中國退休金管理暫行辦法?一、引言在人口老齡化趨勢日益加劇的背景下，退休金管理對于保障退休人員的生活質(zhì)量、維護(hù)社會穩(wěn)定具有至關(guān)重要的意義。中國退休金管理涉及廣大民眾的切身利益，關(guān)乎社會的公平與和諧。為了規(guī)范退休金的管理，確保退休金的安全、合理使用和有效增值，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本暫行辦法。本辦法適用于各類企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織的退休金管理工作。二、適用范圍和基本原則2.1適用范圍本辦法適用于在中國境內(nèi)依法設(shè)立的各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織（以下統(tǒng)稱"用人單位"）為其員工建立的退休金計劃。包括基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、職業(yè)年金等不同形式的退休金制度。2.2基本原則-合法性原則：退休金管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保各項操作合法合規(guī)。-安全性原則：保障退休金的安全是首要任務(wù)，采取有效措施防范各種風(fēng)險，確保資金的完整和穩(wěn)定。-公平性原則：在退休金的籌集、分配和管理過程中，要體現(xiàn)公平公正，保障員工的合法權(quán)益。-效益性原則：在確保安全的前提下，合理配置資產(chǎn)，追求退休金的保值增值，提高資金使用效益。三、退休金的籌集3.1基本養(yǎng)老保險的籌集-繳費(fèi)基數(shù)：用人單位和員工應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和比例繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)。繳費(fèi)基數(shù)一般根據(jù)員工上一年度的月平均工資確定，但不得低于當(dāng)?shù)厣夏甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%，不得高于300%。-繳費(fèi)比例：用人單位的繳費(fèi)比例一般不超過本單位工資總額的16%，員工個人的繳費(fèi)比例為8%。具體繳費(fèi)比例由各地根據(jù)實際情況確定。-繳費(fèi)方式：用人單位應(yīng)當(dāng)按月向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)數(shù)額，并在規(guī)定的期限內(nèi)繳納。員工個人應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)由用人單位代扣代繳。3.2企業(yè)年金和職業(yè)年金的籌集-建立條件：企業(yè)和事業(yè)單位可以根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，建立企業(yè)年金或職業(yè)年金制度。建立企業(yè)年金或職業(yè)年金應(yīng)當(dāng)制定具體的實施方案，并經(jīng)職工代表大會或者全體職工討論通過。-繳費(fèi)基數(shù)和比例：企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費(fèi)合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。職業(yè)年金所需費(fèi)用由單位和工作人員個人共同承擔(dān)。單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例為本單位工資總額的8%，個人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的4%。-繳費(fèi)方式：企業(yè)和事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和比例，按月向受托人繳納企業(yè)年金或職業(yè)年金費(fèi)用。受托人應(yīng)當(dāng)按照合同約定，將收到的費(fèi)用及時足額劃入企業(yè)年金或職業(yè)年金基金賬戶。四、退休金的管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)4.1社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)-基本養(yǎng)老保險管理：社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基本養(yǎng)老保險的登記、繳費(fèi)申報、待遇審核、基金管理等工作。具體職責(zé)包括：-辦理用人單位和員工的基本養(yǎng)老保險登記手續(xù)，建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶。-審核用人單位和員工的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)金額，征收基本養(yǎng)老保險費(fèi)。-計算和發(fā)放退休人員的基本養(yǎng)老金待遇，定期對退休人員的待遇進(jìn)行調(diào)整。-管理基本養(yǎng)老保險基金，確?；鸬陌踩屯暾?。-提供基本養(yǎng)老保險政策咨詢和信息查詢服務(wù)。4.2受托人-企業(yè)年金和職業(yè)年金管理：受托人是指受托管理企業(yè)年金或職業(yè)年金基金的法人受托機(jī)構(gòu)。受托人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格條件，并按照合同約定履行以下職責(zé)：-選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人和投資管理人。-制定企業(yè)年金或職業(yè)年金基金的投資策略和風(fēng)險管理制度。