村級(jí)財(cái)務(wù)票據(jù)管理辦法一、引言親愛(ài)的各位村級(jí)財(cái)務(wù)工作者們，大家好！村級(jí)財(cái)務(wù)票據(jù)管理對(duì)于咱們村集體的經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行至關(guān)重要。它不僅關(guān)系到每一筆資金的來(lái)龍去脈，更是保障村民利益、維護(hù)村集體穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在過(guò)去二十年的工作中，我深刻體會(huì)到規(guī)范的財(cái)務(wù)票據(jù)管理能讓我們的村級(jí)事務(wù)更加透明、有序。希望大家通過(guò)這份管理辦法，能更加清晰地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)票據(jù)管理的重要性，共同把咱們村的財(cái)務(wù)工作做好。二、適用范圍本辦法適用于本村范圍內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)收支活動(dòng)所產(chǎn)生的票據(jù)管理，包括但不限于村集體與外部單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)時(shí)取得或開(kāi)具的各類(lèi)票據(jù)，以及村集體內(nèi)部自制的用于財(cái)務(wù)核算的相關(guān)票據(jù)。無(wú)論是村里基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的費(fèi)用支出票據(jù)，還是村辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入票據(jù)，都在本辦法的管理范疇內(nèi)。三、票據(jù)種類(lèi)及使用規(guī)范（一）外來(lái)原始票據(jù)1.發(fā)票發(fā)票是我們?cè)诮?jīng)濟(jì)活動(dòng)中最常見(jiàn)的外來(lái)原始票據(jù)。當(dāng)村集體購(gòu)買(mǎi)貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)等，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У陌l(fā)票。發(fā)票必須具備稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制章、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息（包括村集體名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)等，若村集體無(wú)納稅人識(shí)別號(hào)可不填寫(xiě)）、銷(xiāo)售方信息、服務(wù)或商品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等基本要素。我們鼓勵(lì)大家在取得發(fā)票時(shí)，仔細(xì)核對(duì)以上信息，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在填寫(xiě)不規(guī)范、字跡模糊、要素缺失等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方重新開(kāi)具。例如，購(gòu)買(mǎi)辦公用品時(shí)，發(fā)票上應(yīng)詳細(xì)列出辦公用品的具體名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)，而不能只籠統(tǒng)寫(xiě)“辦公用品一批”，若確實(shí)無(wú)法一一列出，需附上銷(xiāo)售清單并加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章。2.行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)當(dāng)村集體向行政事業(yè)單位繳納相關(guān)費(fèi)用時(shí)，會(huì)取得行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)。這類(lèi)收據(jù)必須有財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制章，且要填寫(xiě)清楚繳款單位（本村集體名稱(chēng)）、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額等信息。希望大家注意，行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)只能用于特定的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，不能用于其他經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)的結(jié)算。比如，村集體繳納土地復(fù)墾費(fèi)取得的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)，就不能當(dāng)作購(gòu)買(mǎi)商品的發(fā)票來(lái)使用。（二）內(nèi)部自制票據(jù)1.收款收據(jù)村集體在收取村民上繳的承包款、租金、水電費(fèi)等款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具內(nèi)部自制的收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，包含交款單位（村民姓名或相關(guān)單位名稱(chēng)）、交款日期、收款事由、金額大小寫(xiě)、收款人和交款人簽名等內(nèi)容。我們建議在開(kāi)具收款收據(jù)時(shí)，要做到字跡工整、內(nèi)容清晰。每本收款收據(jù)使用完畢后，要及時(shí)進(jìn)行歸檔保存，以備日后查驗(yàn)。