制造業(yè)兩金管理暫行辦法一、引言在制造業(yè)的日常運(yùn)營中，“兩金”，即存貨和應(yīng)收賬款，猶如企業(yè)資金鏈上的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，對(duì)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、經(jīng)營效益乃至生存發(fā)展都起著舉足輕重的作用。合理有效的兩金管理，不僅能確保企業(yè)資金順暢流動(dòng)，還能增強(qiáng)企業(yè)抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力。然而，當(dāng)前制造業(yè)面臨著復(fù)雜多變的市場環(huán)境，原材料價(jià)格波動(dòng)、客戶付款延遲等問題頻發(fā)，給兩金管理帶來了諸多挑戰(zhàn)。為了幫助[公司/組織名稱]更好地應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，規(guī)范兩金管理工作，特制定本暫行辦法。二、適用范圍本辦法適用于[公司/組織名稱]及其所屬各級(jí)子公司、分公司等制造業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)部門。涵蓋公司內(nèi)所有涉及存貨和應(yīng)收賬款管理的環(huán)節(jié)與崗位。三、管理目標(biāo)與原則（一）管理目標(biāo)1.我們希望大家能通過有效的管理，將存貨規(guī)?？刂圃诤侠硭?，減少積壓，提高存貨周轉(zhuǎn)率，從而降低存貨持有成本。2.同時(shí)，要確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額回收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金的正常流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。最終實(shí)現(xiàn)公司整體經(jīng)濟(jì)效益的提升，增強(qiáng)公司在市場中的競爭力。（二）管理原則1.合法性原則：所有的兩金管理活動(dòng)都必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，如《合同法》《會(huì)計(jì)法》等，以及行業(yè)內(nèi)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范。希望大家在日常工作中，時(shí)刻保持法律意識(shí)，確保每一個(gè)管理決策和操作都在合法合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。2.全面性原則：兩金管理要覆蓋從采購、生產(chǎn)、銷售到收款的全業(yè)務(wù)流程，涉及公司內(nèi)各個(gè)部門和崗位。我們鼓勵(lì)各部門之間加強(qiáng)溝通與協(xié)作，形成一個(gè)有機(jī)的整體，共同做好兩金管理工作。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在追求業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，要充分評(píng)估兩金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)，通過合理的措施進(jìn)行防范和控制。對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，要做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處理，確保公司的經(jīng)營安全。4.效益性原則：兩金管理的最終目的是提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。在管理過程中，要權(quán)衡成本與收益，采取最有利于公司發(fā)展的管理策略，避免因過度管理而增加不必要的成本。四、存貨管理（一）存貨采購管理1.需求預(yù)測與計(jì)劃編制銷售部門應(yīng)結(jié)合市場需求、歷史銷售數(shù)據(jù)、客戶訂單等信息，定期對(duì)產(chǎn)品銷售情況進(jìn)行預(yù)測，并及時(shí)將預(yù)測結(jié)果反饋給生產(chǎn)部門。生產(chǎn)部門根據(jù)銷售預(yù)測和現(xiàn)有庫存情況，制定科學(xué)合理的生產(chǎn)計(jì)劃，明確各階段的產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量和時(shí)間安排。同時(shí)，依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，編制詳細(xì)的原材料采購需求計(jì)劃，提交給采購部門。我們鼓勵(lì)各部門在預(yù)測和計(jì)劃編制過程中，充分考慮市場的不確定性和各種可能的變化因素，提高計(jì)劃的準(zhǔn)確性和靈活性。2.供應(yīng)商選擇與管理采購部門應(yīng)建立嚴(yán)格的供應(yīng)商篩選機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等方面進(jìn)行全面評(píng)估。選擇那些具有良好信譽(yù)、穩(wěn)定產(chǎn)品質(zhì)量和合理價(jià)格的供應(yīng)商作為長期合作伙伴。與選定的供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品規(guī)格、價(jià)格、交貨方式、付款條件、質(zhì)量保證等條款。希望大家在簽訂合同前，仔細(xì)審核合同條款，確保合同的嚴(yán)密性和可操作性。定期對(duì)供應(yīng)商的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估和考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作策略。對(duì)于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，要及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)或終止合作。3.采購審批與執(zhí)行采購計(jì)劃需經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)的審批，確保采購活動(dòng)符合公司的整體戰(zhàn)略和預(yù)算安排。采購部門按照審批通過的采購計(jì)劃，與供應(yīng)商進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，確保采購活動(dòng)按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。在采購過程中，要嚴(yán)格遵守公司的采購流程和相關(guān)規(guī)定，杜絕違規(guī)操作。