學(xué)校財務(wù)行為管理制度（2025年修訂）為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理，提升資金使用效率，落實責(zé)任監(jiān)督機(jī)制，推動學(xué)校教育事業(yè)穩(wěn)中有進(jìn)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《中小學(xué)校財務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)及市區(qū)教育主管部門有關(guān)要求，結(jié)合我校當(dāng)前實際情況，特制定本制度。一、制定目的與適用范圍（一）制定目的

本制度旨在明確我校財務(wù)工作職責(zé)與流程，規(guī)范財務(wù)行為，防控風(fēng)險漏洞，強(qiáng)化資金監(jiān)管，確保資金使用合法、安全、高效，服務(wù)于學(xué)校教育教學(xué)和整體發(fā)展大局。（二）適用范圍

本制度適用于學(xué)校本級所有財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行、賬務(wù)處理、票據(jù)使用、經(jīng)濟(jì)活動審批等事項，涵蓋所有部門、年級和單位，無論資金來源和性質(zhì)，均須納入統(tǒng)一規(guī)范管理。二、財務(wù)管理的基本原則（一）堅持依法理財

所有財務(wù)活動必須遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)，凡不符合法規(guī)程序、不具備合法依據(jù)的財務(wù)收支，一律不予辦理。堅決杜絕賬外賬、小金庫、私設(shè)賬戶等違規(guī)現(xiàn)象。（二）堅持校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)”的財務(wù)管理體制，校長是學(xué)校財務(wù)第一責(zé)任人，對學(xué)校各類經(jīng)費使用負(fù)總責(zé)，重大經(jīng)濟(jì)事項須經(jīng)校務(wù)會或辦公會集體研究決定。（三）堅持集中管理

學(xué)校設(shè)專職財務(wù)室，統(tǒng)籌管理各類經(jīng)費，所有收支項目必須納入財務(wù)室統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁各處室、年級組、教師個人設(shè)立“小賬戶”或繞過財務(wù)室單獨處理財務(wù)事項。（四）堅持量入為出、收支平衡

在保障教學(xué)與運行基本需求前提下，合理安排支出，嚴(yán)控非必要、非剛性支出，堅持勤儉辦學(xué)、厲行節(jié)約，不得超預(yù)算、無預(yù)算開支。（五）堅持公開透明

涉及經(jīng)費預(yù)算、重要物資采購、大額支出等事項應(yīng)在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示或通報，主動接受教職工和上級主管部門監(jiān)督，做到“花錢公開、用錢明白、報賬合規(guī)”。三、機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)劃分（一）財務(wù)室設(shè)置

學(xué)校設(shè)立財務(wù)室，為財務(wù)歸口管理機(jī)構(gòu)，配備會計、出納、審報等崗位，根據(jù)工作量配備適當(dāng)人數(shù)。財務(wù)主管由學(xué)校指定專人擔(dān)任，原則上應(yīng)具備初級及以上會計專業(yè)資格。（二）崗位職責(zé)財務(wù)主管：全面負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)制度建設(shè)、預(yù)算統(tǒng)籌、賬務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督審核等；會計人員：負(fù)責(zé)日常記賬、票據(jù)審核、會計報表編制、預(yù)算執(zhí)行反饋等；出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行業(yè)務(wù)辦理、報銷款項發(fā)放、資金安全保管等；審核人員：對所有報賬事項的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核把關(guān)。（三）人員管理

財務(wù)人員應(yīng)持證上崗，嚴(yán)守職業(yè)道德，嚴(yán)禁弄虛作假、私用公款、隱匿賬目等行為，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題將依紀(jì)依規(guī)嚴(yán)肅處理，并追究相應(yīng)責(zé)任。四、預(yù)算管理與審批流程（一）預(yù)算編制每年12月前，財務(wù)室會同校長室、教務(wù)處、總務(wù)處、各年級組收集下年度經(jīng)費需求；綜合各方情況后由財務(wù)室匯總編制下一年度預(yù)算草案，經(jīng)校務(wù)會審議通過后上報教育局；教育局批復(fù)后，財務(wù)室依據(jù)批復(fù)下達(dá)預(yù)算控制額度到相關(guān)處室。（二）預(yù)算執(zhí)行各部門在執(zhí)行過程中不得擅自調(diào)整預(yù)算用途，確需調(diào)整的，須填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》，說明原因，經(jīng)分管校長審核、校長批準(zhǔn)后執(zhí)行；年度內(nèi)原則上不安排追加預(yù)算，如遇突發(fā)事項可提請專項研究處理；年終對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，未使用部分作結(jié)轉(zhuǎn)，超支部分追責(zé)問責(zé)。（三）審批流程