例如，在收取村民土地承包款時(shí)，收款收據(jù)上要明確注明承包土地的地塊名稱(chēng)、承包期限等信息。2.支出證明單在一些特殊情況下，如支付無(wú)法取得發(fā)票的小額零星支出（如臨時(shí)請(qǐng)村民幫忙搬運(yùn)物資支付的費(fèi)用），可使用支出證明單。支出證明單需注明支出日期、支出事由、金額、經(jīng)手人、證明人、審批人簽名等信息。這里要提醒大家，使用支出證明單必須嚴(yán)格控制范圍，且要確保支出真實(shí)合理。對(duì)于金額較大的支出，應(yīng)盡量取得合法有效的發(fā)票，避免過(guò)度依賴(lài)支出證明單。同時(shí)，證明人和審批人要認(rèn)真核實(shí)支出事項(xiàng)的真實(shí)性，確保每一筆支出都經(jīng)得起檢驗(yàn)。四、票據(jù)的取得與開(kāi)具（一）票據(jù)的取得1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員各位在開(kāi)展村集體業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，要及時(shí)取得相應(yīng)的票據(jù)。在與對(duì)方簽訂合同或協(xié)議時(shí)，就應(yīng)明確約定票據(jù)的提供方式和時(shí)間。例如，在進(jìn)行村集體房屋修繕工程招標(biāo)時(shí)，招標(biāo)文件中就要寫(xiě)明施工方必須在工程進(jìn)度款結(jié)算時(shí)提供合法有效的發(fā)票。取得票據(jù)后，要仔細(xì)檢查票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問(wèn)題，應(yīng)立即與對(duì)方溝通協(xié)調(diào)，要求其重新開(kāi)具或補(bǔ)充完善相關(guān)手續(xù)。同時(shí)，要注意票據(jù)的時(shí)效性，避免取得過(guò)期或無(wú)效的票據(jù)。2.財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)人員在接收業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提交的票據(jù)時(shí)，要再次進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的種類(lèi)是否正確、要素是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、簽章是否有效等。對(duì)于不符合要求的票據(jù)，應(yīng)堅(jiān)決予以退回，并指導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行更正或重新取得。希望財(cái)務(wù)人員能熟練掌握各類(lèi)票據(jù)的審核要點(diǎn)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平。在審核過(guò)程中，如果對(duì)票據(jù)的真實(shí)性或合法性存在疑問(wèn)，可以通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、電話(huà)查詢(xún)等方式進(jìn)行核實(shí)。（二）票據(jù)的開(kāi)具1.收款票據(jù)的開(kāi)具當(dāng)村集體發(fā)生收款業(yè)務(wù)時(shí)，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)開(kāi)具收款收據(jù)。開(kāi)具前，要認(rèn)真核對(duì)收款信息，確保收款事由、金額等準(zhǔn)確無(wú)誤。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)由開(kāi)票方留存?zhèn)洳?，第二?lián)收據(jù)聯(lián)交交款人作為付款憑證，第三聯(lián)記賬聯(lián)作為財(cái)務(wù)記賬依據(jù)。開(kāi)具收款收據(jù)時(shí)，要使用雙面復(fù)寫(xiě)紙，保證各聯(lián)次內(nèi)容一致、字跡清晰。同時(shí)，要在收據(jù)上加蓋村集體財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。例如，在收取村辦企業(yè)上繳的利潤(rùn)時(shí)，財(cái)務(wù)人員要按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地開(kāi)具收款收據(jù)，并做好相應(yīng)的登記工作。2.發(fā)票的開(kāi)具（若村集體有開(kāi)票業(yè)務(wù)）如果村集體從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要對(duì)外開(kāi)具發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行操作。首先，要確保開(kāi)票內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。開(kāi)票人員要熟練掌握發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)的操作方法，準(zhǔn)確填寫(xiě)發(fā)票各項(xiàng)信息。發(fā)票開(kāi)具后，要及時(shí)交付給付款方，并做好發(fā)票開(kāi)具記錄。同時(shí)，要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求定期進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊、繳銷(xiāo)等工作。例如，村集體的農(nóng)產(chǎn)品加工廠(chǎng)對(duì)外銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，要按照規(guī)定開(kāi)具增值稅發(fā)票，并妥善保存相關(guān)開(kāi)票資料。