集團(tuán)公司資產(chǎn)管理辦法?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效率，確保資產(chǎn)的安全與完整，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于集團(tuán)公司及其所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"各單位"）的各類資產(chǎn)的管理。（三）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理：集團(tuán)公司對(duì)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各單位在集團(tuán)公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的具體管理工作。2.優(yōu)化配置，高效使用：根據(jù)各單位的業(yè)務(wù)需求和發(fā)展戰(zhàn)略，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。3.安全完整，保值增值：建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全與完整，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.依法依規(guī)，規(guī)范操作：嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)管理工作的合法性和規(guī)范性。二、資產(chǎn)管理體制（一）集團(tuán)公司資產(chǎn)管理委員會(huì)1.組成：集團(tuán)公司資產(chǎn)管理委員會(huì)由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)專家組成，主任由集團(tuán)公司總經(jīng)理?yè)?dān)任。2.職責(zé)-貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策，制定集團(tuán)公司資產(chǎn)管理的方針、政策和制度。-審定集團(tuán)公司資產(chǎn)配置、處置等重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理工作中的重大問(wèn)題。-監(jiān)督、檢查各單位資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況，對(duì)資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（二）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)-負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度和財(cái)務(wù)核算辦法，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位的資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)核算工作。-負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資產(chǎn)的總賬核算和報(bào)表編制工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。-參與集團(tuán)公司資產(chǎn)配置、處置等重大事項(xiàng)的決策，審核相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算和方案。-負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提和無(wú)形資產(chǎn)的攤銷核算工作。（三）集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門1.職責(zé)-負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)使用管理制度，組織實(shí)施集團(tuán)公司資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、調(diào)配、處置等工作。-建立健全集團(tuán)公司資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，為資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。-組織開展集團(tuán)公司資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理和整改。-負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)的正常使用。-指導(dǎo)和監(jiān)督各單位的資產(chǎn)管理工作，對(duì)各單位的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查和考核。（四）各單位1.職責(zé)-貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，制定本單位資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則。-負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、保管、維護(hù)等日常管理工作，確保資產(chǎn)的安全與完整。-按照集團(tuán)公司的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送本單位資產(chǎn)的相關(guān)信息和報(bào)表。-配合集團(tuán)公司開展資產(chǎn)清查盤點(diǎn)、配置、處置等工作。三、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)（一）資產(chǎn)分類集團(tuán)公司的資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等幾大類。具體分類如下：1.固定資產(chǎn)：是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.流動(dòng)資產(chǎn)：是指可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。3.無(wú)形資產(chǎn)：是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.長(zhǎng)期投資：是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資、其他投資等。（二）資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)-外購(gòu)的固定資產(chǎn)，按照購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計(jì)價(jià)。-自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出計(jì)價(jià)。-投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。-融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計(jì)價(jià)。-接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)；如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按照該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)價(jià)。2.流動(dòng)資產(chǎn)-現(xiàn)金和銀行存款按照實(shí)際收付的金額計(jì)價(jià)。-應(yīng)收賬款按照實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)價(jià)，同時(shí)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。-存貨按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨的成本可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法確定。3.無(wú)形資產(chǎn)-外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，按照購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出計(jì)價(jià)。-自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按照開發(fā)過(guò)程中符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額計(jì)價(jià)。-投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。4.長(zhǎng)期投資-股票投資和債券投資按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)，實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。-其他投資按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。四、資產(chǎn)配置（一）配置原則1.必要性原則：資產(chǎn)配置應(yīng)根據(jù)各單位的業(yè)務(wù)需求和發(fā)展戰(zhàn)略，確保配置的資產(chǎn)能夠滿足實(shí)際工作需要。2.合理性原則：資產(chǎn)配置應(yīng)綜合考慮資產(chǎn)的性能、價(jià)格、使用年限等因素，合理選擇資產(chǎn)的品牌、型號(hào)和規(guī)格，避免盲目追求高檔次、高性能的資產(chǎn)。3.節(jié)約性原則：資產(chǎn)配置應(yīng)遵循節(jié)約的原則，充分利用現(xiàn)有資產(chǎn)，避免重復(fù)購(gòu)置和浪費(fèi)。4.共享性原則：對(duì)于一些通用的資產(chǎn)，應(yīng)實(shí)行共享使用，提高資產(chǎn)的使用效率。（二）配置標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)各單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員編制、工作任務(wù)等因素，制定集團(tuán)公司資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。各單位應(yīng)嚴(yán)格按照配置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資產(chǎn)配置，如需超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。（三）配置程序1.需求申請(qǐng)：各單位根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需求和發(fā)展戰(zhàn)略，提出資產(chǎn)配置申請(qǐng)，填寫《資產(chǎn)配置申請(qǐng)表》，并附相關(guān)的論證材料和預(yù)算方案。2.審核審批：集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門對(duì)各單位的資產(chǎn)配置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。