銀行財務(wù)支出管理辦法?一、總則（一）目的為加強銀行財務(wù)支出管理，規(guī)范財務(wù)支出行為，提高資金使用效益，保障銀行穩(wěn)健運營，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、金融行業(yè)監(jiān)管要求以及本行章程，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本行各級機構(gòu)的所有財務(wù)支出活動，包括但不限于人員費用、業(yè)務(wù)費用、資產(chǎn)購置費用、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等各類支出。（三）管理原則1.合法性原則：所有財務(wù)支出必須符合國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管部門的規(guī)定以及本行的規(guī)章制度。2.效益性原則：財務(wù)支出應(yīng)注重成本效益，以最小的投入獲取最大的經(jīng)濟效益和社會效益，確保支出的合理性和必要性。3.預(yù)算控制原則：實行全面預(yù)算管理，所有財務(wù)支出必須納入預(yù)算安排，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，未經(jīng)批準不得超預(yù)算支出。4.審批授權(quán)原則：明確各級審批權(quán)限和審批流程，所有支出必須按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴禁越權(quán)審批。5.真實性原則：財務(wù)支出必須真實、準確、完整，不得虛構(gòu)、虛報支出項目，確保財務(wù)信息的真實性和可靠性。二、財務(wù)支出分類與標準（一）人員費用1.工資薪酬：根據(jù)員工的崗位、職級、績效等因素確定工資薪酬水平，按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險、住房公積金等。工資薪酬的調(diào)整應(yīng)根據(jù)本行的經(jīng)營業(yè)績、市場行情等因素進行合理調(diào)整，并報上級主管部門批準。2.獎金福利：包括績效獎金、年終獎金、節(jié)日福利、員工培訓(xùn)、健康體檢等。獎金福利的發(fā)放應(yīng)與員工的工作業(yè)績、貢獻大小掛鉤，遵循公平、公正、公開的原則。3.勞動保護費用：為員工提供必要的勞動保護用品和設(shè)施，確保員工的工作安全和健康。勞動保護費用的標準應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本行的實際情況確定。（二）業(yè)務(wù)費用1.業(yè)務(wù)宣傳費：用于銀行的業(yè)務(wù)宣傳、廣告推廣、品牌建設(shè)等活動。業(yè)務(wù)宣傳費的支出應(yīng)符合本行的市場推廣策略，注重宣傳效果和投入產(chǎn)出比。2.業(yè)務(wù)招待費：用于接待客戶、合作伙伴等業(yè)務(wù)活動中的必要招待費用。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循"必要、合理、節(jié)約"的原則，嚴格控制支出標準和范圍，并按照規(guī)定進行審批和報銷。3.差旅費：員工因公出差發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費等費用。差旅費的報銷標準應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本行的實際情況確定，出差人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定的標準和流程進行報銷。4.會議費：用于組織召開各類會議的費用，包括會議場地租賃、會議資料印刷、會議餐飲等。會議費的支出應(yīng)遵循"精簡、高效、節(jié)約"的原則，嚴格控制會議規(guī)模和費用標準，并按照規(guī)定進行審批和報銷。（三）資產(chǎn)購置費用1.固定資產(chǎn)購置：包括房屋、建筑物、機器設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)的購置。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)本行的業(yè)務(wù)發(fā)展需要和預(yù)算安排進行，嚴格按照規(guī)定的采購程序進行采購，并進行固定資產(chǎn)的登記、核算和管理。2.無形資產(chǎn)購置：包括土地使用權(quán)、軟件、商標權(quán)等無形資產(chǎn)的購置。無形資產(chǎn)的購置應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和可行性分析，確保購置的無形資產(chǎn)具有較高的使用價值和經(jīng)濟效益，并按照規(guī)定進行核算和攤銷。（四）其他費用1.水電費：包括銀行辦公場所的水電消耗費用。應(yīng)加強水電管理，采取節(jié)能措施，降低水電消耗成本。2.物業(yè)費：支付給物業(yè)管理公司的費用，用于辦公場所的物業(yè)管理和維護。物業(yè)費的標準應(yīng)根據(jù)物業(yè)管理合同的約定和實際服務(wù)情況進行支付。3.稅費：按照國家有關(guān)規(guī)定繳納的各種稅費，如企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅等。應(yīng)加強稅務(wù)管理，合理籌劃稅務(wù)，降低稅務(wù)成本。三、財務(wù)支出預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年末，本行各級機構(gòu)應(yīng)根據(jù)下一年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和經(jīng)營目標，結(jié)合上一年度的財務(wù)支出實際情況，編制下一年度的財務(wù)支出預(yù)算草案。2.財務(wù)支出預(yù)算草案應(yīng)包括各項支出的項目、金額、用途、支出時間等詳細內(nèi)容，并進行充分的分析和論證。