五、票據(jù)的審核與審批（一）審核內(nèi)容1.真實(shí)性審核審核票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否與實(shí)際情況相符。這就需要我們結(jié)合相關(guān)的合同、協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料進(jìn)行核實(shí)。比如，審核購(gòu)買(mǎi)辦公用品的發(fā)票時(shí)，要查看是否有辦公用品的采購(gòu)清單、入庫(kù)記錄等，以確認(rèn)是否真的購(gòu)買(mǎi)了這些辦公用品。2.合法性審核審核票據(jù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。包括票據(jù)的形式是否合法，如發(fā)票是否有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有財(cái)政部門(mén)監(jiān)制章等；票據(jù)的內(nèi)容是否合法，如發(fā)票上的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否屬于應(yīng)稅范圍等。對(duì)于不符合法律法規(guī)要求的票據(jù)，一律不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證。3.完整性審核審核票據(jù)的基本要素是否齊全，如發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、金額、稅率、稅額等是否填寫(xiě)完整；收款收據(jù)的交款單位、交款日期、收款事由、金額大小寫(xiě)、簽名等是否齊全。對(duì)于要素不完整的票據(jù)，應(yīng)要求相關(guān)人員補(bǔ)充完整后再進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。（二）審批流程1.一般支出票據(jù)對(duì)于日常的一般支出票據(jù)，首先由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額等信息，并將相關(guān)票據(jù)粘貼整齊附在報(bào)銷(xiāo)單后面。然后，交由部門(mén)負(fù)責(zé)人（如涉及具體項(xiàng)目，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）進(jìn)行初審，主要審核支出是否符合本部門(mén)或項(xiàng)目的預(yù)算安排、業(yè)務(wù)是否真實(shí)合理等。初審?fù)ㄟ^(guò)后，報(bào)銷(xiāo)單和票據(jù)再提交給財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)人員按照上述審核內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審核。審核無(wú)誤后，報(bào)村主任（或村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人）審批。村主任審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員方可辦理報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)。例如，村里購(gòu)買(mǎi)清潔用品的支出，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單并附上發(fā)票，先由負(fù)責(zé)環(huán)境衛(wèi)生的部門(mén)負(fù)責(zé)人初審，再經(jīng)財(cái)務(wù)審核、村主任審批后報(bào)銷(xiāo)。2.重大支出票據(jù)對(duì)于金額較大的重大支出票據(jù)，除了經(jīng)過(guò)上述一般支出票據(jù)的審批流程外，還需提交村民代表大會(huì)或村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)進(jìn)行審議。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要詳細(xì)說(shuō)明支出的必要性、項(xiàng)目情況、預(yù)算安排等內(nèi)容，由村民代表或成員大會(huì)進(jìn)行討論表決。只有在村民代表大會(huì)或成員大會(huì)審議通過(guò)后，再按照一般支出票據(jù)的后續(xù)審批流程進(jìn)行操作。比如，村里進(jìn)行大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的支出，就需要經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì)審議通過(guò)后，才能繼續(xù)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)審批流程。六、票據(jù)的保管與歸檔（一）日常保管1.財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)人員要負(fù)責(zé)對(duì)日常收到和開(kāi)具的票據(jù)進(jìn)行妥善保管。在票據(jù)未進(jìn)行賬務(wù)處理前，應(yīng)將其存放在專(zhuān)門(mén)的票據(jù)存放處，確保票據(jù)的安全，防止丟失、損壞。存放處要保持干燥、通風(fēng)，避免票據(jù)受潮、發(fā)霉。對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和收款收據(jù)存根聯(lián)，要按照順序裝訂成冊(cè)，并在封面上注明發(fā)票或收據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼范圍、開(kāi)具時(shí)間等信息，便于查找和管理。