對(duì)于重大資產(chǎn)配置事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。3.采購(gòu)實(shí)施：經(jīng)審核審批同意后，集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門按照相關(guān)規(guī)定組織資產(chǎn)的采購(gòu)工作。采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，采用招標(biāo)、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式進(jìn)行。4.驗(yàn)收登記：資產(chǎn)采購(gòu)?fù)瓿珊?，集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理資產(chǎn)登記手續(xù)，建立資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片。五、資產(chǎn)使用（一）日常管理1.各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用管理責(zé)任。2.各單位應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。對(duì)于需要維修的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)安排維修，維修費(fèi)用按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。3.各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的安全管理，采取必要的安全防范措施，防止資產(chǎn)被盜、損壞和丟失。4.各單位應(yīng)建立資產(chǎn)使用檔案，記錄資產(chǎn)的使用情況、維修情況、保養(yǎng)情況等信息。（二）內(nèi)部調(diào)配1.集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)各單位的業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)使用情況，對(duì)集團(tuán)公司的資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)配，提高資產(chǎn)的使用效率。2.各單位之間如需進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)配，應(yīng)向集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，填寫《資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表》，經(jīng)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門審核同意后辦理資產(chǎn)調(diào)配手續(xù)。（三）出租出借1.集團(tuán)公司的資產(chǎn)原則上不得出租出借。確因工作需要出租出借資產(chǎn)的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。2.經(jīng)審批同意出租出借資產(chǎn)的，應(yīng)簽訂出租出借合同，明確出租出借的期限、租金、用途等事項(xiàng)，并按照合同約定收取租金。3.出租出借資產(chǎn)的收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)上繳集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門，納入集團(tuán)公司預(yù)算管理。六、資產(chǎn)處置（一）處置范圍資產(chǎn)處置是指集團(tuán)公司對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或核銷的行為，包括無(wú)償調(diào)撥、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢、報(bào)損等。（二）處置原則1.公開、公平、公正原則：資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，采取拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的透明度和公正性。2.效益最大化原則：資產(chǎn)處置應(yīng)綜合考慮資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值、處置成本等因素，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)處置效益的最大化。3.依法依規(guī)原則：資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，履行相關(guān)的審批程序和手續(xù)。（三）處置程序1.申請(qǐng)：各單位對(duì)需要處置的資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，并附相關(guān)的證明材料和評(píng)估報(bào)告。2.審核審批：集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門對(duì)各單位的資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。3.處置實(shí)施：經(jīng)審核審批同意后，集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門按照相關(guān)規(guī)定組織資產(chǎn)的處置工作。處置過(guò)程應(yīng)遵循相關(guān)的法律法規(guī)和程序，確保資產(chǎn)處置的合法性和規(guī)范性。4.賬務(wù)處理：資產(chǎn)處置完成后，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相關(guān)的資產(chǎn)賬目。（四）收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)上繳集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門，納入集團(tuán)公司預(yù)算管理。任何單位和個(gè)人不得截留、挪用資產(chǎn)處置收入。七、資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)周期集團(tuán)公司應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，原則上每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。對(duì)于重要資產(chǎn)和貴重物品，應(yīng)進(jìn)行不定期的抽查盤點(diǎn)。（二）清查盤點(diǎn)內(nèi)容1.核對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量與賬面數(shù)量是否相符，檢查資產(chǎn)的存在狀況和使用情況。2.檢查資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明、購(gòu)置發(fā)票、合同等相關(guān)資料是否齊全、有效。3.核實(shí)資產(chǎn)的折舊計(jì)提和攤銷情況是否符合相關(guān)規(guī)定。4.查找資產(chǎn)在管理和使用過(guò)程中存在的問(wèn)題和隱患，提出改進(jìn)措施和建議。（三）清查盤點(diǎn)程序1.制定方案：集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)方案，明確清查盤點(diǎn)的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等事項(xiàng)。2.組織實(shí)施：各單位按照清查盤點(diǎn)方案的要求，組織本單位的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位清查盤點(diǎn)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。3.結(jié)果上報(bào)：各單位完成資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作后，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門報(bào)送清查盤點(diǎn)結(jié)果，填寫《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告表》，并附相關(guān)的說(shuō)明材料。4.處理整改：集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門對(duì)各單位的清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總和分析，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理和整改。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。八、資產(chǎn)信息化管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)集團(tuán)公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的信息化管理。資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)應(yīng)具備資產(chǎn)登記、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析等功能，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況和使用狀況。（二）信息錄入與更新各單位應(yīng)按照集團(tuán)公司的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地將本單位的資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，并定期進(jìn)行更新和維護(hù)。資產(chǎn)信息發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行調(diào)整。（三）信息安全管理集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)的安全管理，采取必要的安全防范措施，防止資產(chǎn)信息泄露和丟失。資產(chǎn)信息管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)的保密制度，不得擅自泄露資產(chǎn)信息。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)各單位的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)配置、使用、處置等方面的情況。2.集團(tuán)公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)集團(tuán)公司的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、效益性等方面的情況。3.對(duì)于監(jiān)督檢查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門和