項目預(yù)算成本管理辦法一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)公司項目預(yù)算成本管理，規(guī)范項目預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核等工作，提高項目資金使用效率，確保項目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有項目的預(yù)算成本管理，包括但不限于工程項目、研發(fā)項目、營銷項目等。（三）管理原則1.全面性原則：項目預(yù)算成本管理應(yīng)涵蓋項目的全過程，包括項目策劃、設(shè)計、采購、施工、調(diào)試、驗(yàn)收等各個階段。2.科學(xué)性原則：項目預(yù)算成本的編制應(yīng)采用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。3.可控性原則：項目預(yù)算成本應(yīng)具有可操作性和可控性，明確各部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立有效的成本控制機(jī)制。4.效益性原則：項目預(yù)算成本管理應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的統(tǒng)一，在保證項目質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，合理降低項目成本。二、組織與職責(zé)（一）項目預(yù)算成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成：由公司總經(jīng)理任組長，分管副總經(jīng)理任副組長，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)審定公司項目預(yù)算成本管理辦法和相關(guān)制度；審批重大項目的預(yù)算成本方案；協(xié)調(diào)解決項目預(yù)算成本管理中的重大問題；對項目預(yù)算成本管理工作進(jìn)行考核和評價。（二）項目預(yù)算成本管理辦公室1.組成：設(shè)在公司財務(wù)部，由財務(wù)部長兼任辦公室主任，成員包括財務(wù)人員、項目管理人員等。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)組織編制公司項目預(yù)算成本管理辦法和相關(guān)制度；指導(dǎo)和監(jiān)督各部門和項目組的預(yù)算成本編制和執(zhí)行工作；審核項目預(yù)算成本方案，提出審核意見和建議；跟蹤和分析項目預(yù)算成本的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案；定期向項目預(yù)算成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報項目預(yù)算成本管理工作進(jìn)展情況。（三）各部門職責(zé)1.項目管理部門：負(fù)責(zé)項目的策劃、組織、實(shí)施和協(xié)調(diào)工作，編制項目進(jìn)度計劃和資源需求計劃，配合財務(wù)部門編制項目預(yù)算成本方案，對項目成本進(jìn)行日?？刂坪凸芾?。2.技術(shù)部門：負(fù)責(zé)項目的技術(shù)設(shè)計和技術(shù)支持工作，提供項目技術(shù)方案和技術(shù)參數(shù)，協(xié)助財務(wù)部門確定項目成本估算的技術(shù)依據(jù)。3.采購部門：負(fù)責(zé)項目物資和設(shè)備的采購工作，根據(jù)項目預(yù)算成本方案和采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，控制采購成本。4.施工部門：負(fù)責(zé)項目的施工和安裝工作，按照項目進(jìn)度計劃和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工，合理安排施工人員和施工設(shè)備，控制施工成本。5.質(zhì)量部門：負(fù)責(zé)項目的質(zhì)量控制和檢驗(yàn)工作，確保項目質(zhì)量符合要求，避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致的成本增加。6.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)項目預(yù)算成本的編制、審核、執(zhí)行和分析工作，建立項目成本核算體系，對項目成本進(jìn)行核算和監(jiān)控，及時提供項目成本信息。（四）項目組職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制本項目的預(yù)算成本方案，報公司相關(guān)部門審核和審批；2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算成本方案組織項目實(shí)施，對項目成本進(jìn)行全過程控制和管理；3.定期向公司項目預(yù)算成本管理辦公室匯報項目預(yù)算成本的執(zhí)行情況，及時解決項目成本管理中出現(xiàn)的問題；4.配合公司相關(guān)部門進(jìn)行項目成本審計和考核工作。三、項目預(yù)算成本編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；2.公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃；3.項目的可行性研究報告、設(shè)計文件和技術(shù)方案；4.市場價格信息和歷史成本數(shù)據(jù)；5.項目的進(jìn)度計劃和資源需求計劃。（二）編制流程1.項目啟動階段：項目管理部門根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，提出項目立項申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，成立項目組。項目組在項目啟動后的[X]個工作日內(nèi)，編制項目初步預(yù)算成本方案，報公司項目預(yù)算成本管理辦公室審核。2.項目設(shè)計階段：技術(shù)部門完成項目技術(shù)設(shè)計后，項目組根據(jù)技術(shù)設(shè)計文件和市場價格信息，對項目初步預(yù)算成本方案進(jìn)行細(xì)化和調(diào)整，編制項目詳細(xì)預(yù)算成本方案，報公司項目預(yù)算成本管理辦公室審核。3.項目預(yù)算審核階段：公司項目預(yù)算成本管理辦公室收到項目詳細(xì)預(yù)算成本方案后，組織相關(guān)部門和專家進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算成本的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等。審核過程中，項目組應(yīng)根據(jù)審核意見對預(yù)算成本方案進(jìn)行修改和完善，直至審核通過。