押題寶典資產(chǎn)評估師之資產(chǎn)評估基礎(chǔ)高分題庫附精

品答案

單選題（共40題）

1、“資產(chǎn)評估專業(yè)人員在執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務過程中，應當與其他資產(chǎn)評估專業(yè)

人員保持良好的工作關(guān)系”，這里所說的“其他資產(chǎn)評估專業(yè)人員”所要符合

的條件（只要符合條件之一即可）不包括（）。

A.與資產(chǎn)評估專業(yè)人員在同一資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)

B.與資產(chǎn)評估專業(yè)人員不在同一資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)，但一起執(zhí)行聯(lián)合評估業(yè)務

C.資產(chǎn)評估專業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中一起合作的審計人員

D.資產(chǎn)評估專業(yè)人員不在同一家評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)，但由于知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)技能、

職業(yè)資格、所在區(qū)域等不同，在執(zhí)業(yè)過程中應提供或接受技術(shù)支持

【答案】C

2、（2017年真題）在評估現(xiàn)場調(diào)查程序受限的情況下，資產(chǎn)評估專業(yè)人員確

定是否繼續(xù)執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務所考慮的因素中，一般不應當包括（）。

A.判斷所受限制是否對評估結(jié)論的合理性產(chǎn)生重大影響

B.能否采取必要的措施彌補不能實施調(diào)查程序的缺失

C.能否取得委托方關(guān)于同意資產(chǎn)評估機構(gòu)可以不執(zhí)行相關(guān)程序的承諾

D.判斷所受限制是否對評估目的所對應的經(jīng)濟行為構(gòu)成重大影響

【答案】C

3、關(guān)于效用價值論的主要內(nèi)容，表述錯誤的是（：）。

A.一種商品或勞務對消費者是否有效用，取決于消費者是否有消費的欲望

B.邊際效用是指每增加一個單位商品或勞務的消費所得到的總效用增量

C.一般來說，消費者消費商品服從邊際效用遞減規(guī)律

D.消費者均衡是研究如何把既定的收入分配在各種商品的購買中以獲得最大的

效用

【答案】A

4、（2019年真題）下列關(guān)于壟斷競爭中主觀需求曲線（d）與實際需求曲線

（D）的一般關(guān)系的說法中，正確的是（）。

A.主觀需求曲線較實際需求曲線平坦，反映兩者之前的供給彈性差異

B.主觀需求曲線較實際需求曲線陡峭，反映兩者之間的供給彈性差異

C.主觀需求曲線較實際需求曲線平坦，反映兩者之前的需求彈性差異

D.主觀需求曲線較實際需求曲線陡峭，反映兩者之前的需求彈性差異

【答案】C

5、下列各項中，標志著我國資產(chǎn)評估準則建設(shè)邁出了第一步的是（）。

A.財政部發(fā)布《資產(chǎn)評估準則一無形資產(chǎn)》

B.財政部發(fā)相《資產(chǎn)評估準則一基本準則》《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則一基本準

則》

C.財政部發(fā)布《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則一基本準則》

D.財政部發(fā)布中國資產(chǎn)評估準則體系

【答案】A

6、在我國《刑法》中，“提供虛假證明文件罪”的構(gòu)成特征不包括（）。

A.特定的主體

B.行為人實施了故意提供虛假證明文件的行為

C.侵犯的客體

D.行為人嚴重不負責任

【答案】D

7、下列關(guān)于民事責任訴訟時效的說法中，錯誤的是（）。

A.一般訴訟時效指在一般情況下普遍適用的時效，特殊訴訟時效指針對某些特

定的民事法律關(guān)系而制定的訴訟時效

B.除法律另有規(guī)定外，訴訟時效期間自權(quán)利人知道或者應當知道權(quán)利受到損害

以及義務人之日起計算

C.普通時效優(yōu)于特殊時效

D.我國《民法典》第一百八十八條規(guī)定，自權(quán)利受到損害之日起超過二十年

的，人民法院不予保護

【答窠】C

8、價值規(guī)律是商品生產(chǎn)和交換的基本經(jīng)濟規(guī)律，是人類從事一切經(jīng)濟活動都必

須遵守的客觀規(guī)律。關(guān)于價值規(guī)律及其作用的論述，錯誤的是（）。

A.價格是價值的貨幣表現(xiàn)形式，價值是價格形成的基礎(chǔ)

B.價值規(guī)律發(fā)揮作用的形式是價值圍繞價格上下波動

C.一種商品總量的價值量由生產(chǎn)該商品總量的社會必要勞動時間決定

D.商品的價值要轉(zhuǎn)化為價格就必須依靠市場

【答案】B

9、資產(chǎn)評估現(xiàn)場調(diào)查中，對實物資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、分布、運行和利用情況