所有支出均須履行“三重一大”報批流程：一般日常支出由部門負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)室審核報銷；單筆2000元以上支出需報分管校長審批；超過1萬元及設(shè)備類、工程類支出需報校長辦公會或校務(wù)會集體決策。五、收支管理規(guī)定（一）收入管理所有收費項目必須經(jīng)上級教育主管部門和物價局審批，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費項目；學(xué)校不得通過家長會、捐贈等名義變相收費或指定采購教材、校服、文具等商品；所有收入必須使用財政統(tǒng)一票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”。（二）支出管理所有報銷憑證必須是合法、真實、有效的發(fā)票原件，注明用途、事由、報銷人；報銷內(nèi)容須與預(yù)算項目相符，超出部分不予報銷；嚴(yán)禁虛構(gòu)支出、重復(fù)報銷、挪用專項經(jīng)費等違規(guī)行為。（三）報賬流程報銷前須經(jīng)事前審批、事后票據(jù)審核，財務(wù)人員有權(quán)拒絕不符合規(guī)定的報銷材料；報銷必須由經(jīng)辦人本人簽字確認(rèn)，不得代簽；嚴(yán)禁借用他人名義報銷或以白條頂替正規(guī)發(fā)票。六、資產(chǎn)管理與采購控制（一）固定資產(chǎn)管理所有購置的設(shè)備、辦公物資、教學(xué)用品等須統(tǒng)一編號建賬，明確使用部門與責(zé)任人；固定資產(chǎn)實行年審年清制度，每年年底由總務(wù)處組織盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理；嚴(yán)禁無手續(xù)調(diào)撥、私自損壞、丟失資產(chǎn)，相關(guān)責(zé)任由經(jīng)辦人或使用人承擔(dān)。（二）采購管理采購金額在1000元以上物資，必須實行公開比價，超過5000元的采購必須進(jìn)行三家報價或詢價；涉及食品、實驗材料等特殊物資采購，應(yīng)優(yōu)先選擇通過教育局備案供應(yīng)商；所有采購必須填寫《采購申請表》，并附預(yù)算科目、使用計劃，履行相應(yīng)審批手續(xù)。（三）報廢處理

固定資產(chǎn)如確需報廢，須經(jīng)使用部門申請、總務(wù)處核查、校長批準(zhǔn)，并形成報廢記錄臺賬，做到“賬實相符、程序清晰”。七、財務(wù)監(jiān)督與信息公開（一）內(nèi)部監(jiān)督

學(xué)校設(shè)立財務(wù)監(jiān)督小組，由工會、紀(jì)檢委員及家委會代表組成，定期對重點支出項目、采購情況、賬目管理進(jìn)行抽查監(jiān)督。（二）信息公開每學(xué)期至少一次將學(xué)校財務(wù)收支大項情況在教職工代表大會或教師例會上通報；涉及教職工切身利益的項目如績效分配、補貼發(fā)放、集體福利等，須提前公示細(xì)則，接受全體教職工質(zhì)詢。（三）外部審計

學(xué)校主動接受教育局、審計局等上級部門定期或不定期的專項財務(wù)審計，確保資金流向合法、賬戶合規(guī)。八、違紀(jì)處理與責(zé)任追究（一）對違反本制度規(guī)定、發(fā)生弄虛作假、挪用資金、擅自設(shè)賬等問題的相關(guān)責(zé)任人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理，直至追究法律責(zé)任。（二）財務(wù)室及財務(wù)人員如未履行審核責(zé)任、賬務(wù)失真、管理混亂等，將視為失職行為，予以通報批評或調(diào)離崗位處理。（三）任何單位和個人不得干預(yù)正常財務(wù)流程，不得干擾或包庇違規(guī)行為，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)主動報告校長室或紀(jì)檢部門