上海博物館資金管理辦法一、總則（一）目的為了加強上海博物館的資金管理，規(guī)范資金運作，提高資金使用效率，保障博物館各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本博物館實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于上海博物館的所有資金管理活動，包括財政撥款、捐贈收入、經(jīng)營收入、其他收入等各類資金的收支、存儲、使用和監(jiān)督。（三）管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全完整，防范資金風(fēng)險，防止資金被挪用、侵占或浪費。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金的保值增值。4.公開透明原則：建立健全資金信息公開制度，接受社會監(jiān)督，確保資金使用公開透明。二、資金管理體制（一）管理機構(gòu)1.理事會：作為上海博物館的決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)博物館的資金預(yù)算、重大資金使用計劃等重要事項。2.館長辦公會：負(fù)責(zé)組織實施理事會的決策，制定資金管理的具體措施和辦法，審批日常資金使用事項。3.財務(wù)部門：是博物館資金管理的職能部門，負(fù)責(zé)資金的核算、管理和監(jiān)督工作，具體包括編制資金預(yù)算、辦理資金收付、進(jìn)行資金分析等。4.審計部門：負(fù)責(zé)對博物館資金管理活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性。（二）職責(zé)分工1.理事會職責(zé)審議批準(zhǔn)博物館的年度資金預(yù)算和決算。審議批準(zhǔn)重大資金使用計劃和投資項目。監(jiān)督資金管理政策的執(zhí)行情況。2.館長辦公會職責(zé)組織編制年度資金預(yù)算草案，報理事會審議批準(zhǔn)。執(zhí)行理事會批準(zhǔn)的資金預(yù)算和重大資金使用計劃。審批日常資金使用事項，確保資金使用符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。定期向理事會報告資金管理情況。3.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)編制資金預(yù)算草案，經(jīng)館長辦公會審核后報理事會審議批準(zhǔn)。嚴(yán)格按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。定期進(jìn)行資金核算和分析，及時提供資金使用情況報告。建立健全資金管理制度和內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險。4.審計部門職責(zé)對博物館的資金收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計監(jiān)督。對重大資金使用項目進(jìn)行專項審計，評價資金使用效益。提出審計意見和建議，督促整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。三、資金收入管理（一）收入類型1.財政撥款：指博物館從財政部門取得的各類經(jīng)費，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.捐贈收入：指博物館接受社會各界捐贈的資金，包括貨幣捐贈和實物捐贈。3.經(jīng)營收入：指博物館開展經(jīng)營活動取得的收入，如展覽門票收入、文創(chuàng)產(chǎn)品銷售收入等。4.其他收入：指除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.財政撥款管理嚴(yán)格按照財政部門的規(guī)定和要求申請財政撥款，確保撥款的合法性和合規(guī)性。按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和用途使用財政撥款，不得擅自調(diào)整或挪用。定期與財政部門核對撥款情況，確保資金及時足額到位。2.捐贈收入管理建立健全捐贈收入管理制度，明確捐贈的接受程序、管理方式和使用范圍。對捐贈資金進(jìn)行專項核算，確保專款專用。及時向捐贈人反饋捐贈資金的使用情況，接受捐贈人的監(jiān)督。3.經(jīng)營收入管理制定合理的經(jīng)營收入定價策略，確保收入的合理性和穩(wěn)定性。加強經(jīng)營收入的核算和管理，及時足額收取收入款項。對經(jīng)營收入進(jìn)行成本核算和效益分析，提高經(jīng)營效益。4.其他收入管理對其他收入進(jìn)行分類核算，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。按照相關(guān)規(guī)定及時足額收取其他收入款項，不得截留或挪用。（三）收入確認(rèn)和核算1.收入確認(rèn)原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在收入實現(xiàn)時予以確認(rèn)。2.收入核算方法：采用國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準(zhǔn)確記錄收入的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。四、資金支出管理（一）支出類型1.人員經(jīng)費支出：指用于支付博物館工作人員工資、津貼、獎金、福利等方面的支出。2.公用經(jīng)費支出：指用于維持博物館日常運轉(zhuǎn)的各項支出，如辦公費、水電費、差旅費、會議費等。3.項目支出：指用于開展博物館各類項目活動的支出，如展覽策劃、文物保護(hù)、學(xué)術(shù)研究等。4.其他支出：指除上述支出以外的其他合法支出，如捐贈支出、賠償支出等。（二）支出管理要求1.人員經(jīng)費支出管理嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)工資、福利政策規(guī)定支付人員經(jīng)費，確保人員經(jīng)費支出的合法性和合規(guī)性。建立健全人員經(jīng)費管理制度，加強對人員經(jīng)費的核算和監(jiān)督，防止虛報冒領(lǐng)等現(xiàn)象發(fā)生。2.公用經(jīng)費支出管理制定公用經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)和定額，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費支出規(guī)模。加強對公用經(jīng)費支出的審批和管理，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費報銷制度，確保支出合理合規(guī)。3.項目支出管理建立健全項目管理制度，加強對項目的立項、預(yù)算編制、實施、驗收等環(huán)節(jié)的管理。按照項目預(yù)算和合同約定支付項目資金，確保資金使用與項目進(jìn)度相匹配。加強對項目資金的監(jiān)督和檢查，確保項目資金專款專用，提高資金使用效益。4.其他支出管理對其他支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出的合法性和合理性。按照相關(guān)規(guī)定及時辦理其他支出的報銷手續(xù)，確保支出記錄準(zhǔn)確無誤。（三）支出審批程序1.一般支出審批：由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批：對于金額較大或涉及重大事項的支出，需經(jīng)館長辦公會審議通過后，報理事會批準(zhǔn)方可辦理支付手續(xù)。