（經(jīng)營情況）等所做的調(diào)查稱為（）。

A.勘察

B.監(jiān)盤

C.核對

D.核實

【答案】A

10、（2019年真題）效用理論所衡量的主觀價值中，是基于（）

A.需求的視角

B.供給的視角

C.平衡的視角

D.社會的視角

【答案】A

11、下列關(guān)于法定評估業(yè)務表述錯誤的是（）。

A.應當依法選擇評估機構(gòu)評估

B.至少兩名相應專業(yè)類別的評估師承辦業(yè)務，并且評估報告必須由至少兩名評

估師簽署

C.檔案保存期限為不少于15年

D.《證券法》規(guī)定需要評估的，應當依法委托評估機構(gòu)評估

【答案】C

12、關(guān)于資產(chǎn)評估的“報告使用人”，下列說法不正確的是（）。

A.報告使用人除評估委托人之外有權(quán)使用資產(chǎn)評估報告或評估結(jié)論的其他資產(chǎn)

評估當事人

B.評估報告使用人有權(quán)按照法律規(guī)定、資產(chǎn)評估委托合同約定和資產(chǎn)評估報告

載明的使用范圍和方式使用評估報告或評估結(jié)論

C.評估報告使用人未按照法律、法規(guī)或資產(chǎn)評估農(nóng)告載明的使用范圍和方式使

用評估報告的，評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員將不承祖責任需承擔相應的責任

D.評估機構(gòu)和評估人員不承擔非評估報告使用人使用評估報告的任何后果和責

任

【答案】C

13、以下有關(guān)對市場參照物可比性要求的說法中，錯誤的是（）。

A.在功能上與被評估資產(chǎn)具有可比性

B.在成交時間方面與評估基準日不宜間隔過長

C.在市場條件方面與被評估資產(chǎn)具有可比性

D.在價值類型方面與被評估資產(chǎn)具有相似性

【答案】D

14、Z公司評估時點某市商品住宅的成本市價率為180%,已知被估全新住宅的

現(xiàn)行合理成本為500萬元，其評估價值為（）萬元。

A.400

B.500

C.800

D.900

【答案】D

15、當經(jīng)營主體出現(xiàn)所謂相反的證據(jù)證明其未來不能持續(xù)經(jīng)營時，就需要進行

清算。當不滿足持續(xù)經(jīng)營的原因是經(jīng)營期限屆滿或者協(xié)議終止經(jīng)營等由經(jīng)營主

體的所有者自主決定的清算，則應該選擇Oo

A.原地續(xù)用假設(shè)

B.強制清算假設(shè)

C.有序清算假設(shè)

D.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)

【答案】C

16、下列關(guān)于評估對象和評估范圍表述錯誤的有（）。

A.國有企業(yè)在界定企業(yè)價值評估的范圍時，若其產(chǎn)權(quán)變動需要報批，以上級主

管部門批復文件所規(guī)定的評估范圍為準

B.企業(yè)價值評估報告應當說明“委托評估對象和評估范圍與經(jīng)濟行為涉及的評

估對象和評估范圍是否一致，不一致的應當說明原因"；一般應要求委托人和

相關(guān)當事人在申報表或申報材料上以簽名蓋章等符合法律規(guī)定的方式，確認評

估對象和評估范圍

C.委托評估對象和評估范圍與經(jīng)濟行為涉及的評估對象和評估范圍的一致性，

一般不應由資產(chǎn)評估師來確認，而是由委托人和相關(guān)當事人根據(jù)其經(jīng)批準擬實

施的經(jīng)濟行為確認并提供給評估機構(gòu)

D.評估對象和評估范圍與經(jīng)濟行為涉及的評估對象和評估范圍一致，僅是國有

資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的基本要求

【答案】D

17、Z公司待評估資產(chǎn)為一臺機器設(shè)備甲，年生產(chǎn)能力為500噸。評估基準日

為2017年7月1日。評估人員收集的信息有：（1）從市場上收集到一個類似

設(shè)備近期交易案例，該設(shè)備的年生產(chǎn)能力為600噸，市場成交價格為300萬；

（2）待評估設(shè)備與收集的參照設(shè)備相比，除了生產(chǎn)能力指標存在差異外，從參

照設(shè)備成交到評估基準日之間，該類設(shè)備的市場價格都比較穩(wěn)定，其他條件也

基本相同。甲設(shè)備的評估價值為（）萬元。

A.250

B.300

C.360

D.550

【答案】A

18、評估明細表應當按被評估單位分別歸集，自成體系的是（）。

A.被評估單位（或者產(chǎn)權(quán)持有單位）為兩家以上

B.被評估單位（或者產(chǎn)權(quán)持有單位）為三家以上

C.被評估單位（或者產(chǎn)權(quán)持有單位）為四家以上

D.被評估單位（或者產(chǎn)權(quán)持有單位）僅有一家

【答案】A

19、按照責任發(fā)生的依據(jù)，將民事責任分為（）。

A.合同責任、侵權(quán)責任與其他責任

B.財產(chǎn)責任與非財產(chǎn)責任

C.無限責任與有限責任

D.過錯責任、無過錯責任和公平責任

【答案】A

20、《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準則》的（）部分介紹美國評估準則中相關(guān)的主要術(shù)

