金融貸款核銷管理辦法?一、引言在金融行業(yè)的長期發(fā)展歷程中，貸款業(yè)務始終是核心業(yè)務之一。然而，由于各種不可預見的因素，如借款人經(jīng)營不善、市場環(huán)境變化、自然災害等，部分貸款會形成不良資產(chǎn)。貸款核銷作為金融機構處置不良貸款的重要手段，對于真實反映資產(chǎn)質(zhì)量、提高資產(chǎn)質(zhì)量、增強抵御風險能力具有至關重要的意義。本管理辦法依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》以及財政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》等相關法律法規(guī)和行業(yè)標準制定，旨在規(guī)范公司金融貸款核銷管理工作，確保貸款核銷工作的合法、合規(guī)、真實、有效。二、適用范圍本辦法適用于公司發(fā)放的各類本外幣貸款，包括但不限于流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、個人住房貸款、個人消費貸款、信用卡透支等。三、管理原則（一）嚴格認定原則嚴格按照法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的條件和標準，對符合核銷條件的貸款進行認定，確保核銷貸款的真實性和準確性。（二）逐級審批原則貸款核銷實行逐級審批制度，各級審批部門應按照規(guī)定的權限和程序進行審批，不得越權審批。（三）賬銷案存原則貸款核銷后，債權債務關系不因核銷而消滅，公司應繼續(xù)保留對已核銷貸款的追索權，建立已核銷貸款臺賬，做好資產(chǎn)保全和追收工作。（四）保密原則參與貸款核銷工作的人員應嚴格遵守保密制度，對貸款核銷過程中涉及的借款人信息、貸款資料、審批文件等予以保密，不得泄露給任何單位和個人。四、核銷條件（一）一般貸款核銷條件1.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的債權。2.借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權。3.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實無法收回的債權。4.由于借款人和擔保人不能償還到期債務，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無法收回的債權。5.對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務人責任；或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權。6.由于上述（一）至（五）項原因借款人不能償還到期債務，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權。7.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（一）至（六）項原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款。8.按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權的金融企業(yè)的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權。9.金融企業(yè)經(jīng)批準采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權或股權后，其出售轉(zhuǎn)讓價格與賬面價值的差額，可認定為呆賬。（二）信用卡透支款項核銷條件1.持卡人依法宣告破產(chǎn)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的剩余款項。2.持卡人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的剩余款項。3.持卡人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的剩余款項。4.持卡人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所透支款項，又無其他債務承擔者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實無法收回的剩余款項。5.持卡人逾期未償還透支款項，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對持卡人強制執(zhí)行，持卡人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無法收回的剩余款項。6.對持卡人訴諸法律后，因持卡人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務人責任；或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的剩余款項。7.經(jīng)國務院專案批準核銷的信用卡透支款項。五、核銷流程（一）申報階段1.業(yè)務部門負責收集、整理符合核銷條件的貸款資料，包括借款人基本情況、貸款發(fā)放情況、貸款逾期情況、催收情況、財產(chǎn)清查情況、擔保情況等，并撰寫呆賬核銷申報報告。申報報告應詳細說明呆賬形成的原因、采取的補救措施及結(jié)果、對借款人（擔保人）的追償情況、核銷的理由等。2.業(yè)務部門將整理好的貸款資料和申報報告提交給風險管理部門進行初審。（二）初審階段1.風險管理部門收到業(yè)務部門提交的申報材料后，應安排專人對申報材料的完整性、真實性、合規(guī)性進行審核。審核內(nèi)容包括：貸款發(fā)放是否符合規(guī)定程序、貸款資料是否齊全、呆賬形成原因是否合理、追償措施是否有效等。2.風險管理部門根據(jù)審核情況，提出初審意見。對于符合核銷條件的，簽署同意核銷的意見，并將申報材料和初審意見一并提交給財務部門進行復審；對于不符合核銷條件的，將申報材料退回業(yè)務部門，并說明理由。（三）復審階段1.財務部門收到風險管理部門提交的申報材料和初審意見后，應對貸款損失的計算是否準確、核銷金額是否合理、財務處理是否符合規(guī)定等進行復審。2.財務部門根據(jù)復審情況，提出復審意見。對于符合核銷條件的，簽署同意核銷的意見，并將申報材料和復審意見一并提交給審計部門進行審計；對于不符合核銷條件的，將申報材料退回風險管理部門，并說明理由。（四）審計階段1.審計部門收到財務部門提交的申報材料和復審意見后，應對貸款核銷的全過程進行審計，包括貸款發(fā)放、貸后管理、催收追償、核銷申報等環(huán)節(jié)，檢查是否存在違規(guī)行為和風險隱患。2.審計部門根據(jù)審計情況，出具審計報告。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應提出整改意見和建議。對于符合核銷條件且不存在違規(guī)行為的，審計部門應簽署同意核銷的意見，并將申報材料和審計報告一并提交給公司管理層進行審批。（五）審批階段1.公司管理層收到審計部門提交的申報材料和審計報告后，應召開專門會議對貸款核銷事項進行審議。審議內(nèi)容包括：核銷貸款的真實性、合規(guī)性、合理性，對公司財務狀況和經(jīng)營業(yè)績的影響等。2.根據(jù)審議結(jié)果，公司管理層作出是否同意核銷的決定。對于金額較大或存在重大風險的貸款核銷事項，應報經(jīng)董事會或股東大會批準。（六）核銷實施階段1.經(jīng)公司管理層或董事會、股東大會批準核銷的貸款，財務部門應按照相關財務制度的規(guī)定進行賬務處理，將核銷貸款從資產(chǎn)科目中轉(zhuǎn)出，同時沖減相應的貸款損失準備。2.業(yè)務部門應及時辦理貸款核銷的相關手續(xù)，包括注銷抵質(zhì)押登記、解除擔保責任等，并將已核銷貸款的相關資料進行整理歸檔，建立已核銷貸款臺賬。六、監(jiān)督管理（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司審計部門應定期對貸款核銷工作進行內(nèi)部審計，檢查貸款核銷的程序是否合規(guī)、條件是否符合規(guī)定、資料是否真實完整等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)管監(jiān)督公司應接受銀行業(yè)監(jiān)督管理機構、財政部門等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，按照監(jiān)管要求提供相關資料和信息。對于監(jiān)管部門提出的問題和整改要求，應及時進行整改，并將整改情況報告監(jiān)管部門。（三）責任追究對于在貸款核銷工作中存在違規(guī)行為的單位和個人，應按照公司相關規(guī)定進行責任追究。違規(guī)行為包括但不限于：提供虛假資料、隱瞞真實情況、越權審批、擅自核銷等。對相關責任人視情節(jié)輕重給予警告、記過、降職、撤職、開除等處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。七、已核銷貸款的管理（一）建立臺賬業(yè)務部門應建立已核銷貸款臺賬，詳細記錄已核銷貸款的借款人名稱、貸款金額、貸款期限、核銷時間、核銷金額、追償情況等信息，定期對臺賬進行更新和維護。（二）繼續(xù)追償貸款核銷后，公司應繼續(xù)保留對已核銷貸款的追索權，采取多種方式進行追償，包括但不限于法律訴訟、協(xié)商還款、委托清收等。業(yè)務部門應制定追償計劃，明確追償目標和措施，并定期