內(nèi)部審計(jì)小組管理辦法一、引言親愛的同事們，大家好！在企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展旅程中，內(nèi)部審計(jì)如同保駕護(hù)航的關(guān)鍵舵手。隨著公司業(yè)務(wù)日益拓展、規(guī)模逐漸壯大，確保各項(xiàng)經(jīng)營活動合法合規(guī)、高效運(yùn)作變得尤為重要。內(nèi)部審計(jì)小組肩負(fù)著監(jiān)督、評估和改善公司內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及治理流程的重任，其工作質(zhì)量直接關(guān)系到公司的長遠(yuǎn)利益和可持續(xù)發(fā)展。為了讓內(nèi)部審計(jì)小組能夠更好地履行職責(zé)，發(fā)揮積極作用，特制定本《內(nèi)部審計(jì)小組管理辦法》。希望大家認(rèn)真閱讀并嚴(yán)格遵守，共同為公司營造健康、穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。二、適用范圍本管理辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)小組及其成員在開展內(nèi)部審計(jì)工作的全過程。無論是公司總部，還是各分支機(jī)構(gòu)、子公司涉及的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，均應(yīng)按照本辦法執(zhí)行。三、內(nèi)部審計(jì)小組的組織架構(gòu)與職責(zé)（一）組織架構(gòu)1.審計(jì)委員會審計(jì)委員會是公司內(nèi)部審計(jì)工作的最高決策機(jī)構(gòu)，由公司董事會設(shè)立并直接領(lǐng)導(dǎo)。成員主要由董事會推選的獨(dú)立董事組成，確保獨(dú)立性和公正性。審計(jì)委員會設(shè)主任一名，負(fù)責(zé)主持委員會的工作。2.內(nèi)部審計(jì)小組內(nèi)部審計(jì)小組在審計(jì)委員會的指導(dǎo)下開展工作，是具體執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)任務(wù)的團(tuán)隊(duì)。小組設(shè)組長一名，全面負(fù)責(zé)小組的日常管理和審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施。根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和審計(jì)工作需求，小組內(nèi)部分設(shè)不同專業(yè)方向的審計(jì)專員，如財(cái)務(wù)審計(jì)專員、運(yùn)營審計(jì)專員、合規(guī)審計(jì)專員等。（二）職責(zé)1.審計(jì)委員會職責(zé)審議內(nèi)部審計(jì)工作章程、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告等重要文件，確保內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)一致。監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和有效性，協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)小組與公司其他部門之間的關(guān)系，為內(nèi)部審計(jì)工作提供必要的支持和保障。對重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議進(jìn)行審議，并向董事會提出處理意見和決策建議，促進(jìn)公司完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。2.內(nèi)部審計(jì)小組職責(zé)根據(jù)審計(jì)委員會批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃，制定詳細(xì)的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案，合理安排審計(jì)資源，確保審計(jì)工作有序開展。對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督，檢查相關(guān)業(yè)務(wù)活動是否符合國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理過程中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，客觀、公正地評價(jià)公司內(nèi)部控制的健全性和有效性，提出改進(jìn)建議和措施，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保審計(jì)成果得到有效運(yùn)用。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供必要的資料和信息，促進(jìn)內(nèi)外部審計(jì)工作的協(xié)調(diào)配合。定期向?qū)徲?jì)委員會和管理層匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及整改情況，為公司決策提供可靠依據(jù)。四、內(nèi)部審計(jì)小組人員管理（一）人員任職資格1.基本條件具有良好的道德品質(zhì)和職業(yè)操守，誠實(shí)守信，廉潔奉公，嚴(yán)守公司機(jī)密。熱愛內(nèi)部審計(jì)工作，具備較強(qiáng)的責(zé)任心、敬業(yè)精神和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。具有本科及以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理等相關(guān)專業(yè)優(yōu)先。2.專業(yè)能力熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。掌握財(cái)務(wù)審計(jì)、績效審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)知識和技能，具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析、問題判斷和文字表達(dá)能力。具有一定的計(jì)算機(jī)操作技能，能夠熟練運(yùn)用審計(jì)軟件和辦公軟件開展工作。3.工作經(jīng)驗(yàn)內(nèi)部審計(jì)小組組長應(yīng)具有五年以上財(cái)務(wù)、審計(jì)或相關(guān)管理工作經(jīng)驗(yàn)，具備較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)和項(xiàng)目管理能力。審計(jì)專員應(yīng)具有三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，具有一定的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技能。