語的含義、注釋和說明。

A.定義

B.引言

C.職業(yè)規(guī)劃

D.評估準則說明

【答案】A

21、以下有關(guān)我國資產(chǎn)評估行業(yè)行政管理的說法中，正確的是（）。

A.資產(chǎn)評估機構(gòu)組織形式，依法采用公司形式

B.資產(chǎn)評估機構(gòu)應當設(shè)立首席評估師

C.資產(chǎn)評估專業(yè)人員實行不定期檢查制度

D.資產(chǎn)評估機構(gòu)應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15個工作日內(nèi)，通過備案信息管理

系統(tǒng)向工商登記地所在的設(shè)區(qū)的市級以上財政部門備案

【答案】B

22、下列使用年限法的相關(guān)公式中，錯誤的是（）。

A.資產(chǎn)實體性貶值率=實際己使用年限/總使用年限

B.總使用年限=實際已使用年限+尚可使用年限

C.實際已使用年限=名義已使用年限/資產(chǎn)利用率

D.資產(chǎn)利用率=截至評估日資產(chǎn)累計實際利用時間/截至評估日資產(chǎn)累計法定利

用時間

【答案】C

23、下列關(guān)于國有資產(chǎn)評估報告評估說明中的評估結(jié)論及分析的說法中，錯誤

的是（）。

A.采用兩種或兩種以上方法進行企業(yè)價值評估時，應當說明不同評估方法結(jié)果

的差異及其原因和最終確定評估結(jié)論的理由

B.對于不納入評估匯總表的評估結(jié)論，不作說明

C.評估結(jié)論應含有“評估結(jié)論根據(jù)以上評估工作得出”的字樣

D.對于存在多家被評估單位的情況，應當分別說明其評估價值

【答案】B

24、下列關(guān)于收集整理評估資料表述不正確的是（）。

A.評估資料分為權(quán)屬證明、財務會計信息和其他評估資料

B.權(quán)屬證明、財務會計信息主要在現(xiàn)場調(diào)查程序取得，其他評估資料主要在收

集評估資料程序取得

C.政府部門的資料在時效性方面可能存在問題

D.媒體通常披露一些原始信息和分析信息，有助于評估人員加深對所需信息的

理解，并能節(jié)約分析時間。相關(guān)信息可直接引用

【答案】D

25、關(guān)于有效市場的形態(tài)，表述錯誤的是（）。

A.在弱式有效市場，投資者無法利用股票的歷史交易信息獲得超額收益

B.在半強式有效市場，技術(shù)分析手段不再有■效，基本分析還可能對投資者有所

幫助

C.在半強式有效市場，投資者掌握內(nèi)幕信息可能獲得超額利潤

D.在強式有效市場，股票市場價格己充分反映了已知的全部信息

【答案】B

26、資產(chǎn)評估檔案的保存期限不少于（）年。

A.15

B.20

C.30

D.50

【答案】A

27、下列關(guān)于收益法的應用前提，說法錯誤的是（）。

A.被評估資產(chǎn)的未來預期收益可以被預測并可以用貨幣來衡量

B.資產(chǎn)擁有者獲得預期收益所承擔的風險不可以用貨幣來衡量

C.資產(chǎn)擁有者獲得預期收益所承擔的風險可以被預測并可以用貨幣來衡量

D.被評估資產(chǎn)預期獲利年限可以被預測

【答案】B

28、已知被評估資產(chǎn)的設(shè)計年生產(chǎn)能力為1000臺產(chǎn)品，因市場需求結(jié)構(gòu)發(fā)生變

化，預計在未來可使用年限內(nèi)，每年產(chǎn)量將減到700臺產(chǎn)品，每臺產(chǎn)品損失利

潤100元，該資產(chǎn)尚可繼續(xù)使用3年，假定折現(xiàn)率為10%,所得稅稅率為25%o

則被評估資產(chǎn)的經(jīng)濟性貶值額為（）。

A.0.97萬元

B.2.25萬元

C.5.6萬元

D.7.46萬元

【答案】C

29、如果評估基準日選擇的是過去的日期，而非評估工作日近期時點，這樣的

評估就屬于（）。

A.現(xiàn)時性評估

B.追溯性評估

C.預測性評估

D.可行性評估

【答案】B

30、下列中國資產(chǎn)評估準則中，屬于實體性準則的是（）。

A.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則一一資產(chǎn)評估程序》

B.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則一一企業(yè)價值》

C.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則一一資產(chǎn)評估報告》

D.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則一一資產(chǎn)評估委托合同》

【答案】B

31、資產(chǎn)評估專業(yè)人員應具備一定的專業(yè)知識、專業(yè)技能和專業(yè)經(jīng)驗，這是資

產(chǎn)評估準則對評估人員的（）的要求。

A.獨立性

B.職業(yè)道德

C.專業(yè)能力

D.專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準則

【答案】C

32、對于因法律法規(guī)規(guī)定、客觀條件限制無法實施核查和驗證的事項，資產(chǎn)評

仙專業(yè)人員應當在（）中予以說明，分析其對評估結(jié)果的影響程度。

A.工作備忘錄

B.合同

C.工作底稿

D.評估計劃

【答案】C

33、Z公司待評估資產(chǎn)為一臺機器設(shè)備甲，年生產(chǎn)能力為500噸。評估基準日

為2017年7月1日。評估人員收集的信息有（1）從市場上收集到一個類似設(shè)

