內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制管理辦法一、引言親愛的同事們，在我們企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過程中，財(cái)務(wù)管理就如同企業(yè)的“血液系統(tǒng)”，至關(guān)重要。內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度作為保障財(cái)務(wù)管理健康運(yùn)行的關(guān)鍵機(jī)制，能有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。它就像一道道緊密的關(guān)卡，相互制約、相互監(jiān)督，避免錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生。我們希望大家都能深刻認(rèn)識(shí)到它的重要性，積極參與到這一管理體系中來。接下來，就讓我們?cè)敿?xì)了解一下公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制管理辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門及崗位，包括但不限于財(cái)務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門涉及資金收支的崗位、采購(gòu)部門涉及財(cái)務(wù)結(jié)算的崗位等。無論你在哪個(gè)部門，只要工作與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，都需要遵循本辦法的規(guī)定。三、相關(guān)職責(zé)劃分（一）財(cái)務(wù)部門1.會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。要像一位嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹鞍殃P(guān)人”，仔細(xì)核對(duì)每一項(xiàng)內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)溝通反饋。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表。我們希望會(huì)計(jì)同事們能具備高度的專業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任心，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)無誤。對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管，便于日后查閱和審計(jì)。這就需要大家養(yǎng)成良好的檔案管理習(xí)慣，將每一份重要的財(cái)務(wù)資料都妥善保存。2.出納崗位負(fù)責(zé)公司日常現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要做到日清月結(jié)，保證資金的安全流轉(zhuǎn)。每一次收付款，都要像對(duì)待自己的錢財(cái)一樣小心謹(jǐn)慎。定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決可能存在的差異。希望出納同事們能細(xì)心對(duì)待每一筆賬目，確保資金賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及有關(guān)印章，嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章，不得擅自轉(zhuǎn)借或違規(guī)使用。這是一份沉甸甸的責(zé)任，務(wù)必妥善履行。（二）業(yè)務(wù)部門1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的原始憑證，并按照公司規(guī)定填寫相關(guān)申請(qǐng)、審批表格。這是財(cái)務(wù)流程的起始點(diǎn)，希望大家能認(rèn)真對(duì)待，確保信息的真實(shí)性和完整性。對(duì)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)負(fù)責(zé)，配合財(cái)務(wù)部門的核查工作，積極解答相關(guān)疑問。當(dāng)財(cái)務(wù)人員詢問業(yè)務(wù)情況時(shí)，請(qǐng)大家務(wù)必耐心配合。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核本部門業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)支出申請(qǐng)，確保業(yè)務(wù)的合理性和必要性。要站在部門整體利益和公司戰(zhàn)略的角度，進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。督促本部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員及時(shí)辦理財(cái)務(wù)手續(xù)，對(duì)本部門的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。希望業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人能積極引導(dǎo)部門同事遵守財(cái)務(wù)制度，共同維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)秩序。（三）采購(gòu)部門1.采購(gòu)經(jīng)辦人員在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，負(fù)責(zé)選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并確保合同條款符合公司利益和財(cái)務(wù)要求。要像為自己買東西一樣，精心挑選供應(yīng)商，爭(zhēng)取最有利的條款。跟進(jìn)采購(gòu)物資的驗(yàn)收、入庫(kù)等手續(xù)，及時(shí)辦理采購(gòu)款項(xiàng)的結(jié)算申請(qǐng)。每一個(gè)環(huán)節(jié)都要緊密跟進(jìn)，避免出現(xiàn)延誤和差錯(cuò)。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審批采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)合同，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的合規(guī)性和經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。要用專業(yè)的眼光，審視每一筆采購(gòu)支出，確保公司資金用在刀刃上。協(xié)調(diào)采購(gòu)部門與財(cái)務(wù)部門之間的工作，解決采購(gòu)財(cái)務(wù)結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題。希望采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人能積極搭建溝通橋梁，促進(jìn)部門間的協(xié)同合作。四、具體牽制措施（一）錢賬分管1.原則闡述：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)人員也不能直接接觸現(xiàn)金和辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。這就如同給現(xiàn)金和賬目分別上了一把鎖，由不同的人保管鑰匙，互相牽制。2.具體操作：比如，在日常工作中，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，而會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記錄現(xiàn)金相關(guān)的賬目。如果出納想要篡改賬目掩蓋現(xiàn)金挪用的行為，由于賬目由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，就很難得逞；反之，會(huì)計(jì)若想私自取用現(xiàn)金，也會(huì)因?yàn)闆]有實(shí)際接觸現(xiàn)金的權(quán)限而無法實(shí)現(xiàn)。我們希望大家都能嚴(yán)格遵守錢賬分管原則，守住各自的職責(zé)邊界。（二）印鑒分管1.原則闡述：公司財(cái)務(wù)專用章、法人章等重要印章應(yīng)分別由不同的人員保管，嚴(yán)禁由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。這樣可以避免因印章集中在一人手中而可能引發(fā)的隨意蓋章、違規(guī)支付等風(fēng)險(xiǎn)。2.具體操作：通常財(cái)務(wù)專用章可由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)的專人保管。在進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬等涉及印章使用的業(yè)務(wù)時(shí)，必須由保管不同印章的人員依次蓋章，相互監(jiān)督。希望印章保管人員能充分認(rèn)識(shí)到印章的重要性，妥善保管，嚴(yán)格按規(guī)定使用。