（二）人員招聘與選拔1.公司人力資源部門根據(jù)內(nèi)部審計(jì)小組的人員需求計(jì)劃，按照公司招聘流程發(fā)布招聘信息，公開招聘內(nèi)部審計(jì)人員。招聘信息應(yīng)明確崗位職責(zé)、任職資格等要求，吸引符合條件的人員報(bào)名。2.對應(yīng)聘人員進(jìn)行初步篩選，確定參加面試的人員名單。面試由人力資源部門、審計(jì)委員會相關(guān)成員以及內(nèi)部審計(jì)小組組長共同組成面試小組，對應(yīng)聘人員的專業(yè)知識、綜合素質(zhì)、工作經(jīng)驗(yàn)等方面進(jìn)行全面考察。3.面試合格后，對擬錄用人員進(jìn)行背景調(diào)查，核實(shí)其工作經(jīng)歷、學(xué)歷、職業(yè)資格等信息的真實(shí)性。經(jīng)背景調(diào)查無異議后，辦理錄用手續(xù)，正式成為內(nèi)部審計(jì)小組的一員。（三）人員培訓(xùn)與發(fā)展1.培訓(xùn)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式和培訓(xùn)時(shí)間等。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)以及員工個(gè)人發(fā)展需求進(jìn)行制定，確保培訓(xùn)具有針對性和實(shí)用性。2.培訓(xùn)內(nèi)容專業(yè)知識培訓(xùn)：包括國家最新法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)監(jiān)管要求等方面的培訓(xùn)，使內(nèi)部審計(jì)人員及時(shí)掌握專業(yè)領(lǐng)域的新知識、新政策。技能培訓(xùn)：開展審計(jì)技術(shù)與方法、數(shù)據(jù)分析工具、溝通技巧、報(bào)告撰寫等方面的培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和工作效率。職業(yè)道德培訓(xùn)：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，培養(yǎng)其廉潔自律、客觀公正、保守秘密的職業(yè)操守。3.培訓(xùn)方式內(nèi)部培訓(xùn)：由內(nèi)部審計(jì)小組組長或經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員擔(dān)任培訓(xùn)講師，開展專業(yè)知識和技能培訓(xùn)。同時(shí)，邀請公司內(nèi)部其他部門的專家進(jìn)行業(yè)務(wù)知識講座，拓寬內(nèi)部審計(jì)人員的知識面。外部培訓(xùn)：根據(jù)實(shí)際工作需要，選派內(nèi)部審計(jì)人員參加外部專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)課程、研討會、學(xué)術(shù)交流活動等，學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計(jì)理念和方法。在線學(xué)習(xí)：利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺，為內(nèi)部審計(jì)人員提供豐富的學(xué)習(xí)資源，方便他們自主學(xué)習(xí)，隨時(shí)更新知識體系。4.職業(yè)發(fā)展規(guī)劃公司重視內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)發(fā)展，為其提供廣闊的晉升空間和發(fā)展機(jī)會。內(nèi)部審計(jì)人員可以通過不斷提升自身能力和業(yè)績，逐步晉升為審計(jì)小組組長、審計(jì)經(jīng)理等管理崗位，也可以橫向發(fā)展，轉(zhuǎn)崗到公司其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門，拓寬職業(yè)發(fā)展路徑。公司鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員參加各類職業(yè)資格考試，如注冊會計(jì)師、注冊內(nèi)部審計(jì)師等，對取得相關(guān)職業(yè)資格證書的人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。五、內(nèi)部審計(jì)工作流程管理（一）審計(jì)計(jì)劃階段1.年度審計(jì)計(jì)劃制定每年第四季度，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果以及管理層關(guān)注的重點(diǎn)問題，制定下一年度的審計(jì)計(jì)劃草案。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)人員配備等內(nèi)容。將年度審計(jì)計(jì)劃草案提交審計(jì)委員會審議，經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)后正式發(fā)布實(shí)施。年度審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，如需調(diào)整，應(yīng)報(bào)審計(jì)委員會審批。2.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定對于具體的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)小組組長應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，組織審計(jì)項(xiàng)目組成員開展審前調(diào)查，收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料和信息，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等。在此基礎(chǔ)上，制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)步驟以及人員分工等內(nèi)容。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)報(bào)審計(jì)小組組長審核批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.審計(jì)通知書送達(dá)在實(shí)施審計(jì)前，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書應(yīng)提前[X]個(gè)工作日發(fā)出，告知被審計(jì)單位審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員名單以及被審計(jì)單位應(yīng)配合的事項(xiàng)等內(nèi)容。2.