備近期交易案例，該設(shè)備的年生產(chǎn)能力為600噸，市場成交價格為300萬；

（2）待評估設(shè)備與收集的參照設(shè)備相比，除了生產(chǎn)能力指標存在差異外，從參

照設(shè)備成交到評估基準日之間，該類設(shè)備的市場價格都比較穩(wěn)定，其他條件也

基本相同。甲設(shè)備的評估價值為（）萬元。

A.250

B.300

C.360

D.550

【答案】A

34、根據(jù)公司法的要求，下列資產(chǎn)項目中，不能作為出資資產(chǎn)的是（）。

A.設(shè)立了相鄰單位通行權(quán)的國有土地使用權(quán)

B.已經(jīng)被部分出租的房地產(chǎn)

C.專利所有權(quán)

D.并購行為形成的商譽

【答案】D

35、下列關(guān)于市場法評估技術(shù)思路的說法中，錯誤的是（）。

A.市場法要求充分利用類似資產(chǎn)成交價格信息，并以此為基礎(chǔ)判斷和估測被評

估資產(chǎn)的價值

B.市場法是根據(jù)替代原理，采用比較或類比的思路估測資產(chǎn)價值的評估技術(shù)方

法

C.選擇的市場參照物應當與被評估資產(chǎn)在用途及性能上完全相同

D.任何一個理智的投資者在購置某項資產(chǎn)時，所愿意支付的價格不會高于市場

上具有相同效用的替代品的現(xiàn)行市價

【答案】C

36、機器設(shè)備、房屋建筑物或者其他有形資產(chǎn)等的拆零變現(xiàn)價值屬于（）。

A.市場價值

B.殘余價值

C.在用價值

D.投資價值

【答案】B

37、下列關(guān)于法定評估業(yè)務表述錯誤的是()。

A.應當依法選擇評估機構(gòu)評估

B.至少兩名相應專業(yè)類別的評估師承辦業(yè)務，并且評估報告必須由至少兩名評

估師簽署

C.檔案保存期限為不少于15年

D.《證券法》規(guī)定需要評估的，應當依法委托評估機構(gòu)評估

【答案】C

38、()是指通過估測被評估資產(chǎn)未來預期收益的現(xiàn)值，來判斷資產(chǎn)價值的

各種評估方法的總稱

A.成本法

B.市場法

C.收益法

D.綜合估價法

【答案】C

39、B受體阻斷藥的臨床應用中，哪一項是錯誤的

A.圖血壓

B.支氣管哮喘

C.心絞痛

D.快速型心律失常

E.甲狀腺功能亢進

【答案】B

40、下列關(guān)于資產(chǎn)評估程序的說法，錯誤的是（）。

A.資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得隨意減少資產(chǎn)評估基本程序

B.進行評估現(xiàn)場調(diào)查屬于資產(chǎn)評估項目承接、組織階段

C.資產(chǎn)評估業(yè)務不同，履行基本程序需要執(zhí)行的具體工作步驟也有差異

D.履行資產(chǎn)評估程序有助于防范評估執(zhí)業(yè)風險

【答案】B

多選題（共20題）

1、我國資產(chǎn)評估準則的主要作用包括（）。

A.實現(xiàn)創(chuàng)新

B.有助于提升行業(yè)公信力

C.有助于規(guī)范執(zhí)業(yè)行為

D.有助于為糾紛調(diào)處、司法仲裁提供依據(jù)

E.有助于行業(yè)國際交流

【答案】BCD

2、以下有關(guān)專業(yè)勝任能力的表述中，不正確的有（）。

A.資產(chǎn)評估專業(yè)人員應當完成規(guī)定的學歷教育，保持和提高專業(yè)勝任能力

B.資產(chǎn)評估專業(yè)人員除了應具備一定的專業(yè)知識.專業(yè)技能，也應具備一定的

專業(yè)經(jīng)驗

C.由于資產(chǎn)評估的復雜性，要求資產(chǎn)評估專業(yè)人員在整個職業(yè)生涯過程中不斷

接受后續(xù)教育

D.資產(chǎn)評估機構(gòu)必須確保資產(chǎn)評估專業(yè)人員具有勝任所執(zhí)行評估業(yè)務的能力

E.如果不能勝任執(zhí)業(yè)項目，評估師必須拒絕或退出相關(guān)業(yè)

【答案】AD

3、商譽是是一種不可確指無形資產(chǎn)，根據(jù)評估目的的不同，商譽包括（）因

素。

A.特定于公司的協(xié)同效應

B.持續(xù)經(jīng)營價值

C.組合勞動力價值

D.未來資產(chǎn)的利益

E.資產(chǎn)的剩余壽命

【答案】ABCD

4、下列關(guān)于評估委托人的說法中，錯誤的有（）。

A.《公司法》規(guī)定，涉及非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的評估業(yè)務，應當由出資方委托