-編制企業(yè)年金或職業(yè)年金基金的財務(wù)會計報告和管理報告。-按照合同約定向受益人支付企業(yè)年金或職業(yè)年金待遇。-接受委托人、受益人、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。4.3賬戶管理人-賬戶管理職責(zé)：賬戶管理人是指接受受托人委托，負(fù)責(zé)管理企業(yè)年金或職業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)。賬戶管理人應(yīng)當(dāng)按照合同約定履行以下職責(zé)：-建立企業(yè)年金或職業(yè)年金基金的企業(yè)賬戶和個人賬戶。-記錄企業(yè)和員工的繳費(fèi)情況以及企業(yè)年金或職業(yè)年金基金的投資收益情況。-計算企業(yè)年金或職業(yè)年金待遇，辦理待遇支付手續(xù)。-提供賬戶查詢和信息服務(wù)。-向受托人提交賬戶管理報告。4.4托管人-基金托管職責(zé)：托管人是指接受受托人委托，負(fù)責(zé)保管企業(yè)年金或職業(yè)年金基金財產(chǎn)的商業(yè)銀行。托管人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格條件，并按照合同約定履行以下職責(zé)：-安全保管企業(yè)年金或職業(yè)年金基金財產(chǎn)。-開設(shè)企業(yè)年金或職業(yè)年金基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶。-按照投資管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜。-對企業(yè)年金或職業(yè)年金基金的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)投資管理人的投資指令違反法律、行政法規(guī)、合同約定或者投資運(yùn)作風(fēng)險控制指標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)拒絕執(zhí)行，并及時向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門報告。-定期與賬戶管理人、投資管理人核對有關(guān)數(shù)據(jù)，編制企業(yè)年金或職業(yè)年金基金托管報告。4.5投資管理人-基金投資職責(zé)：投資管理人是指接受受托人委托，負(fù)責(zé)對企業(yè)年金或職業(yè)年金基金財產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作的專業(yè)機(jī)構(gòu)。投資管理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格條件，并按照合同約定履行以下職責(zé)：-按照投資策略和風(fēng)險管理制度，對企業(yè)年金或職業(yè)年金基金財產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作。-及時、準(zhǔn)確地向受托人報告投資運(yùn)作情況。-對企業(yè)年金或職業(yè)年金基金財產(chǎn)進(jìn)行估值和核算。-保存企業(yè)年金或職業(yè)年金基金投資的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等資料。-接受受托人、托管人和有關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。五、退休金的投資運(yùn)營5.1投資范圍-基本養(yǎng)老保險基金：基本養(yǎng)老保險基金限于境內(nèi)投資，投資范圍包括銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、同業(yè)存單；債券回購、信用等級在投資級以上的金融債、企業(yè)（公司）債、地方政府債券、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、短期融資券、中期票據(jù)、資產(chǎn)支持證券；養(yǎng)老金產(chǎn)品，上市流通的證券投資基金，股票，股權(quán)，股指期貨，國債期貨等。-企業(yè)年金和職業(yè)年金基金：企業(yè)年金和職業(yè)年金基金的投資范圍與基本養(yǎng)老保險基金類似，但可以適當(dāng)擴(kuò)大投資比例和范圍。具體投資范圍由受托人根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)年金或職業(yè)年金基金的風(fēng)險承受能力確定。5.2投資比例限制-基本養(yǎng)老保險基金：投資股票、股票基金、混合基金、股票型養(yǎng)老金產(chǎn)品的比例，合計不得高于養(yǎng)老基金資產(chǎn)凈值的30%。投資國家重大項目和重點企業(yè)股權(quán)的比例，合計不得高于養(yǎng)老基金資產(chǎn)凈值的20%。-企業(yè)年金和職業(yè)年金基金：投資股票、股票基金、混合基金、投資連結(jié)保險產(chǎn)品（股票投資比例高于30%）的比例，合計不得高于投資組合委托投資資產(chǎn)凈值的30%。5.3投資風(fēng)險管理-風(fēng)險評估和預(yù)警：投資管理人應(yīng)當(dāng)建立健全投資風(fēng)險評估和預(yù)警機(jī)制，對投資組合的風(fēng)險狀況進(jìn)行實時監(jiān)測和評估。當(dāng)投資組合的風(fēng)險指標(biāo)超過設(shè)定的預(yù)警線時，應(yīng)當(dāng)及時采取調(diào)整措施。-分散投資：投資管理人應(yīng)當(dāng)遵循分散投資的原則，合理配置資產(chǎn)，降低投資風(fēng)險。不得將企業(yè)年金或職業(yè)年金基金財產(chǎn)集中投資于某一特定的投資品種或某一特定的企業(yè)。