審計(jì)現(xiàn)場工作審計(jì)項(xiàng)目組成員按照審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的分工，采用檢查、觀察、詢問、函證、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)文件、合同協(xié)議等進(jìn)行詳細(xì)審查，收集審計(jì)證據(jù)，記錄審計(jì)工作底稿。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，客觀公正地評價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，與被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行充分溝通，核實(shí)問題的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對于發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)小組組長匯報(bào)，研究確定進(jìn)一步的審計(jì)程序。審計(jì)小組組長應(yīng)定期對審計(jì)現(xiàn)場工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保審計(jì)工作按照計(jì)劃有序進(jìn)行，審計(jì)質(zhì)量符合要求。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)報(bào)告撰寫現(xiàn)場審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)語言簡潔、條理清晰、證據(jù)充分、結(jié)論明確，提出的審計(jì)建議應(yīng)具有針對性和可操作性。2.審計(jì)報(bào)告審核審計(jì)報(bào)告撰寫完成后，先由審計(jì)小組內(nèi)部進(jìn)行審核，審核人員應(yīng)對審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、格式、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等方面進(jìn)行全面審查，提出修改意見。經(jīng)審計(jì)小組內(nèi)部審核通過后，將審計(jì)報(bào)告提交審計(jì)小組組長審核。審計(jì)小組組長應(yīng)重點(diǎn)審核審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的定性是否準(zhǔn)確、審計(jì)建議是否合理可行等，審核通過后報(bào)審計(jì)委員會審批。3.審計(jì)報(bào)告送達(dá)與溝通經(jīng)審計(jì)委員會審批后的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位。同時(shí)，審計(jì)小組應(yīng)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，聽取被審計(jì)單位的意見和建議。對于被審計(jì)單位提出的合理意見，審計(jì)小組應(yīng)認(rèn)真研究，必要時(shí)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。（四）審計(jì)跟蹤與整改階段1.整改計(jì)劃制定被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題制定整改計(jì)劃，明確整改目標(biāo)、整改措施、整改責(zé)任人以及整改期限等內(nèi)容，并將整改計(jì)劃報(bào)送內(nèi)部審計(jì)小組。2.審計(jì)跟蹤檢查內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)定期對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，核實(shí)整改措施的落實(shí)情況和整改效果。對于整改不力的單位，應(yīng)及時(shí)督促其加快整改進(jìn)度，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告相關(guān)情況。3.整改結(jié)果報(bào)告被審計(jì)單位完成整改后，應(yīng)向內(nèi)部審計(jì)小組提交整改結(jié)果報(bào)告，說明整改措施的執(zhí)行情況、問題整改情況以及取得的整改成效等。內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)對整改結(jié)果進(jìn)行審核和評價(jià)，形成整改跟蹤報(bào)告，報(bào)送審計(jì)委員會和管理層。六、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保內(nèi)部審計(jì)工作符合國家法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，保證審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性、公正性和有效性，提高審計(jì)工作質(zhì)量，為公司提供有價(jià)值的審計(jì)成果。（二）質(zhì)量控制措施1.建立審計(jì)工作底稿制度審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)工作的全過程，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題等內(nèi)容，形成規(guī)范的審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，便于后續(xù)的審計(jì)復(fù)核和檢查。2.實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目三級復(fù)核制度一級復(fù)核：由審計(jì)項(xiàng)目組成員對自己編制的審計(jì)工作底稿進(jìn)行自我復(fù)核，檢查審計(jì)程序是否執(zhí)行到位、審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)、審計(jì)結(jié)論是否準(zhǔn)確合理等。二級復(fù)核：由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對審計(jì)項(xiàng)目組成員編制的審計(jì)工作底稿進(jìn)行全面復(fù)核，重點(diǎn)復(fù)核審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的定性、審計(jì)建議的合理性以及審計(jì)工作底稿之間的勾稽關(guān)系等。三級復(fù)核：由審計(jì)小組組長對審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交的審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告進(jìn)行最終復(fù)核，確保審計(jì)工作質(zhì)量符合要求，審計(jì)報(bào)告能夠準(zhǔn)確反映審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果。