B.《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》規(guī)定，國有及國有控股企業(yè)、國有實際

控制企業(yè)增加資本，應當由投資方委托

C.國有企業(yè)收購、增資非國有單位對非國有單位進行資產(chǎn)評估，委托人應當包

括擬進行收購或投資行為的國有企業(yè)

D.為司法機關(guān)審判提供司法鑒定或者為執(zhí)行司法判決提供處置參考價的資產(chǎn)評

估業(yè)務，只能由人民法院委托

E.為司法訴訟當事人的訴訟請求提供協(xié)助的資產(chǎn)評估業(yè)務，可以由訴訟舉證方

委托

【答案】ABD

5、甲資產(chǎn)評估事務所接受乙有限責任公司的委托，對乙公司與丙公司以聯(lián)營為

目的擁有的全部資產(chǎn)進行了評估，出具的初步報告如下：

A.評估對象與評估范圍說明

B.資產(chǎn)核實總體情況說明

C.關(guān)于經(jīng)濟行為的說明

D.評估技術(shù)說明

E.評估結(jié)論及分析

【答案】ABD

6、評估專業(yè)人員采用函證方式進行核查驗證，可以采用的方式有（）。

A.郵寄

B.查詢

C.快遞

D.跟函

E.電子郵件

【答案】ACD

7、一般來說，資產(chǎn)預期收益有三種可以選擇的類型，包括（）。

A.凈利潤

B.凈現(xiàn)金流量

C.利潤總額

D.息稅前利潤

E.息前稅后利潤

【答案】ABC

8、2010年《最高檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的

規(guī)定（二）》規(guī)定，資產(chǎn)評估專業(yè)人員故意提供虛假證明文件，應予立案追訴

的情形包括（）。

A.給國家、公眾或者其他投資者造成直接經(jīng)濟損失數(shù)額在十萬元以上的

B.違法所得數(shù)額在十萬元以上的

C.虛假證明文件虛構(gòu)數(shù)額在一百萬元且占實際數(shù)額百分之三十以上的

D.在提供虛假證明文件過程中索取或者非法接受他人財物的

E.兩年內(nèi)因提供虛假證明文件，受過行政處罰兩次以上，又提供虛假證明文件

的

【答案】BCD

9、以下各項中，（）對資產(chǎn)評估報告的內(nèi)容和編制有具體的規(guī)范要求。

A.資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則一一資產(chǎn)評估報告

B.企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南

C.金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南

D.資產(chǎn)評估法

E.經(jīng)濟法

【答案】ABC

10、按照資產(chǎn)的組合形式，資產(chǎn)評估對象可分為（）。

A.單項資產(chǎn)

B.無形資產(chǎn)

C.資產(chǎn)組合

D.整體企業(yè)

E.固定資產(chǎn)

【答案】ACD

11、下列各選項中，屬于《國際評估準則2017》資產(chǎn)準則的有（）。

A.國際評估準則104

B.國際評估準則200

C.國際評估準則300

D.國際評估準則101

E.國際評估準則500

【答案】BC

12、下列各項中，在資產(chǎn)評估計劃編制的總體要求中，可以作為編制資產(chǎn)評估

計劃根據(jù)的有（）。

A.評估目的

B.評估基準日

C.評估對象的資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)分布特點

D.評估報告提交期限

E.評估師的專業(yè)能力

【答案】ABCD

13、折現(xiàn)率就其構(gòu)成而言，其基本組成因素包括（）。

A.超額收益率

氏無風險報酬率

C.風險報酬率

D.長期增長率

E.資產(chǎn)負債率

【答案】BC

14、明確評估業(yè)務基本事項的目的包括（）。

A.對項目進行風險評估

B.對本機構(gòu)及其專業(yè)人員從事相關(guān)業(yè)務的經(jīng)驗和專業(yè)勝任能力進行評價

C.對其他機構(gòu)及其專業(yè)人員從事相關(guān)業(yè)務的經(jīng)驗和專業(yè)勝任能力進行評價

D.決定是否受理該評估項目

E.為決定受理項目后的談判.訂立評估委托合同和項目組織實施做好準備

【答案】ABD

15、目前國際評估準則已經(jīng)發(fā)展成為比較完善的綜合準則體系，其評估業(yè)務包

括（）。

A.不動產(chǎn)

B.動產(chǎn)

C.企業(yè)價值

D.無形資產(chǎn)

E.機器設(shè)備

【答案】ACD

16、關(guān)于壟斷競爭市場，下列說法中錯誤的有（）。

A.壟斷競爭市場是介于寡頭壟斷和完全壟斷之間的市場結(jié)構(gòu)

B.壟斷競爭廠商的需求曲線是向左上方傾斜的

C.壟斷競爭市場的競爭特質(zhì)高于其壟斷屬性，比較接近完全競爭市場結(jié)構(gòu)

