集團(tuán)內(nèi)部稽核管理辦法?一、總則（一）目的為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理，規(guī)范集團(tuán)各部門及下屬子公司的經(jīng)營(yíng)行為，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全、完整，提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益，確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本內(nèi)部稽核管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于集團(tuán)總部及下屬各子公司、分公司、辦事處等所有分支機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱"各單位"）。（三）定義內(nèi)部稽核是指集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的稽核部門或人員，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、集團(tuán)規(guī)章制度，對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議的一種內(nèi)部管理活動(dòng)。（四）法律法規(guī)遵循本辦法的制定和執(zhí)行嚴(yán)格遵循《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保集團(tuán)內(nèi)部稽核工作合法合規(guī)。二、稽核組織與職責(zé)（一）稽核部門設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的稽核部，直接隸屬于集團(tuán)董事會(huì)。稽核部配備專業(yè)的稽核人員，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部稽核工作的組織、實(shí)施和管理。（二）稽核人員要求1.稽核人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公。2.具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等專業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度。3.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達(dá)能力。4.稽核人員應(yīng)定期參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）稽核部職責(zé)1.制定集團(tuán)內(nèi)部稽核制度、工作計(jì)劃和工作流程，并組織實(shí)施。2.對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等進(jìn)行稽核檢查，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)各單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行稽核監(jiān)督，檢查其是否符合集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是否存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為。4.對(duì)各單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試，檢查其有效性和健全性，提出改進(jìn)建議。5.對(duì)各單位的重大投資、融資、并購等項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)稽核，評(píng)估項(xiàng)目的可行性和風(fēng)險(xiǎn)程度。6.對(duì)各單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。7.對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，提出處理意見和建議，并跟蹤整改情況。8.定期向集團(tuán)董事會(huì)和管理層匯報(bào)稽核工作情況，為集團(tuán)決策提供參考依據(jù)。9.建立和完善稽核檔案管理制度，對(duì)稽核工作資料進(jìn)行整理、歸檔和保管。（四）各單位職責(zé)1.配合稽核部開展稽核工作，提供必要的工作條件和資料。2.對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給稽核部。3.根據(jù)稽核部的建議，完善本單位的內(nèi)部控制制度和管理制度。三、稽核工作內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)稽核1.會(huì)計(jì)憑證稽核檢查會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，包括憑證的日期、摘要、金額、科目、簽章等是否符合規(guī)定，是否有涂改、偽造等現(xiàn)象。2.會(huì)計(jì)賬簿稽核檢查會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、登記、結(jié)賬等是否符合規(guī)定，賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表稽核檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)規(guī)定，報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確。4.資金管理稽核檢查各單位的資金收支是否符合規(guī)定，資金使用是否合理，是否存在資金挪用、貪污等現(xiàn)象。5.資產(chǎn)管理稽核檢查各單位的固定資產(chǎn)、存貨、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的購置、使用、處置等是否符合規(guī)定，資產(chǎn)的盤點(diǎn)和清查是否及時(shí)、準(zhǔn)確。（二）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稽核1.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況稽核檢查各單位是否完成集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，分析未完成目標(biāo)的原因和存在的問題。2.市場(chǎng)拓展和銷售業(yè)務(wù)稽核檢查各單位的市場(chǎng)拓展策略是否有效，銷售業(yè)務(wù)是否規(guī)范，銷售合同的簽訂和執(zhí)行是否符合規(guī)定。3.采購業(yè)務(wù)稽核檢查各單位的采購計(jì)劃、采購流程、采購價(jià)格等是否合理，采購合同的簽訂和執(zhí)行是否符合規(guī)定，是否存在采購舞弊現(xiàn)象。4.生產(chǎn)管理稽核檢查各單位的生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)流程、生產(chǎn)成本等是否合理，生產(chǎn)質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)，是否存在生產(chǎn)浪費(fèi)現(xiàn)象。（三）內(nèi)部控制稽核1.內(nèi)部控制制度建設(shè)情況稽核檢查各單位是否建立健全內(nèi)部控制制度，制度是否符合國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定，是否具有可操作性。2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況稽核檢查各單位是否嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否按照規(guī)定的流程和權(quán)限進(jìn)行操作，是否存在內(nèi)部控制失效現(xiàn)象。