(yīng)設(shè)置密碼或鑰匙，密碼和鑰匙應(yīng)由不同的人員保管，以確保發(fā)票的安全。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照順序編號，妥善保管，保存期限為[X]年。保存期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點和清理，確保發(fā)票的數(shù)量和號碼與開票系統(tǒng)中的記錄一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時向財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和稅務(wù)機關(guān)報告，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求進(jìn)行處理。發(fā)票的存檔管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票檔案，將已開具的發(fā)票、發(fā)票開具申請表、相關(guān)的交易憑證等資料進(jìn)行整理和歸檔。發(fā)票檔案應(yīng)按照年度、月份、發(fā)票類型等進(jìn)行分類管理，以便查詢和查閱。2.發(fā)票檔案的保存期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。在保存期限內(nèi)，應(yīng)妥善保管發(fā)票檔案，防止檔案丟失、損壞或被盜。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的發(fā)票開具、使用和保管情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、規(guī)范性，以及發(fā)票的開具流程、保管要求是否符合本辦法的規(guī)定。2.內(nèi)部檢查可以采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期檢查應(yīng)至少每季度進(jìn)行一次，不定期抽查可以根據(jù)實際情況隨時進(jìn)行。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并要求相關(guān)部門和人員限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。稅務(wù)機關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票開具、使用和保管的相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或提供虛假信息。2.如果稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違法行為，如虛開、代開發(fā)票，未按規(guī)定開具發(fā)票等，公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求進(jìn)行整改，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。罰則對違規(guī)行為的界定1.以下行為屬于發(fā)票管理違規(guī)行為：虛開、代開發(fā)票；未按規(guī)定開具發(fā)票，包括內(nèi)容不真實、項目不齊全、字跡不清楚等；未按規(guī)定保管發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜、損毀等；拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作；其他違反國家稅收法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。處罰措施1.對于輕微違規(guī)行為，如未按規(guī)定填寫發(fā)票個別項目、發(fā)票保管不善但未造成嚴(yán)重后果等，由財務(wù)部門責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整改，并給予警告處分。2.對于較嚴(yán)重的違規(guī)行為，如虛開、代開發(fā)票，未按規(guī)定開具發(fā)票導(dǎo)致公司面臨稅務(wù)風(fēng)險等，除責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整