D.在現(xiàn)實生活中，零售業(yè)和服務業(yè)比較符合壟斷競爭市場組織的特點

E.廠商生產(chǎn)規(guī)模較小，進出生產(chǎn)集團較為自由

【答案】AB

17、以下屬于資產(chǎn)評估的業(yè)務風險來源的有（）。

A.來自委托人和的風險

B.來自評估對象風險

C.來自資產(chǎn)評估報告使用中的風險

D.來自產(chǎn)權(quán)持有人的風險

E.來自評估人員專業(yè)能力的風險

【答案】ABCD

18、資產(chǎn)評估專、業(yè)人員不得采用欺詐、利誘、強迫等不正當手段招攬業(yè)務。下

列各項中，屬于采用欺詐行為的有（）。

A.承諾提供滿足客戶預期結(jié)果的評估結(jié)果，引誘客戶，招攬業(yè)務

B.編造與客戶的上級主管部門或利害相關(guān)單位有密切關(guān)系，可以幫助客戶解決

難題招攬業(yè)務

C.超越自身職業(yè)勝任能力范圍招攬業(yè)務

D.以答應幫助客戶解決具體困難為條件，招攬業(yè)務等

E.編造自己從未完成過的評估項目的工作經(jīng)驗，騙取業(yè)務等

【答案】BC

19、關(guān)于資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托方和相關(guān)當事方的關(guān)系中對獨立性的要求，

錯誤的有（）。

A.承辦評估業(yè)務的資產(chǎn)評估師三年前曾在委托單位任職，應主動回避

B.承辦評估業(yè)務的資產(chǎn)評估師與客戶的負責人有利害關(guān)系，客戶已知情，可以

不回避

C.評估項目外聘的行業(yè)專家應與委托方和其雌關(guān)當事人規(guī)害關(guān)系

D.介紹評估業(yè)務的資產(chǎn)評估機構(gòu)員工一年前曾是委托單位的普通職員，資產(chǎn)評

估機構(gòu)應當拒絕受理該業(yè)務

E.承辦評估業(yè)務的資產(chǎn)評估專業(yè)人員的配偶在委吒單位擔任高級管理人員，應

主動回避

【答案】ABD

20、資產(chǎn)評估原則包括（）。

A.工作原則

B.經(jīng)濟技術(shù)原則

C.合法性原則

D.合理性原則

E.及時性原則

【答案】AB

大題（共10題）

一、（2017年真題）S公司為A股上市公司，擬通過定向增發(fā)的方式收購T公

司全部股權(quán)。S公司及T公司的股東共同授權(quán)T公司委托Z資產(chǎn)評估機構(gòu)進行

資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評估委托合同中就評估方法使用，盈利預測責任和評估付費等

事項作出如下約定：（1）資產(chǎn)評估機構(gòu)應采用收益法對委托資產(chǎn)進行評估；

（2）委托方應向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供企業(yè)未來盈利預測資料，并對資料的真實性

與可實現(xiàn)性負責；因盈利預測的可實現(xiàn)性和真實性對評估結(jié)果產(chǎn)生的影響，由

委托方負責；（3）資產(chǎn)評估開始現(xiàn)場工作后7E內(nèi)支付評估服務費合同款總額

的30%,完成現(xiàn)場評估工作后7日內(nèi)支付40%,提交正式報告后7日內(nèi)支付

30%。項目滿足委托方的要求，實現(xiàn)委托方的預期目標后另行獎勵20萬元。在

項目執(zhí)行過程中，資產(chǎn)評估專業(yè)人員直接使用委吒方提供的盈利預測數(shù)據(jù)?，認

為盈利預測數(shù)據(jù)的真實性與可實現(xiàn)性應由委托方負責而未履行任何核查驗證過

程序。后有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)該項目盈利預測造假，導致大幅度虛增評估值，并決定

對該項目進行立案調(diào)查。要求：（1）委托合同匯總對評估方法的約定是否恰

當？說明理由。（2）該項目的資產(chǎn)評估專業(yè)人員使用企業(yè)所提供的盈利預測資

料的行為是否恰當？說明理由。（3）委托合同中付款是否存在問題？說明理

由。

【答案】（1）委托合同中對評估方法的約定不恰當。資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評

估專業(yè)人員應當嚴格按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、資產(chǎn)評估準則，獨立開展

評估業(yè)務，并獨立地向委托人提供資產(chǎn)評估意見。通過合同指定評估方法，取

代了評估專業(yè)人員在履行程序后依據(jù)專業(yè)判斷選取適用評估方法的權(quán)利和責

任，也有悖于資產(chǎn)評估機構(gòu)及其專業(yè)人員的獨立性。因為評估目的是股權(quán)轉(zhuǎn)