3.開展審計(jì)質(zhì)量評估定期對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量評估，評估內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃的合理性、審計(jì)程序的執(zhí)行情況、審計(jì)證據(jù)的充分性、審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量、審計(jì)整改的跟蹤效果等方面。通過質(zhì)量評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問題和不足，及時(shí)采取改進(jìn)措施，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。4.建立審計(jì)檔案管理制度內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，對審計(jì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到終結(jié)的全過程資料進(jìn)行收集、整理、歸檔，妥善保管。審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)通知書、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、整改計(jì)劃、整改結(jié)果報(bào)告等資料。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司檔案管理制度執(zhí)行。七、內(nèi)部審計(jì)小組的溝通與協(xié)作（一）與公司內(nèi)部各部門的溝通協(xié)作1.在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)與被審計(jì)單位進(jìn)行充分溝通，了解其業(yè)務(wù)情況和內(nèi)部控制狀況，爭取被審計(jì)單位的理解與支持。在審計(jì)過程中，保持與被審計(jì)單位的良好溝通，及時(shí)反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，共同探討解決方案。審計(jì)工作結(jié)束后，認(rèn)真聽取被審計(jì)單位的意見和建議，不斷改進(jìn)審計(jì)工作方法和質(zhì)量。2.內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)與公司財(cái)務(wù)、法務(wù)、人力資源等其他職能部門建立定期溝通機(jī)制，及時(shí)共享信息，共同解決公司經(jīng)營管理過程中的問題。如在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)涉及其他部門職責(zé)范圍內(nèi)的問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，必要時(shí)聯(lián)合開展專項(xiàng)檢查或調(diào)查工作。（二）與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)作1.公司聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)積極協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供公司基本情況、財(cái)務(wù)資料、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等相關(guān)信息和資料，為外部審計(jì)工作創(chuàng)造便利條件。2.在外部審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持密切溝通，及時(shí)了解審計(jì)進(jìn)展情況和發(fā)現(xiàn)的問題。對于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)認(rèn)真研究，結(jié)合公司實(shí)際情況，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改落實(shí)。同時(shí)，借鑒外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的先進(jìn)審計(jì)技術(shù)和方法，不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作水平。八、內(nèi)部審計(jì)小組的激勵(lì)與考核（一）激勵(lì)機(jī)制1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)基金，對在內(nèi)部審計(jì)工作中表現(xiàn)突出、為公司挽回重大經(jīng)濟(jì)損失或提出重要合理化建議并取得顯著成效的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會等。2.鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員積極創(chuàng)新審計(jì)方法和技術(shù)，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。對于在審計(jì)創(chuàng)新方面取得突出成績的團(tuán)隊(duì)或個(gè)人，給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神鼓勵(lì)。（二）考核機(jī)制1.考核指標(biāo)建立科學(xué)合理的內(nèi)部審計(jì)人員考核指標(biāo)體系，考核指標(biāo)主要包括工作業(yè)績（如審計(jì)項(xiàng)目完成情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的質(zhì)量、審計(jì)建議的采納率等）、工作能力（如專業(yè)知識水平、業(yè)務(wù)技能、溝通協(xié)調(diào)能力等）、工作態(tài)度（如責(zé)任心、敬業(yè)精神、團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識等）等方面。2.考核方式年度考核：每年年底，由審計(jì)委員會組織對內(nèi)部審計(jì)小組及其成員進(jìn)行年度考核。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)先進(jìn)行自我總結(jié)和評價(jià)，然后由審計(jì)小組組長對其進(jìn)行評價(jià)，最后由審計(jì)委員會綜合各方面情況進(jìn)行審核評定。項(xiàng)目考核：對于每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目