（三）票據(jù)與憑證管理1.發(fā)票管理購(gòu)買與保管：發(fā)票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買和保管，建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、領(lǐng)用、開具、作廢等情況。希望發(fā)票保管人員能像守護(hù)重要寶藏一樣，細(xì)心管理發(fā)票，防止丟失或被盜用。開具與審核：業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí)，需提供相關(guān)業(yè)務(wù)合同及明細(xì)。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)真實(shí)性、發(fā)票開具內(nèi)容的準(zhǔn)確性后，方可開具發(fā)票。開具后要及時(shí)交給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員傳遞給客戶。同時(shí)，對(duì)于收到的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員要仔細(xì)審核其真實(shí)性、合法性和完整性，杜絕假發(fā)票入賬。2.其他票據(jù)管理銀行票據(jù)：銀行支票、匯票等票據(jù)應(yīng)由出納人員妥善保管，建立票據(jù)使用登記制度。在使用時(shí)，需填寫票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)單，注明用途、金額等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納按規(guī)定填寫并加蓋印章。使用后要及時(shí)登記票據(jù)的使用情況，包括出票日期、收款單位、金額等。內(nèi)部憑證：諸如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單等內(nèi)部憑證，設(shè)計(jì)要符合財(cái)務(wù)規(guī)范，各聯(lián)次用途明確。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫后，需按審批流程依次由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員審核，最終由領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)人員要對(duì)憑證填寫的規(guī)范性、附件的完整性等進(jìn)行嚴(yán)格審核。希望大家在使用各類票據(jù)和憑證時(shí)，都能按照規(guī)定流程操作，確保財(cái)務(wù)流程的順暢。（四）賬務(wù)處理牽制1.憑證編制與審核：會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證后，必須由另一名會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括原始憑證與記賬憑證的一致性、會(huì)計(jì)科目使用的準(zhǔn)確性、金額計(jì)算的正確性等。只有審核通過的記賬憑證才能登記入賬。這就像為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上了“雙保險(xiǎn)”，希望審核人員能認(rèn)真仔細(xì)地履行職責(zé)，不放過任何一個(gè)可能的錯(cuò)誤。2.總賬與明細(xì)賬核對(duì)：定期由不同的會(huì)計(jì)人員對(duì)總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。如每月末，總賬會(huì)計(jì)核對(duì)總賬余額，明細(xì)賬會(huì)計(jì)核對(duì)各明細(xì)賬余額，兩者進(jìn)行相互比對(duì)。若發(fā)現(xiàn)差異，要及時(shí)查找原因并調(diào)整。通過這種方式，可以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。（五）資產(chǎn)清查牽制1.庫(kù)存現(xiàn)金清查：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查，出納人員必須在場(chǎng)。清查結(jié)束后，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，如有賬實(shí)不符情況，要查明原因并及時(shí)處理。希望清查人員能秉持公正、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，如實(shí)反映現(xiàn)金情況。2.存貨清查：每年至少進(jìn)行一次全面的存貨清查，由倉(cāng)庫(kù)管理人員、財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員共同參與。在清查過程中，要對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等進(jìn)行詳細(xì)盤點(diǎn)，并與存貨賬目進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于盤盈、盤虧情況，要查明原因，經(jīng)審批后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。通過存貨清查，能有效防止存貨積壓、浪費(fèi)等問題，保證公司資產(chǎn)的安全完整。3.固定資產(chǎn)清查：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，財(cái)務(wù)部門予以配合。清查時(shí)要對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀態(tài)、存放地點(diǎn)等進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。希望各部門能協(xié)同合作，做好固定資產(chǎn)的清查工作，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效益。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)財(cái)務(wù)牽制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員要像“啄木鳥”一樣，仔細(xì)查找制度執(zhí)行過程中的漏洞和問題。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、財(cái)務(wù)流程的執(zhí)行情況、各崗位人員的職責(zé)履行情況等。希望內(nèi)部審計(jì)人員能以專業(yè)的素養(yǎng)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，開展審計(jì)工作。2.定期檢查與不定期抽查：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要定期對(duì)本部門財(cái)務(wù)牽制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，每月至少進(jìn)行一次全面自查。同時(shí)，公司管理層也會(huì)不定期對(duì)各部門財(cái)務(wù)牽制工作進(jìn)行抽查。檢查和抽查的結(jié)果將作為部門和員工績(jī)效考核的重要依據(jù)。希望大家能時(shí)刻保持警惕，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)牽制制度，積極配合檢查和抽查工作。3.問題整改與反饋：對(duì)于內(nèi)部審計(jì)、定期檢查和不定期抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門和人員要及時(shí)進(jìn)行整改。整改情況要形成書面報(bào)告，反饋給內(nèi)部審計(jì)部門和公司管理層。我們鼓勵(lì)大家積極主動(dòng)地解決問題，不斷完善財(cái)務(wù)牽制制度，共同營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。六、培訓(xùn)與溝通1.財(cái)務(wù)牽制制度培訓(xùn)：公司定期組織財(cái)務(wù)牽制制度相關(guān)培訓(xùn)，針對(duì)新入職員工、輪崗員工以及制度更新內(nèi)容進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)。培訓(xùn)方式可以包括集中授課、線上學(xué)習(xí)、案例分析等多種形式。希望大家能積極參加培訓(xùn)，不斷提升自身對(duì)財(cái)務(wù)牽制制度的認(rèn)識(shí)和理解，掌握相關(guān)操作技能。2.部門間溝通機(jī)制：建立財(cái)務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門之間的定期溝通機(jī)制，如每月召開一次財(cái)務(wù)溝通協(xié)調(diào)會(huì)。在會(huì)上，各部門可以交流財(cái)務(wù)工作中遇到的問題、分享經(jīng)驗(yàn)，共同探討解決方案。通過加強(qiáng)部門間的溝通與協(xié)作，確保財(cái)務(wù)牽制制度能更好地融入公司整體運(yùn)營(yíng)流程。希望大家都能積極參與溝通協(xié)調(diào)會(huì)，暢所欲言，為公司財(cái)務(wù)工作的順利開展出謀劃策。七、附則1