-信息披露：投資管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時、準(zhǔn)確地向受托人、托管人和有關(guān)監(jiān)管部門披露投資運(yùn)作情況和風(fēng)險狀況，接受社會監(jiān)督。六、退休金的待遇支付6.1基本養(yǎng)老金待遇支付-領(lǐng)取條件：參加基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費(fèi)滿十五年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。達(dá)到法定退休年齡時累計繳費(fèi)不足十五年的，可以繳費(fèi)至滿十五年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；也可以轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，按照國務(wù)院規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。-待遇計算：基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成?；A(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。-待遇調(diào)整：國家建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制，根據(jù)職工平均工資增長、物價上漲情況，適時提高基本養(yǎng)老保險待遇水平。6.2企業(yè)年金和職業(yè)年金待遇支付-領(lǐng)取條件：職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以從本人企業(yè)年金或職業(yè)年金個人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金或職業(yè)年金；也可以將本人企業(yè)年金或職業(yè)年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，依據(jù)保險合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。出國（境）定居人員的企業(yè)年金或職業(yè)年金個人賬戶資金，可以根據(jù)本人要求一次性支付給本人。-待遇計算：企業(yè)年金或職業(yè)年金待遇根據(jù)職工個人賬戶的積累額和投資收益情況確定。具體待遇計算方法由企業(yè)年金或職業(yè)年金計劃的實施方案規(guī)定。七、監(jiān)督與檢查7.1內(nèi)部監(jiān)督-用人單位監(jiān)督：用人單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對本單位的退休金管理工作進(jìn)行定期檢查和審計。檢查內(nèi)容包括繳費(fèi)情況、待遇支付情況、基金管理情況等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)及時整改，并向職工代表大會或者全體職工報告。-受托人監(jiān)督：受托人應(yīng)當(dāng)對賬戶管理人、托管人和投資管理人的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，定期對企業(yè)年金或職業(yè)年金基金的投資運(yùn)作情況進(jìn)行評估。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)及時要求相關(guān)機(jī)構(gòu)整改，并向委托人、受益人報告。7.2外部監(jiān)督-監(jiān)管部門監(jiān)督：人力資源社會保障部門、財政部門、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，對退休金管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查內(nèi)容包括法律法規(guī)和政策執(zhí)行情況、基金管理情況、投資運(yùn)作情況等。對違反法律法規(guī)和政策規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)依法予以處理。-社會監(jiān)督：鼓勵社會公眾對退休金管理工作進(jìn)行監(jiān)督。任何單位和個人發(fā)現(xiàn)退休金管理工作中存在違法違規(guī)行為的，有權(quán)向有關(guān)監(jiān)管部門舉報。監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)及時受理舉報，并依法進(jìn)行調(diào)查處理。八、法律責(zé)任8.1用人單位的法律責(zé)任-用人單位未按照規(guī)定辦理基本養(yǎng)老保險登記、變更登記或者注銷登記，或者未按照規(guī)定申報應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)數(shù)額的，由社會保險行政部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，對用人單位處應(yīng)繳社會保險費(fèi)數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五百元以上三千元以下的罰款。-用人單位未按時足額繳納社會保險費(fèi)的，由社會保險費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。8.2管理機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任-受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由有關(guān)監(jiān)管部門責(zé)令改正，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足一