同時(shí)，要建立票據(jù)使用登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每本票據(jù)的領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員、開(kāi)具金額、作廢情況等信息。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得票據(jù)后，如因特殊原因暫時(shí)無(wú)法及時(shí)提交給財(cái)務(wù)人員，應(yīng)自行妥善保管票據(jù)，不得隨意亂放。要注意保護(hù)票據(jù)的完整性，不得涂改、損壞票據(jù)。一旦具備提交條件，應(yīng)盡快將票據(jù)提交給財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理。（二）歸檔管理1.歸檔時(shí)間每年年終，財(cái)務(wù)人員要對(duì)當(dāng)年的財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行整理歸檔。在完成年度財(cái)務(wù)決算后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（一般為次年的一季度）將票據(jù)整理完畢并移交村檔案室進(jìn)行歸檔保存。2.歸檔要求歸檔的票據(jù)要按照類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)，如發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、收款收據(jù)、支出證明單等分別裝訂成冊(cè)。每?jī)?cè)票據(jù)要編制目錄，注明票據(jù)的種類(lèi)、日期范圍、金額合計(jì)等信息，便于查閱。同時(shí)，要將票據(jù)與相關(guān)的記賬憑證、報(bào)銷(xiāo)單等資料對(duì)應(yīng)整理，確保檔案資料的完整性。票據(jù)檔案應(yīng)使用專(zhuān)門(mén)的檔案盒進(jìn)行存放，并在檔案盒上標(biāo)明年度、票據(jù)類(lèi)別等信息。檔案存放地點(diǎn)要符合防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等要求，以保證票據(jù)檔案的長(zhǎng)期安全保存。3.保管期限各類(lèi)財(cái)務(wù)票據(jù)的保管期限按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。一般來(lái)說(shuō)，發(fā)票存根聯(lián)、已開(kāi)具的收款收據(jù)存根聯(lián)等保管期限為5年；記賬憑證、報(bào)銷(xiāo)單等相關(guān)資料保管期限為30年。保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。在保管期限屆滿(mǎn)后，如需銷(xiāo)毀票據(jù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷(xiāo)毀。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督村里要建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)管理情況進(jìn)行自查。財(cái)務(wù)人員要定期對(duì)票據(jù)的使用、審核、保管等情況進(jìn)行自我檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。同時(shí)，村民主理財(cái)小組要充分發(fā)揮監(jiān)督作用，定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性以及審批流程是否合規(guī)等。希望民主理財(cái)小組的成員們能認(rèn)真履行職責(zé)，積極參與到財(cái)務(wù)票據(jù)的監(jiān)督工作中來(lái)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)向村兩委反饋，并提出合理的改進(jìn)建議。2.外部監(jiān)督上級(jí)主管部門(mén)（如鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)等）會(huì)定期或不定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查。我們要積極配合上級(jí)部門(mén)的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)票據(jù)資料和財(cái)務(wù)信息。對(duì)于上級(jí)部門(mén)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要虛心接受，并按照要求及時(shí)進(jìn)行整改。通過(guò)外部監(jiān)督，我們可以不斷發(fā)現(xiàn)自身存在的不足，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步提高我們村級(jí)財(cái)務(wù)票據(jù)管理的水平。八、責(zé)任追究1.對(duì)于違反本辦法的行為如果業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員故意提供虛假票據(jù)、篡改票據(jù)內(nèi)容，或者未按照規(guī)定取得、保管票據(jù)，導(dǎo)致村集體利益受損的，要視情節(jié)輕重追究其相應(yīng)的責(zé)任。情節(jié)較輕的，給予批評(píng)教育，并責(zé)令其改正錯(cuò)誤；情節(jié)嚴(yán)重的，要依法依規(guī)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。財(cái)務(wù)人員若在票據(jù)審核、開(kāi)具、保管等過(guò)程中存在失職行為，如對(duì)不符合要求的票據(jù)審核把關(guān)不嚴(yán)、違規(guī)開(kāi)具票據(jù)、未妥善保管票據(jù)導(dǎo)致丟失損壞等，同樣要追究其責(zé)任。根據(jù)情節(jié)