（二）存貨生產(chǎn)管理1.生產(chǎn)過程控制生產(chǎn)部門要嚴(yán)格按照生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，確保產(chǎn)品按時(shí)交付。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過程的質(zhì)量控制，嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，防止不合格產(chǎn)品流入下一道工序或進(jìn)入庫存。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。鼓勵(lì)生產(chǎn)部門不斷探索和應(yīng)用新的生產(chǎn)技術(shù)和管理方法，提高公司的生產(chǎn)水平。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)設(shè)備的維護(hù)和管理，確保設(shè)備正常運(yùn)行，減少因設(shè)備故障導(dǎo)致的生產(chǎn)延誤和產(chǎn)品質(zhì)量問題。2.在產(chǎn)品與半成品管理建立在產(chǎn)品和半成品的臺(tái)賬，詳細(xì)記錄其數(shù)量、狀態(tài)、所在工序等信息。定期對(duì)在產(chǎn)品和半成品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理控制在產(chǎn)品和半成品的庫存水平，避免因庫存過多導(dǎo)致資金積壓或因庫存不足影響生產(chǎn)進(jìn)度。對(duì)于長期積壓的在產(chǎn)品和半成品，要及時(shí)進(jìn)行清理和處理。（三）存貨庫存管理1.倉庫規(guī)劃與布局合理規(guī)劃倉庫的空間布局，根據(jù)存貨的種類、特性、出入庫頻率等因素，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，提高倉庫的存儲(chǔ)效率和管理便利性。配備必要的倉儲(chǔ)設(shè)備和設(shè)施，如貨架、搬運(yùn)工具、消防設(shè)備等，并定期進(jìn)行維護(hù)和更新，確保倉庫的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和存貨的安全存儲(chǔ)。2.入庫管理存貨到貨后，倉庫管理人員要依據(jù)采購合同、送貨單等相關(guān)憑證，對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理入庫手續(xù)，錄入庫存管理系統(tǒng)，確保庫存信息的及時(shí)準(zhǔn)確更新。對(duì)于驗(yàn)收不合格的存貨，要及時(shí)與采購部門和供應(yīng)商溝通，按照合同約定進(jìn)行處理，如退貨、換貨或要求供應(yīng)商采取整改措施等。3.庫存盤點(diǎn)與清查定期組織庫存盤點(diǎn)工作，至少每月進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。每年年末，要進(jìn)行一次徹底的庫存清查，對(duì)積壓、呆滯、毀損等存貨進(jìn)行全面清理和評(píng)估。對(duì)于確實(shí)無法使用或銷售的存貨，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)廢處理，并及時(shí)調(diào)整庫存賬目。4.庫存預(yù)警與處置建立庫存預(yù)警機(jī)制，根據(jù)存貨的安全庫存、經(jīng)濟(jì)訂貨量等指標(biāo)，設(shè)定合理的庫存預(yù)警線。當(dāng)庫存水平接近或超出預(yù)警線時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信息，提醒相關(guān)部門及時(shí)采取措施。對(duì)于庫存積壓的存貨，銷售部門要積極拓展銷售渠道，加大促銷力度，盡快實(shí)現(xiàn)銷售。同時(shí)，生產(chǎn)部門要根據(jù)市場需求調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，避免進(jìn)一步積壓。對(duì)于因技術(shù)更新、產(chǎn)品淘汰等原因?qū)е碌拇魷尕?，要及時(shí)進(jìn)行評(píng)估和處理，可通過降價(jià)銷售、拆解利用、捐贈(zèng)等方式，盡量減少公司的損失。五、應(yīng)收賬款管理（一）客戶信用管理1.客戶信用調(diào)查在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系之前，銷售部門應(yīng)通過多種渠道對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行全面調(diào)查，包括客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等?？梢越柚鷮I(yè)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、銀行征信系統(tǒng)、行業(yè)協(xié)會(huì)等獲取相關(guān)信息。要求客戶提供必要的信用證明材料，如營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、銀行資信證明等，并對(duì)其真實(shí)性和有效性進(jìn)行核實(shí)。2.信用評(píng)級(jí)與授信根據(jù)客戶信用調(diào)查結(jié)果，由信用管理部門（或相關(guān)聯(lián)合評(píng)審小組）對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。信用評(píng)級(jí)應(yīng)采用科學(xué)合理的指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，綜合考慮客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)、償債能力、盈利能力等因素。根據(jù)客戶的信用評(píng)級(jí)結(jié)果，結(jié)合公司的銷售政策和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定對(duì)客戶的授信額度和信用期限。授信額度和信用期限應(yīng)根據(jù)客戶的經(jīng)營變化情況定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。希望大家在授信過程中，要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，既要滿足客戶的合理需求，又要確保公司的資金安全。3.信用監(jiān)控與跟蹤信用管理部門要對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，及時(shí)關(guān)注客戶的經(jīng)營變化、財(cái)務(wù)狀況惡化、重大訴訟等可能影響其信用的信息。