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)情況稽核檢查各單位是否建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，是否對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否有效。（四）專項(xiàng)稽核1.重大投資項(xiàng)目稽核對(duì)集團(tuán)的重大投資項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)稽核，評(píng)估項(xiàng)目的可行性、投資回報(bào)率、風(fēng)險(xiǎn)程度等，檢查項(xiàng)目的決策程序是否合規(guī)，資金使用是否合理。2.融資項(xiàng)目稽核對(duì)集團(tuán)的融資項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)稽核，檢查融資渠道、融資成本、融資用途等是否合理，融資合同的簽訂和執(zhí)行是否符合規(guī)定。3.并購重組項(xiàng)目稽核對(duì)集團(tuán)的并購重組項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)稽核，評(píng)估并購重組的必要性、可行性和風(fēng)險(xiǎn)程度，檢查并購重組的程序是否合規(guī)，資產(chǎn)定價(jià)是否合理。四、稽核工作程序（一）制定稽核計(jì)劃稽核部每年年初根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和管理需要，制定年度稽核工作計(jì)劃，明確稽核的對(duì)象、內(nèi)容、時(shí)間安排和人員分工等?；擞?jì)劃經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）稽核準(zhǔn)備1.組成稽核小組根據(jù)稽核工作需要，稽核部組成稽核小組，明確小組組長(zhǎng)和成員的職責(zé)分工。2.收集資料稽核小組在實(shí)施稽核前，應(yīng)收集被稽核單位的相關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、規(guī)章制度等。3.制定稽核方案稽核小組根據(jù)稽核計(jì)劃和收集的資料，制定具體的稽核方案，明確稽核的重點(diǎn)、方法和步驟。（三）稽核實(shí)施1.進(jìn)駐被稽核單位稽核小組按照稽核方案的要求，進(jìn)駐被稽核單位，向被稽核單位說明稽核的目的、范圍和要求。2.開展稽核檢查稽核小組采用查閱資料、實(shí)地盤點(diǎn)、問卷調(diào)查、訪談等方法，對(duì)被稽核單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面檢查。3.記錄稽核工作底稿稽核小組在稽核過程中，應(yīng)及時(shí)記錄稽核工作底稿，包括稽核發(fā)現(xiàn)的問題、證據(jù)資料、處理意見等。（四）稽核報(bào)告1.撰寫稽核報(bào)告稽核工作結(jié)束后，稽核小組應(yīng)根據(jù)稽核工作底稿，撰寫稽核報(bào)告?；藞?bào)告應(yīng)包括稽核的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、處理意見和建議等內(nèi)容。2.征求意見稽核報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被稽核單位的意見。被稽核單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面意見，如對(duì)稽核報(bào)告有異議，應(yīng)說明理由。3.審定稽核報(bào)告稽核小組根據(jù)被稽核單位的意見，對(duì)稽核報(bào)告進(jìn)行修改和完善，報(bào)稽核部負(fù)責(zé)人審定。審定后的稽核報(bào)告報(bào)集團(tuán)董事會(huì)和管理層。（五）稽核處理1.下達(dá)稽核處理決定根據(jù)稽核報(bào)告和集團(tuán)相關(guān)規(guī)定，集團(tuán)董事會(huì)或管理層對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題作出處理決定，下達(dá)稽核處理決定書。2.執(zhí)行稽核處理決定被稽核單位應(yīng)按照稽核處理決定書的要求，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給稽核部。3.跟蹤檢查稽核部應(yīng)對(duì)被稽核單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。五、稽核工作權(quán)限（一）查閱資料權(quán)稽核人員有權(quán)查閱被稽核單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、規(guī)章制度等相關(guān)資料。（二）調(diào)查取證權(quán)稽核人員有權(quán)對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)。被稽核單位和有關(guān)人員應(yīng)如實(shí)提供情況和資料，不得拒絕、阻撓和隱瞞。（三）參加會(huì)議權(quán)稽核人員有權(quán)參加被稽核單位的有關(guān)會(huì)議，了解經(jīng)營(yíng)管理情況。（四）建議權(quán)稽核人員有權(quán)對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議，被稽核單位應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，并及時(shí)進(jìn)行整改。（五）臨時(shí)制止權(quán)在稽核過程中，如發(fā)現(xiàn)被稽核單位存在嚴(yán)重違規(guī)行為或可能造成重大損失的情況，稽核人員有權(quán)臨時(shí)制止，并及時(shí)向集團(tuán)董事會(huì)和管理層報(bào)告。六、稽核工作質(zhì)量控制（一）建立質(zhì)量控制制度稽核部應(yīng)建立健全稽核工作質(zhì)量控制制度，對(duì)稽核工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量控制，確保稽核工作的質(zhì)量和效果。（二）加強(qiáng)人員培訓(xùn)稽核部應(yīng)定期組織稽核人員參加專業(yè)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高稽核人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）實(shí)施內(nèi)部復(fù)核稽核部應(yīng)建立內(nèi)部復(fù)核制度，對(duì)稽核報(bào)告和工作底稿進(jìn)行復(fù)核，確?；私Y(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。（四）接受外部監(jiān)督集團(tuán)應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)集團(tuán)內(nèi)部稽核工作進(jìn)行評(píng)價(jià)和檢查，不斷完善內(nèi)部稽核工作。七、保密與獎(jiǎng)懲（一）保密規(guī)定稽核人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，對(duì)在稽核工作中知悉的集團(tuán)商業(yè)秘密和被稽核單位的隱私予以保密，不得泄露給任何單位和個(gè)人。（二）獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)在稽核工作中表現(xiàn)突出、成績(jī)顯著的稽核人員和單位，集團(tuán)應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。