國企財務(wù)債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強國有企業(yè)財務(wù)債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)融資行為，防范和化解債務(wù)風(fēng)險，保障國有企業(yè)穩(wěn)健運營，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本國有企業(yè)及其所屬各級全資、控股子企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)債務(wù)管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保債務(wù)融資、使用、償還等各環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.風(fēng)險可控原則：建立健全債務(wù)風(fēng)險管控機制，將債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)，避免過度負(fù)債，確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健。3.效益性原則：在控制債務(wù)風(fēng)險的前提下，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。4.規(guī)范管理原則：明確債務(wù)管理職責(zé)，規(guī)范債務(wù)管理流程，加強債務(wù)信息披露和監(jiān)督檢查，提高債務(wù)管理的規(guī)范化水平。二、管理職責(zé)（一）企業(yè)決策層職責(zé)1.審定企業(yè)債務(wù)管理制度、債務(wù)融資規(guī)劃及年度債務(wù)融資計劃。2.對重大債務(wù)融資事項，如超過一定額度的債務(wù)融資、債務(wù)重組等進行決策。3.監(jiān)督債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，對債務(wù)管理中的重大問題進行研究和決策。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)債務(wù)管理制度，組織編制債務(wù)融資規(guī)劃及年度債務(wù)融資計劃，并報企業(yè)決策層審定。2.具體辦理債務(wù)融資業(yè)務(wù)，包括與金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)、準(zhǔn)備融資資料、簽訂融資合同等。3.負(fù)責(zé)債務(wù)資金的日常管理，監(jiān)控債務(wù)資金使用情況，確保資金按規(guī)定用途使用。4.建立債務(wù)臺賬，及時準(zhǔn)確記錄債務(wù)信息，定期編制債務(wù)報表，向企業(yè)決策層及相關(guān)部門報送債務(wù)管理情況。5.制定債務(wù)償還計劃，做好債務(wù)本息的償還工作，防范債務(wù)違約風(fēng)險。（三）其他相關(guān)部門職責(zé)1.投資部門：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃，提出債務(wù)融資需求，協(xié)助財務(wù)部門編制債務(wù)融資規(guī)劃和年度計劃。2.審計部門：對企業(yè)債務(wù)融資活動及債務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。3.法務(wù)部門：對債務(wù)融資合同等法律文件進行審核，提供法律咨詢和法律支持，防范法律風(fēng)險。三、債務(wù)融資規(guī)劃與計劃（一）債務(wù)融資規(guī)劃1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，制定中長期債務(wù)融資規(guī)劃，明確債務(wù)融資的總體目標(biāo)、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和融資渠道等。2.債務(wù)融資規(guī)劃應(yīng)與企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力、現(xiàn)金流狀況相匹配，充分考慮宏觀經(jīng)濟形勢、金融市場環(huán)境和行業(yè)特點等因素，確保規(guī)劃的科學(xué)性和可行性。3.債務(wù)融資規(guī)劃每[X]年進行一次修訂和完善，特殊情況下可根據(jù)企業(yè)實際情況及時調(diào)整。（二）年度債務(wù)融資計劃1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)債務(wù)融資規(guī)劃和企業(yè)年度經(jīng)營計劃，結(jié)合當(dāng)年資金需求和償債能力，編制年度債務(wù)融資計劃，明確當(dāng)年債務(wù)融資的規(guī)模、方式、用途、融資成本和償還安排等。2.年度債務(wù)融資計劃應(yīng)經(jīng)企業(yè)決策層審定后執(zhí)行，并報上級主管部門備案。3.年度債務(wù)融資計劃在執(zhí)行過程中，如遇重大變化，需及時調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序報企業(yè)決策層審批。四、債務(wù)融資方式與管理（一）銀行貸款1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身資金需求和融資成本等因素，合理選擇貸款銀行和貸款品種，優(yōu)化貸款期限和利率結(jié)構(gòu)。2.辦理銀行貸款業(yè)務(wù)時，財務(wù)部門應(yīng)按照銀行要求準(zhǔn)備相關(guān)資料，如實提供企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營情況等信息，確保貸款申請的順利審批。3.貸款合同簽訂后，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定使用貸款資金，不得擅自改變資金用途。同時，要做好貸款本息的償還工作，維護企業(yè)良好的信用記錄。（二）債券發(fā)行1.企業(yè)發(fā)行債券應(yīng)符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，根據(jù)自身財務(wù)狀況和市場需求，合理確定債券發(fā)行規(guī)模、期限、利率和發(fā)行方式等。2.發(fā)行債券前，企業(yè)應(yīng)組織相關(guān)部門做好債券發(fā)行的準(zhǔn)備工作，包括聘請中介機構(gòu)進行審計、評級、承銷等，制定債券發(fā)行方案，并報相關(guān)部門審批。3.