深圳市債務(wù)管理暫行辦法一、引言大家好，我在債務(wù)管理領(lǐng)域已經(jīng)工作二十年了，深知合理的債務(wù)管理對(duì)于企業(yè)和城市的重要性。在深圳市這樣充滿(mǎn)活力和機(jī)遇的城市，良好的債務(wù)管理更是保障經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展、企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵。為了幫助大家更好地進(jìn)行債務(wù)管理，我們制定了這份暫行辦法，希望能為大家在債務(wù)管理方面提供一些指引和幫助。二、適用范圍本辦法適用于深圳市行政區(qū)域內(nèi)的各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位以及政府相關(guān)部門(mén)在債務(wù)活動(dòng)中的管理。無(wú)論是大型企業(yè)的融資借貸，還是事業(yè)單位的項(xiàng)目欠款，都希望能遵循本辦法的相關(guān)規(guī)定來(lái)進(jìn)行債務(wù)的合理管理。三、債務(wù)管理的基本原則（一）合法合規(guī)原則我們鼓勵(lì)大家在進(jìn)行債務(wù)活動(dòng)時(shí)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和深圳市的相關(guān)法律法規(guī)。這不僅是保障自身合法權(quán)益的需要，也是維護(hù)市場(chǎng)秩序的重要舉措。例如，在簽訂借款合同、發(fā)行債券等活動(dòng)中，要確保合同條款符合法律要求，避免出現(xiàn)違法違規(guī)行為。（二）風(fēng)險(xiǎn)可控原則希望大家在進(jìn)行債務(wù)決策時(shí)，充分評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定債務(wù)規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)。避免過(guò)度負(fù)債導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高，影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。比如，企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目融資時(shí)，要對(duì)項(xiàng)目的盈利能力和償債能力進(jìn)行充分的分析和預(yù)測(cè)。（三）效益優(yōu)先原則在債務(wù)管理過(guò)程中，我們要注重債務(wù)資金的使用效益。要確保債務(wù)資金用于有經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)，提高資金的使用效率。同時(shí)，要合理安排債務(wù)資金的使用，避免資金閑置和浪費(fèi)。例如，企業(yè)在獲得貸款后，要盡快將資金投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，實(shí)現(xiàn)資金的增值。（四）公開(kāi)透明原則我們倡導(dǎo)債務(wù)信息的公開(kāi)透明。企業(yè)和相關(guān)部門(mén)要及時(shí)、準(zhǔn)確地披露債務(wù)信息，包括債務(wù)規(guī)模、用途、還款計(jì)劃等。這有助于債權(quán)人了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，增強(qiáng)市場(chǎng)信心。同時(shí)，也便于社會(huì)監(jiān)督，防止出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、債務(wù)的舉借管理（一）舉借審批企業(yè)和事業(yè)單位在舉借債務(wù)時(shí)，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。對(duì)于重大債務(wù)項(xiàng)目，要經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的審核和批準(zhǔn)。我們希望大家在舉借債務(wù)前，充分做好項(xiàng)目的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保舉借的債務(wù)符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況。例如，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行大額融資時(shí)，要報(bào)經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)。（二）舉借方式鼓勵(lì)大家采用多元化的舉借方式。除了傳統(tǒng)的銀行貸款外，還可以通過(guò)發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。不同的舉借方式有不同的特點(diǎn)和適用范圍，大家可以根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行選擇。例如，企業(yè)如果信用狀況良好，可以考慮發(fā)行債券來(lái)降低融資成本。（三）舉借規(guī)?？刂莆覀円侠砜刂苽鶆?wù)舉借規(guī)模。企業(yè)和相關(guān)部門(mén)要根據(jù)自身的償債能力和資金需求，確定合理的債務(wù)規(guī)模。避免過(guò)度舉債導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高。同時(shí)，要建立債務(wù)規(guī)模預(yù)警機(jī)制，當(dāng)債務(wù)規(guī)模接近或超過(guò)預(yù)警線(xiàn)時(shí)，要及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。五、債務(wù)資金的使用管理（一）資金用途監(jiān)管我們希望大家嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用債務(wù)資金。不得擅自改變資金用途，確保債務(wù)資金用于有經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)。相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金使用情況的監(jiān)管，定期進(jìn)行檢查和審計(jì)。例如，政府部門(mén)在發(fā)放專(zhuān)項(xiàng)貸款時(shí)，要對(duì)資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。（二）資金使用效益評(píng)估要定期對(duì)債務(wù)資金的使用效益進(jìn)行評(píng)估。通過(guò)評(píng)估，了解資金的使用效果，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)。我們鼓勵(lì)大家不斷提高債務(wù)資金的使用效益，實(shí)現(xiàn)資金的最大化增值。