讓，評估對象就應該是企業(yè)的股權(quán),涉及的資產(chǎn)范圍是企業(yè)的全部資產(chǎn)和負憒。

價值類型應需要根據(jù)交易雙方的實際情況選擇市場價值或投資價值等，因此適

宜的評估方法應選擇市場法。（2）不恰當。這種做法違背了客觀性要求。在資

產(chǎn)評估過程中，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應當完整、客觀地收集信息、數(shù)據(jù)；保證賴

以形成評估結(jié)論信息的完整性、客觀性、有效性、合法性；不得使用缺乏依據(jù)

的信息、數(shù)據(jù)。資產(chǎn)評估專業(yè)人員有責任核查所獲得信息的客觀性，對于從其

他第三方獲得的信息，也應當關(guān)注其客觀性。資產(chǎn)評估專業(yè)人員，應當依據(jù)所

收集的信息、數(shù)據(jù)，遵守法律法規(guī)、資產(chǎn)評估準則等相關(guān)規(guī)定，通過合理履行

資產(chǎn)評估程序客觀作出評估結(jié)論、發(fā)表專業(yè)意見。（3）存在問題?！皩崿F(xiàn)委托

方的預期目標后另行獎勵20萬元”，屬于不正當利益，違反資產(chǎn)評估職業(yè)道德

和相關(guān)法規(guī)的要求。資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得向委托人或其他

相關(guān)當事人索取約定服務費之外的不正當利益。

二、2010年10月，A公司由美國引進了某生產(chǎn)線，2014年因產(chǎn)品調(diào)整導致該

生產(chǎn)線停產(chǎn)閑置，隨后異地租賃給其他企業(yè)使用，2017年12月31日租賃期屆

滿，因A公司無繼續(xù)使用該生產(chǎn)線的計劃，而承租該生產(chǎn)線的企業(yè)也無意續(xù)

租，且不允許長時間存放該生產(chǎn)線。A公司委托拍賣公司在該生產(chǎn)線租賃地并

在限定時間內(nèi)對該生產(chǎn)線進行拍賣處置，為此A公司委托B評估公司進行資產(chǎn)

評估，為確定拍賣底價提供參考依據(jù)。B評估公司所出具的評估報告中有關(guān)評

估目的、評估假設(shè)、價值類型和評估方法的描述如下：評估目的：本次評估的

目的是確定A公司所擁有的某生產(chǎn)線于評估基準日的市場價值，為其拍賣處置

該生產(chǎn)線提供價值參考。評估假設(shè)：（1）公開市場假設(shè)：公開市場是指充分發(fā)

達與完善的市場條件，是指一個有自愿的買方和賣方的競爭性市場，在這個市

場上，買方和賣方的地位平等，都有獲取足夠市場信息的機會和時間，買賣雙

方的交易都是在自愿的、理智的、非強制性或不受限制的條件下進行。（2）企

'也持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)：它是將企業(yè)整體資產(chǎn)作為評估對象而作出的評估假定。即

企業(yè)作為經(jīng)營主體，在所處的外部環(huán)境下，按照經(jīng)營目標，持續(xù)經(jīng)營下去。企

業(yè)經(jīng)營者負責并有能力擔當責任；企業(yè)合法經(jīng)營，并能夠獲取適當利潤，以維

持持續(xù)經(jīng)營能力。（3）在評估過程中，我們沒有考慮將來可能出現(xiàn)的因拍賣、

變賣對評估價值的影響，也未考慮發(fā)生產(chǎn)權(quán)變動時特殊的交易方可能追加付出

的價格等對評估價值的影響。對于由國家宏觀經(jīng)濟政策發(fā)生變化以及遇有自然

力和其他不可抗力對資產(chǎn)價格的影響，評估結(jié)果中也未考慮。價值類型：根據(jù)

本評估項目的評估目的，決定本項目采用的價值類型為市場價值。市場價值是

指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強迫壓制的情況下，某項資

產(chǎn)在基準日進行正常公平交易的價值估計數(shù)額。根據(jù)本次評估的資產(chǎn)業(yè)務類

型、評估目的、評估假設(shè)、評估對象的功能與狀態(tài)、評估時間、地點以及本次

交易的市場條件，選取市場價值類型。評估方法：本次評估采用成本法進行評

仙。

【答案】

【正確答案】

（1）評估目的不正確。市場價值是在適當?shù)氖袌鰲l件下，自愿買方和自愿賣方

在各自理性行事且未受任何強迫的情況下，評估對象在評估基準日進行公平交

易的價值估計數(shù)額。本題中要求對該生產(chǎn)線在限定時間進行拍賣，并且不允許

長時間存放該生產(chǎn)線，不滿足市場價值的條件。（2）評估假設(shè)不正確。①不能

采用公開市場假設(shè)，本題中要求對該生產(chǎn)線進行亦賣，并且不允許長時間存放

該生產(chǎn)線，沒有眾多的買者和賣者，不是充分競爭，不滿足公開市場的條件，

不能用公開市場假設(shè)。②不能用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。本題中A公司和承租企業(yè)都不

繼續(xù)使用該生產(chǎn)線，即經(jīng)營活動不能連續(xù)下去，不滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的條件。