債券發(fā)行后，企業(yè)應(yīng)按照債券募集說明書的約定使用債券資金，定期披露債券相關(guān)信息，做好債券本息的兌付工作，保障債券持有人的合法權(quán)益。（三）融資租賃1.企業(yè)采用融資租賃方式融資時，應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理選擇租賃物和租賃公司，明確租賃期限、租金支付方式和租賃期滿后的處理方式等。2.財務(wù)部門應(yīng)做好融資租賃業(yè)務(wù)的核算和管理工作，將融資租賃資產(chǎn)納入企業(yè)固定資產(chǎn)管理，按照租賃合同約定支付租金。3.租賃期滿后，企業(yè)應(yīng)按照合同約定及時辦理租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)或續(xù)租等相關(guān)事宜。（四）其他債務(wù)融資方式企業(yè)可根據(jù)自身實際情況，合理運用商業(yè)信用、信托融資、資產(chǎn)證券化等其他債務(wù)融資方式，但應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，加強風(fēng)險控制。五、債務(wù)資金使用管理（一）資金用途規(guī)范1.債務(wù)資金應(yīng)嚴(yán)格按照融資合同約定的用途使用，不得挪作他用。確需調(diào)整資金用途的，應(yīng)按規(guī)定程序報原審批部門批準(zhǔn)，并及時通知債權(quán)人。2.債務(wù)資金主要用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、項目建設(shè)、技術(shù)改造等符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的領(lǐng)域，不得用于高風(fēng)險投資、彌補虧損或非生產(chǎn)性支出等。（二）資金使用監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)建立債務(wù)資金使用跟蹤監(jiān)督機制，定期對債務(wù)資金的使用情況進行檢查，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。2.項目實施部門應(yīng)按照項目計劃和預(yù)算使用債務(wù)資金，定期向財務(wù)部門報送資金使用情況報告。財務(wù)部門應(yīng)將債務(wù)資金使用情況納入企業(yè)內(nèi)部審計范圍，加強審計監(jiān)督。六、債務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.企業(yè)應(yīng)建立債務(wù)風(fēng)險識別和評估機制，定期對債務(wù)風(fēng)險進行全面排查和分析，識別可能面臨的利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.采用科學(xué)合理的風(fēng)險評估方法，如指標(biāo)分析、敏感性分析、壓力測試等，對債務(wù)風(fēng)險進行量化評估，確定風(fēng)險等級，為風(fēng)險防控提供依據(jù)。（二）風(fēng)險預(yù)警與處置1.建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)定預(yù)警閾值，當(dāng)相關(guān)指標(biāo)達(dá)到或超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。2.針對不同類型的債務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險處置預(yù)案，明確風(fēng)險處置的責(zé)任部門和措施。當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險時，應(yīng)迅速啟動預(yù)案，采取有效措施化解風(fēng)險，避免風(fēng)險擴散和惡化。（三）風(fēng)險防控措施1.優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)：合理控制債務(wù)規(guī)模，優(yōu)化債務(wù)期限結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)和融資渠道結(jié)構(gòu)，降低債務(wù)風(fēng)險。2.加強資金管理：提高資金使用效率，確保資金安全，增強企業(yè)的償債能力和抗風(fēng)險能力。3.強化信用管理：維護企業(yè)良好的信用記錄，加強與債權(quán)人的溝通與合作，爭取更有利的融資條件。4.建立風(fēng)險儲備金：根據(jù)企業(yè)實際情況，合理計提風(fēng)險儲備金，用于應(yīng)對突發(fā)債務(wù)風(fēng)險。七、債務(wù)信息管理與披露（一）信息管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全債務(wù)信息管理系統(tǒng)，對債務(wù)融資、資金使用、償還等情況進行實時記錄和動態(tài)監(jiān)控，確保債務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.債務(wù)信息應(yīng)包括債務(wù)融資合同、債務(wù)臺賬、債務(wù)報表、資金使用情況報告等，相關(guān)資料應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）信息披露1.企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確、完整地披露債務(wù)相關(guān)信息，包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資成本、資金用途、償債計劃等。2.信息披露的方式和渠道應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，確保投資者和債權(quán)人能夠及時獲取企業(yè)債務(wù)信息。同時，要加強對信息披露的審核和管理，防范信息披露風(fēng)險。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對債務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、債務(wù)融資活動的合規(guī)性、債務(wù)資金使用的效益性以及債務(wù)風(fēng)險防控措施的有效性等。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。對違反債務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1