例如，企業(yè)可以通過(guò)建立項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)債務(wù)資金投入的項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)估。六、債務(wù)的償還管理（一）還款計(jì)劃制定大家要根據(jù)債務(wù)合同的約定，制定合理的還款計(jì)劃。還款計(jì)劃要明確還款的時(shí)間、金額和方式，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。同時(shí)，要考慮企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，合理安排還款資金的來(lái)源。例如，企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)周期，制定分期還款計(jì)劃。（二）償債資金儲(chǔ)備我們建議大家建立償債資金儲(chǔ)備制度。提前預(yù)留一定的資金用于償還債務(wù)，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的還款困難。償債資金可以從企業(yè)的利潤(rùn)、折舊等中提取。例如，企業(yè)可以按照一定的比例從凈利潤(rùn)中提取償債準(zhǔn)備金。（三）逾期債務(wù)處理如果出現(xiàn)逾期債務(wù)的情況，要及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。要與債權(quán)人進(jìn)行溝通和協(xié)商，爭(zhēng)取達(dá)成展期、重組等解決方案。同時(shí)，要分析逾期債務(wù)產(chǎn)生的原因，采取有效的措施進(jìn)行整改，避免再次出現(xiàn)逾期情況。七、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估我們要建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制。定期對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析和評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的程度進(jìn)行量化評(píng)估。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的措施進(jìn)行防范和化解。例如，企業(yè)可以通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置要建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警線(xiàn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)接近或超過(guò)預(yù)警線(xiàn)時(shí)，要及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并采取相應(yīng)的處置措施。風(fēng)險(xiǎn)處置措施包括調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、增加償債資金儲(chǔ)備、與債權(quán)人協(xié)商等。例如，當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率接近預(yù)警線(xiàn)時(shí)，要及時(shí)采取措施降低負(fù)債率。（三）應(yīng)急預(yù)案制定我們鼓勵(lì)大家制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。應(yīng)急預(yù)案要明確在發(fā)生重大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的應(yīng)急處置措施和責(zé)任分工，確保在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠迅速、有效地進(jìn)行應(yīng)對(duì)。例如，企業(yè)可以制定在出現(xiàn)債務(wù)違約時(shí)的應(yīng)急處置預(yù)案，包括與債權(quán)人溝通、尋求政府支持等措施。八、債務(wù)信息管理（一）信息收集與整理要建立完善的債務(wù)信息收集和整理制度。及時(shí)收集和整理債務(wù)相關(guān)的信息，包括債務(wù)合同、還款記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表等。通過(guò)對(duì)信息的收集和整理，全面了解企業(yè)的債務(wù)狀況，為債務(wù)管理提供準(zhǔn)確的依據(jù)。例如，企業(yè)可以建立債務(wù)信息管理系統(tǒng)，對(duì)債務(wù)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)更新和管理。（二）信息披露與共享我們倡導(dǎo)債務(wù)信息的披露和共享。企業(yè)和相關(guān)部門(mén)要按照規(guī)定的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露債務(wù)信息。同時(shí)，要加強(qiáng)與債權(quán)人、監(jiān)管部門(mén)等的信息共享，提高債務(wù)管理的透明度和效率。例如，上市公司要按照證券監(jiān)管部門(mén)的要求，定期披露債務(wù)信息。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)和事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)債務(wù)管理工作的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保債務(wù)管理工作符合相關(guān)規(guī)定和要求。內(nèi)部監(jiān)督可以發(fā)現(xiàn)債務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，并及時(shí)進(jìn)行整改。例如，企業(yè)可以設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，對(duì)債務(wù)管理情況進(jìn)行定期審計(jì)。（二）外部監(jiān)督政府相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)和事業(yè)單位債務(wù)管理工作的外部監(jiān)督。通過(guò)定期檢查、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等方式，監(jiān)督債務(wù)管理工作的執(zhí)行情況。對(duì)于違反規(guī)定的行為，要依法進(jìn)行處理。例如，財(cái)政部門(mén)可以對(duì)政府性債務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保債務(wù)資金的安全和有