發(fā)票庫(kù)存進(jìn)銷管理辦法總則目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票庫(kù)存的進(jìn)銷管理，規(guī)范發(fā)票的使用和保管，確保發(fā)票的安全、準(zhǔn)確和有效使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及發(fā)票庫(kù)存進(jìn)銷管理的部門和人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、銷售部門、采購(gòu)部門等。管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策，確保發(fā)票的開(kāi)具、使用和管理符合規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：保證發(fā)票信息的準(zhǔn)確無(wú)誤，包括發(fā)票號(hào)碼、金額、稅率、客戶信息等。3.安全性原則：采取必要的安全措施，確保發(fā)票的存放、運(yùn)輸和使用過(guò)程中的安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、核銷等手續(xù)，確保發(fā)票的供應(yīng)和使用與業(yè)務(wù)需求相匹配。發(fā)票庫(kù)存管理職責(zé)財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、發(fā)放和核銷工作。2.建立發(fā)票庫(kù)存臺(tái)賬，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。3.定期對(duì)發(fā)票庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.指導(dǎo)和監(jiān)督其他部門正確使用發(fā)票，對(duì)發(fā)票使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。5.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解發(fā)票管理的最新政策和要求。銷售部門職責(zé)1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票。2.確保開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)真實(shí)、合法，提供準(zhǔn)確的客戶信息和交易金額。3.及時(shí)將開(kāi)具的發(fā)票交給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行發(fā)票的催收和核銷工作。采購(gòu)部門職責(zé)1.在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，及時(shí)向供應(yīng)商索取合法有效的發(fā)票。2.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。3.將審核無(wú)誤的發(fā)票及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需求和發(fā)票使用情況，定期編制發(fā)票領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃。2.領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括發(fā)票的種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)批準(zhǔn)的領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃，填寫《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量、用途等信息，并加蓋公司公章。領(lǐng)購(gòu)手續(xù)1.財(cái)務(wù)人員持《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、稅務(wù)登記證副本等相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，發(fā)放相應(yīng)的發(fā)票。3.財(cái)務(wù)人員領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保與領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)一致。領(lǐng)購(gòu)記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)購(gòu)記錄，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)日期、種類、數(shù)量、號(hào)碼、領(lǐng)購(gòu)人等信息。2.領(lǐng)購(gòu)記錄應(yīng)妥善保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。發(fā)票庫(kù)存保管管理保管場(chǎng)所1.公司應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防盜、防蟲(chóng)等條件，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、滅火器等。保管人員1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。2.保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自將發(fā)票帶出保管場(chǎng)所，不得泄露發(fā)票的相關(guān)信息。庫(kù)存盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期一般為每月一次。2.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票庫(kù)存與臺(tái)賬記錄不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制發(fā)票庫(kù)存盤點(diǎn)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。發(fā)票開(kāi)具管理開(kāi)具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票的填寫應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，不得涂改、挖補(bǔ)。4.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。開(kāi)具流程1.銷售部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要向財(cái)務(wù)部門提交《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、發(fā)票種類、金額等信息。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性，客戶信息的準(zhǔn)確性等。3.審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》的內(nèi)容開(kāi)具發(fā)票。4.開(kāi)具發(fā)票后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交給銷售部門，銷售部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交給客戶。特殊情況處理1.如發(fā)生銷售退回、銷售折讓等情況，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.如客戶要求開(kāi)具與實(shí)際交易不符的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕開(kāi)具，并向客戶解釋相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定。發(fā)票核銷管理核銷范圍1.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票、紅字發(fā)票等均應(yīng)進(jìn)行核銷。2.核銷的發(fā)票應(yīng)保證聯(lián)次齊全、號(hào)碼連續(xù)、內(nèi)容完整。核銷流程1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行清理，整理出需要核銷的發(fā)票。2.填寫《發(fā)票核銷申請(qǐng)表》，注明核銷發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額等信息，并加蓋公司公章。3.持《發(fā)票核銷申請(qǐng)表》、發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票、紅字發(fā)票等相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上進(jìn)行核銷記錄。核銷記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票核銷記錄，詳細(xì)記錄發(fā)票的核銷日期、種類、數(shù)量、號(hào)碼、核銷人等信息。2.核銷記錄應(yīng)妥善保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。發(fā)票使用監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的發(fā)票使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、核銷等環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部審計(jì)和檢查應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.如稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票管理方面的問(wèn)題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。違規(guī)處理內(nèi)部處罰1.對(duì)違反本辦法規(guī)定的部門和人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、辭退等。2.對(duì)因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。法律責(zé)任1.如公司的發(fā)票管理行