醫(yī)療內(nèi)部控制管理辦法總則目的與依據(jù)為了加強(qiáng)醫(yī)療單位的內(nèi)部控制，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和效率，保障醫(yī)療資產(chǎn)的安全完整，有效防范醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本醫(yī)療單位實(shí)際情況，制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于本醫(yī)療單位內(nèi)部各部門(mén)、科室及全體工作人員。內(nèi)部控制定義本辦法所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指醫(yī)療單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控?；驹瓌t1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋本單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部環(huán)境組織架構(gòu)1.設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組：由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括各分管領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審定內(nèi)部控制重大政策和策略，審定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施。2.成立內(nèi)部控制工作小組：由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的人員。工作小組負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制日常工作，擬訂內(nèi)部控制建設(shè)方案，組織內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和監(jiān)督檢查等工作。3.明確各部門(mén)職責(zé)：各部門(mén)應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)分工，建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。人力資源政策1.人員招聘與選拔：根據(jù)崗位需求，制定科學(xué)合理的招聘標(biāo)準(zhǔn)和程序，選拔具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的人員。2.培訓(xùn)與發(fā)展：定期組織員工參加內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。鼓勵(lì)員工參加相關(guān)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提升自身綜合素質(zhì)。3.績(jī)效考核與激勵(lì)：建立健全績(jī)效考核制度，將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入績(jī)效考核指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部控制工作表現(xiàn)突出的部門(mén)和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為進(jìn)行責(zé)任追究。內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制1.定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：內(nèi)部控制工作小組應(yīng)當(dāng)定期組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，至少每年進(jìn)行一次全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)。常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括問(wèn)卷調(diào)查法、專(zhuān)家咨詢(xún)法、流程圖法、情景分析法等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.外部風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策法規(guī)變化、醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等外部因素對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別單位內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)流程、人員素質(zhì)、信息系統(tǒng)等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、醫(yī)療質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)1.分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和可能造成的影響程度。2.確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高且無(wú)法承受的業(yè)務(wù)活動(dòng)，采取放棄或停止的方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過(guò)采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、簽訂外包合同等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給外部機(jī)構(gòu)或單位。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較低且在單位可承受范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，可以采取風(fēng)險(xiǎn)承受的策略?？刂苹顒?dòng)預(yù)算控制1.預(yù)算編制：各部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)需求，編制本部門(mén)的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制單位年度預(yù)算草案，報(bào)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，提交單位決策層審批。2.預(yù)算執(zhí)行：各部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算監(jiān)督與分析：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。定期向內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和單位決策層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。收支控制1.收入控制：建立健全收入管理制度，規(guī)范收入確認(rèn)、計(jì)量和核算流程。加強(qiáng)收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.支出控制：明確支出審批權(quán)限和程序，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和控制。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度，確保資金支付安全。采購(gòu)控制1.采購(gòu)計(jì)劃：各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)采購(gòu)部門(mén)匯總。采購(gòu)部門(mén)對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審核，制定年度采購(gòu)預(yù)算，報(bào)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。2.供應(yīng)商選擇：建立供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商的信譽(yù)、資質(zhì)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。3.采購(gòu)合同管理：采購(gòu)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)法律部門(mén)審核，確保合同的合法性和有效性。4.采購(gòu)驗(yàn)收：采購(gòu)的物資和服務(wù)到貨后，應(yīng)當(dāng)由使用部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理：加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離制度。建立健全貨幣資金盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。3.存貨管理：建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的流程。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況。合同管理1.合同簽訂：各部門(mén)簽訂合同前，應(yīng)當(dāng)對(duì)合同對(duì)方的主體資格、信用狀況等進(jìn)行調(diào)查。合同應(yīng)當(dāng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、履行期限、違約責(zé)任等條款。2.合同履行：各部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.合同變更與解除：如因特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)通知合同對(duì)方。信息與溝通信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)：整合單位的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息的共享和集成。通過(guò)信息系統(tǒng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，提高內(nèi)部控制的效率和效果。2.加強(qiáng)信息安全管理：建立健全信息安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，確保信息的保密性、完整性和可用性。內(nèi)部溝通機(jī)制1.建立定期會(huì)議制度：定期召開(kāi)內(nèi)部控制工作會(huì)議，通報(bào)內(nèi)部控制工作進(jìn)展情況，研究解決內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題。2.加強(qiáng)部門(mén)間溝通協(xié)作：各部門(mén)之間應(yīng)當(dāng)建立有效的溝通機(jī)制，及時(shí)交流信息，協(xié)調(diào)工作，共同推進(jìn)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展。外部溝通1.與監(jiān)管部門(mén)溝通：及時(shí)了解國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策的變化，主動(dòng)接受監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合監(jiān)管部門(mén)的工作。2.與供應(yīng)商、客戶(hù)溝通：加強(qiáng)與供應(yīng)商、客戶(hù)的溝通與合作，建立良好的合作關(guān)系，及時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和客戶(hù)需求，為單位的決策提供參考。監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督：各部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督：內(nèi)部控制工作小組應(yīng)當(dāng)定期組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.自我評(píng)價(jià)：每年年末，各部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，撰寫(xiě)自我評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)內(nèi)部控制工作小組。2.綜合評(píng)價(jià)：內(nèi)部控制工作小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)各部門(mén)的自我評(píng)價(jià)報(bào)告，組織開(kāi)展內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)工作，撰寫(xiě)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告