通過定期與客戶溝通、獲取客戶財(cái)務(wù)報(bào)表、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)等方式，收集相關(guān)信息并進(jìn)行分析評(píng)估。對(duì)于信用狀況出現(xiàn)惡化跡象的客戶，要及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并采取相應(yīng)的措施，如調(diào)整授信額度、縮短信用期限、加強(qiáng)賬款催收等，降低公司的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（二）銷售合同管理1.合同條款審核銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草案提交給法務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。法務(wù)部門重點(diǎn)審核合同的法律條款，確保合同的合法性、完整性和有效性，避免潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門主要審核合同的付款條款，包括付款方式、付款期限、結(jié)算幣種等，確保合同的收款安排符合公司的資金管理要求。希望各部門在審核過程中，認(rèn)真細(xì)致，提出專業(yè)的意見和建議，確保合同條款清晰明確，雙方權(quán)利義務(wù)對(duì)等，有效保障公司的利益。2.合同執(zhí)行與跟蹤銷售部門要嚴(yán)格按照合同約定組織發(fā)貨和提供服務(wù)，確保合同的順利執(zhí)行。在合同執(zhí)行過程中，要及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，解決可能出現(xiàn)的問題，確?？蛻舭磿r(shí)驗(yàn)收產(chǎn)品或服務(wù)。建立合同執(zhí)行跟蹤臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同的執(zhí)行進(jìn)度、發(fā)貨情況、收款情況等信息。定期對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。（三）應(yīng)收賬款催收管理1.賬款催收責(zé)任落實(shí)明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任主體，銷售部門作為應(yīng)收賬款催收的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)與客戶直接溝通，了解客戶的付款意愿和能力，制定具體的催收計(jì)劃并組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供應(yīng)收賬款的詳細(xì)數(shù)據(jù)和賬齡分析報(bào)告，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收工作。我們鼓勵(lì)銷售部門將應(yīng)收賬款的回收情況與銷售人員的績效考核掛鉤，充分調(diào)動(dòng)銷售人員的積極性，確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額回收。2.催收方式與流程根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡和客戶的信用狀況，采取不同的催收方式。對(duì)于逾期較短的賬款，可通過電話、郵件、短信等方式進(jìn)行溫馨提醒；對(duì)于逾期較長或信用狀況較差的客戶，要加大催收力度，可采取上門催收、發(fā)送催款函、委托專業(yè)催收機(jī)構(gòu)等方式。建立規(guī)范的催收流程，從賬款逾期開始，按照一定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和步驟進(jìn)行催收。每次催收后，要詳細(xì)記錄催收情況，包括催收時(shí)間、方式、客戶反饋等信息，以便后續(xù)分析和跟進(jìn)。3.壞賬處理對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，要按照公司規(guī)定的壞賬核銷程序進(jìn)行處理。由銷售部門提出壞賬核銷申請(qǐng)，提供相關(guān)的證明材料，如客戶破產(chǎn)清算證明、法院判決書等。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理。已核銷的壞賬要進(jìn)行備查登記，繼續(xù)保留對(duì)客戶的追索權(quán)。一旦發(fā)現(xiàn)客戶有償還能力或出現(xiàn)其他可收回的情況，要及時(shí)進(jìn)行追收。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)兩金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查兩金管理制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性以及相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)兩金的日常監(jiān)控和分析，定期編制兩金報(bào)表和分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)兩金的動(dòng)態(tài)變化情況、存在的問題以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。希望財(cái)務(wù)部門能充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，為公司的兩金管理決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。（二）考核指標(biāo)與獎(jiǎng)懲措施1.建立科學(xué)合理的兩金管理考核指標(biāo)體系，主要包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬率、庫存積壓率等指標(biāo)。根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標(biāo)和兩金管理要求，設(shè)定各指標(biāo)的考核目標(biāo)值。2.將兩金管理考核結(jié)果與各部門和相關(guān)人員的績效考核掛鉤。對(duì)于在兩金管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀，完成考核目標(biāo)并為公司帶來顯著經(jīng)濟(jì)效益的部門和個(gè)人，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等；對(duì)于未完成考核目標(biāo)，導(dǎo)致兩金管理不善，給公司造成損失的部門和個(gè)人，