3.各級機構(gòu)編制的財務(wù)支出預(yù)算草案應(yīng)逐級上報，由總行財務(wù)部門進行匯總和審核?？傂胸攧?wù)部門應(yīng)根據(jù)全行的經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，對各級機構(gòu)的預(yù)算草案進行綜合平衡和調(diào)整，形成全行的財務(wù)支出預(yù)算方案。（二）預(yù)算審批1.全行的財務(wù)支出預(yù)算方案應(yīng)提交總行董事會審議批準。董事會應(yīng)根據(jù)本行的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和財務(wù)狀況，對預(yù)算方案進行認真審議，確保預(yù)算方案的科學(xué)性、合理性和可行性。2.經(jīng)董事會批準的財務(wù)支出預(yù)算方案，應(yīng)作為全行年度財務(wù)支出的依據(jù)，各級機構(gòu)必須嚴格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各級機構(gòu)應(yīng)按照批準的財務(wù)支出預(yù)算方案，合理安排各項支出，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)加強對支出的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或其他特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循"嚴格控制、合理調(diào)整、程序規(guī)范"的原則，確保預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性。（四）預(yù)算考核1.總行應(yīng)建立健全財務(wù)支出預(yù)算考核機制，對各級機構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進行定期考核和評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、支出合理性、預(yù)算調(diào)整情況等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各級機構(gòu)的績效考核掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的機構(gòu)和個人進行表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的機構(gòu)和個人進行批評和問責(zé)。四、財務(wù)支出審批管理（一）審批權(quán)限1.本行實行分級審批制度，根據(jù)支出金額的大小和重要程度，劃分不同的審批權(quán)限。各級審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。2.對于重大財務(wù)支出項目，如固定資產(chǎn)購置、重大投資項目等，應(yīng)實行集體決策制度，由總行董事會或行長辦公會進行審議和決策。（二）審批流程1.支出申請：支出部門或個人應(yīng)填寫支出申請表，詳細說明支出的項目、金額、用途、預(yù)算情況等，并附上相關(guān)的證明材料。2.部門審核：支出部門負責(zé)人應(yīng)對支出申請進行審核，確認支出的合理性和必要性，并簽署審核意見。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門應(yīng)對支出申請進行財務(wù)審核，審核內(nèi)容包括支出是否符合預(yù)算安排、報銷標準是否合規(guī)、票據(jù)是否真實有效等，并簽署審核意見。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)支出金額的大小和審批權(quán)限，由相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)進行審批。審批人員應(yīng)認真審核支出申請，確保支出符合規(guī)定的審批程序和要求。5.支出執(zhí)行：經(jīng)審批通過的支出申請，支出部門或個人應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進行支出執(zhí)行，并及時辦理報銷手續(xù)。（三）特殊情況處理1.對于緊急情況下的支出，如突發(fā)公共事件、自然災(zāi)害等，可先進行支出，但應(yīng)在事后及時補辦審批手續(xù)。2.對于涉及多個部門的支出項目，應(yīng)明確各部門的職責(zé)和分工，由牽頭部門負責(zé)統(tǒng)一辦理審批和報銷手續(xù)。五、財務(wù)支出核算與監(jiān)督（一）核算要求1.本行應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，建立健全財務(wù)支出核算體系，對各項財務(wù)支出進行準確、及時、完整的核算。2.財務(wù)支出的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照支出的實際發(fā)生時間和金額進行核算，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。3.應(yīng)定期對財務(wù)支出進行分類統(tǒng)計和分析，為管理層提供決策支持。（二）監(jiān)督檢查1.本行應(yīng)建立健全財務(wù)支出監(jiān)督檢查機制，加強對各級機構(gòu)財務(wù)支出活動的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括支出的合法性、合規(guī)性、合理性、真實性等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)支出進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。3.對于違反財務(wù)支出管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定