（四）支出核算和監(jiān)督1.支出核算方法：采用國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準(zhǔn)確記錄支出的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。2.支出監(jiān)督機制：建立健全支出監(jiān)督機制，加強對支出的事前、事中、事后監(jiān)督，確保支出合法合規(guī)、合理有效。五、資金存儲和結(jié)算管理（一）資金存儲管理1.銀行賬戶管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得違規(guī)開立或使用多個銀行賬戶。定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和檢查，及時注銷閑置賬戶。2.資金存放原則：選擇信譽良好、實力雄厚的銀行存放資金，確保資金安全。同時，合理安排資金存放期限，提高資金收益。（二）資金結(jié)算管理1.結(jié)算方式選擇：根據(jù)業(yè)務(wù)需要和實際情況，選擇合適的資金結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、支票結(jié)算等。2.結(jié)算手續(xù)辦理：嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度和相關(guān)規(guī)定辦理資金結(jié)算手續(xù)，確保結(jié)算憑證真實、準(zhǔn)確、完整。3.結(jié)算資金核對：定期與銀行進(jìn)行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理結(jié)算資金差異，確保資金賬實相符。六、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：堅持“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，結(jié)合博物館的發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，科學(xué)合理地編制資金預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算法，對各項收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。3.編制程序：由財務(wù)部門組織各業(yè)務(wù)部門編制預(yù)算草案，經(jīng)館長辦公會審核后報理事會審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各業(yè)務(wù)部門和具體項目，明確各部門和項目的預(yù)算指標(biāo)和責(zé)任。2.預(yù)算控制：各業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)控制支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，需按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)出現(xiàn)國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等客觀原因?qū)е骂A(yù)算無法正常執(zhí)行時，可申請調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序：由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、館長辦公會審議后，報理事會批準(zhǔn)。（四）預(yù)算評價1.評價指標(biāo)：建立健全預(yù)算評價指標(biāo)體系，從預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、項目完成情況等方面對預(yù)算進(jìn)行評價。2.評價方法：采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行預(yù)算評價，確保評價結(jié)果客觀、公正、準(zhǔn)確。3.評價結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制和資金分配的重要依據(jù)，同時對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和項目進(jìn)行表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門和項目進(jìn)行問責(zé)和整改。七、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.市場風(fēng)險：由于市場價格波動、利率變動等因素導(dǎo)致資金價值損失的風(fēng)險。2.信用風(fēng)險：由于交易對手違約等原因?qū)е沦Y金無法收回的風(fēng)險。3.操作風(fēng)險：由于內(nèi)部管理不善、人員操作失誤等原因?qū)е沦Y金損失的風(fēng)險。4.法律風(fēng)險：由于違反法律法規(guī)和政策規(guī)定導(dǎo)致資金損失的風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估1.建立風(fēng)險評估機制：定期對資金管理活動進(jìn)行風(fēng)險評估，識別和評估潛在的風(fēng)險因素。2.確定風(fēng)險等級：根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險較大、無法承受的項目或業(yè)務(wù)，采取規(guī)避措施，避免資金損失。2.風(fēng)險降低：通過調(diào)整資金配置、加強內(nèi)部控制等方式降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：通過購買保險、簽訂擔(dān)保合同等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給第三方。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險較小、可以承受的項目或業(yè)務(wù)，采取風(fēng)險承受的策略。（四）風(fēng)險監(jiān)控1.建立風(fēng)險監(jiān)控體系：實時監(jiān)控資金管理活動中的風(fēng)險狀況，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警風(fēng)險。2.定期報告風(fēng)險情況：定期向館長辦公會和理事會報告資金風(fēng)險管理情況，提出風(fēng)險應(yīng)對建議。八、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門對資金收支、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行日常監(jiān)督，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.審計部門監(jiān)督：審計部門定期對資金管理活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性。3.內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)用：對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行整改，并將審計結(jié)果作為考核和評價相關(guān)部門和人員的重要依據(jù)。（二）外部監(jiān)督1.