4.項目預(yù)算審批階段：經(jīng)審核通過的項目預(yù)算成本方案，報公司項目預(yù)算成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。公司項目預(yù)算成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)項目的重要性、可行性和預(yù)算成本的合理性等因素，對項目預(yù)算成本方案進(jìn)行審批。審批通過后的項目預(yù)算成本方案作為項目成本控制的依據(jù)。（三）編制方法1.類比估算法：參照類似項目的歷史成本數(shù)據(jù)，結(jié)合本項目的特點(diǎn)和實(shí)際情況，估算本項目的預(yù)算成本。2.參數(shù)估算法：根據(jù)項目的技術(shù)參數(shù)、工程量、工期等因素，建立數(shù)學(xué)模型，估算項目的預(yù)算成本。3.工料測量法：對項目所需的人工、材料、設(shè)備等進(jìn)行詳細(xì)的測量和計算，確定項目的預(yù)算成本。4.自上而下估算法：由公司高層管理人員根據(jù)項目的總體目標(biāo)和預(yù)算限額，將項目預(yù)算成本分解到各個部門和項目階段，再由各部門和項目組進(jìn)行細(xì)化和落實(shí)。5.自下而上估算法：由各部門和項目組根據(jù)項目的實(shí)際情況和資源需求，分別估算各自的預(yù)算成本，然后匯總形成項目的總預(yù)算成本。（四）預(yù)算成本內(nèi)容1.直接成本：包括人工成本、材料成本、設(shè)備成本、分包成本等。2.間接成本：包括項目管理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等。3.不可預(yù)見費(fèi)：為應(yīng)對項目實(shí)施過程中可能出現(xiàn)的意外情況而預(yù)留的費(fèi)用，一般按照項目預(yù)算成本的[X]%[X]%計算。四、項目預(yù)算成本執(zhí)行（一）預(yù)算成本分解項目組在項目實(shí)施前，應(yīng)將批準(zhǔn)的項目預(yù)算成本方案分解到各個部門和項目階段，明確各部門和項目階段的成本控制目標(biāo)和責(zé)任。（二）成本控制措施1.建立成本控制臺賬：各部門和項目組應(yīng)建立成本控制臺賬，記錄項目成本的發(fā)生情況，及時掌握成本動態(tài)。2.嚴(yán)格執(zhí)行成本審批制度：所有項目成本支出都必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)的成本支出不得列支。3.加強(qiáng)物資和設(shè)備管理：采購部門應(yīng)按照項目預(yù)算成本方案和采購計劃進(jìn)行采購，嚴(yán)格控制采購成本。施工部門應(yīng)合理使用物資和設(shè)備，避免浪費(fèi)和閑置。4.優(yōu)化施工方案：施工部門應(yīng)根據(jù)項目實(shí)際情況，優(yōu)化施工方案，合理安排施工人員和施工設(shè)備，提高施工效率，降低施工成本。5.加強(qiáng)質(zhì)量管理：質(zhì)量部門應(yīng)加強(qiáng)項目質(zhì)量控制，確保項目質(zhì)量符合要求，避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致的成本增加。6.及時辦理工程結(jié)算：項目完成后，項目組應(yīng)及時辦理工程結(jié)算手續(xù)，確保項目成本的及時確認(rèn)和核算。（三）成本動態(tài)監(jiān)控1.項目組應(yīng)定期對項目預(yù)算成本的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，對比實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異，找出差異原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和控制。2.公司項目預(yù)算成本管理辦公室應(yīng)定期對項目預(yù)算成本的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.當(dāng)項目預(yù)算成本發(fā)生重大變化時，項目組應(yīng)及時向公司項目預(yù)算成本管理辦公室報告，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整和審批。五、項目預(yù)算成本調(diào)整（一）調(diào)整條件1.項目的技術(shù)方案、設(shè)計文件發(fā)生重大變更；2.項目的進(jìn)度計劃、資源需求計劃發(fā)生重大調(diào)整；3.市場價格發(fā)生重大波動；4.不可抗力因素導(dǎo)致項目成本增加。（二）調(diào)整流程1.項目組在發(fā)現(xiàn)項目預(yù)算成本需要調(diào)整時，應(yīng)及時向公司項目預(yù)算成本管理辦公室提出調(diào)整申請，并說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.公司項目預(yù)算成本管理辦公室收到調(diào)整申請后，應(yīng)組織相關(guān)部門和專家進(jìn)行審核，評估調(diào)整的合理性和必要性。3.經(jīng)審核通過的調(diào)整申請，報公司項目預(yù)算成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。公司項目預(yù)算成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)項目的實(shí)際情況和預(yù)算成本的調(diào)整情況，對調(diào)整申請進(jìn)行審批。4.審批通過后的調(diào)整申請，作為項目預(yù)算成本的補(bǔ)充和調(diào)整依據(jù)。項目組應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算成本方案組織項目實(shí)施，對項目成本進(jìn)行重新控制和管理。六、項目預(yù)算成本考核（一）考核指標(biāo)1.預(yù)算成本執(zhí)行率：實(shí)際成本與預(yù)算成本的比率，反映項目預(yù)算成本的執(zhí)行情況。2.成本節(jié)約率：（預(yù)算成本實(shí)際成本）/預(yù)算成本×100%，反映項目成本節(jié)約的程度。3.成本偏差率：（實(shí)際成本預(yù)算成本）/預(yù)算成本×100%，反映項目成本與預(yù)算成本的偏差程度。（二）考核方法1.定期考核：公司項目預(yù)算成本管理辦公室每季度對項目預(yù)算成本的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為項目組和相關(guān)部門績效評價的重要依據(jù)。2.項目結(jié)束考核：項目結(jié)束后，公司項目預(yù)算成本管理辦公室對項目預(yù)算成本的執(zhí)行情況進(jìn)行全