并且，持續(xù)經(jīng)營假設(shè)實際是一項針對經(jīng)營主體（企業(yè)或業(yè)務資產(chǎn)組）的假設(shè)，

一般不適用單項資產(chǎn)。③企業(yè)將來可能出現(xiàn)的拍賣、變賣行為，特殊的交易方

可能追加的付出價格會對評估結(jié)論造成影響，國家宏觀經(jīng)濟政策等會對評估結(jié)

論造成影響，應該考慮。（3）價值類型不正確。本題中要求對該生產(chǎn)線進行拍

賣，并且不允許長時間存放該生產(chǎn)線，不滿足市場價值的條件。（4）評估方法

不正確。①評估專業(yè)人員應當恰當選擇評估方法，除依據(jù)評估執(zhí)業(yè)準則只能選

擇一種評估方法的外，應當選擇兩種以上評估方法，本題中只選擇了一種方

法，且并不滿足只選擇一種方法的情形。②成本法主要適用于繼續(xù)使用前提下

的資產(chǎn)評估。對于非繼續(xù)使用前提下的資產(chǎn)，如果運用成本法進行評估，需對

成本法的基本要素做必要的調(diào)整。對快速變現(xiàn)情形下的資產(chǎn)進行評估，通常會

將正常市場條件下的資產(chǎn)價值乘以折扣比重，得到被評估資產(chǎn)的價值。題目中

并未體現(xiàn)上述做法。如果直接用成新率計算評估值，則應該用綜合成新率，題

目中并沒有做出說明。

三、甲公司為國有獨資企業(yè)，其所屬的兩個全資子公司A和B為優(yōu)勢互補性企

業(yè)，歷史經(jīng)營業(yè)績良好，為發(fā)揮戰(zhàn)略協(xié)同優(yōu)勢，甲公司將A、B兩公司合并成立

了乙公司，乙公司設(shè)立后，甲公司擬引進民營企業(yè)丙以現(xiàn)金方式對乙公司進行

增資，為確定增資后乙公司的股權(quán)比例，甲、乙、丙三公司擬共同委托一家資

產(chǎn)評估機構(gòu)對乙公司進行評估，甲、乙、丙三公司認為乙公司成立時間較短，

沒有連續(xù)的經(jīng)營記錄，也缺乏相關(guān)交易案例，因此三方同意只使用資產(chǎn)基礎(chǔ)法

對乙公司進行評估，并與資產(chǎn)評估機構(gòu)在資產(chǎn)評估委托合同中予以約定。要

求：＜1＞、本項目中A、B兩公司合并成立，乙公司時是否需要進行資產(chǎn)評估說

明理由。＜2＞、甲、乙、丙共同委托一家評估機陶對乙公司進行資產(chǎn)評估的行

為是否恰當，并說明理由。＜3＞、委托人與資產(chǎn)評估機構(gòu)選擇資產(chǎn)基礎(chǔ)法以及

在資產(chǎn)評估委托合同中對資產(chǎn)評估方法的確定是都恰當，并說明理由。

【答案】vi＞需要進行資產(chǎn)評估。理由：甲公司所屬的兩個全資子公司A、B合

并成立的乙公司也屬于國有企業(yè)，涉及國有資產(chǎn)或者公共利益等事項，法律、

行政法規(guī)規(guī)定需要評估的，應當依法委托評估機何評估，稱為法定評估業(yè)務，

這里對于乙公司的評估應當屬于法定評估業(yè)務。＜2＞不恰當。理由：資產(chǎn)評估

法第二十條規(guī)定，評估機構(gòu)不得分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對

象進行評估。這也是保障資產(chǎn)評估執(zhí)'也獨立性的法律要求，有利于防止資產(chǎn)評

估機構(gòu)在利益沖突雙方的不同訴求面前，有失客觀公正；也可以防范利益沖突

雙方在彼此不知情的情況下同時委托同一家資產(chǎn)評估機構(gòu)，資產(chǎn)評估機構(gòu)在利

益驅(qū)動下分別接受雙方委托的現(xiàn)象發(fā)生。V3》確定資產(chǎn)基礎(chǔ)法是恰當?shù)?，?/p>

由：采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進行企業(yè)價值評估，應當以文字形式說明資產(chǎn)、負債、所

有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）的賬面價值、評估價值及其增“幅度，并同時采用評估結(jié)

論匯總表反映評估結(jié)論。這是為了滿足國有資產(chǎn)評估項目監(jiān)管需要。資產(chǎn)評估

結(jié)論表，是國有資產(chǎn)評估項目備案表的主要內(nèi)容之一。它不但清晰地說明了評

估的主要資產(chǎn)類型，也說明了評估前后企業(yè)賬面價值的變動情況，國有資產(chǎn)有

關(guān)監(jiān)管方可以很直觀地據(jù)此編制相關(guān)批復文件。在資產(chǎn)評估委托合同中對資產(chǎn)

評估方法的確定是不恰當?shù)?，理由：資產(chǎn)評估委吒合同中不包括評估方法的確

定。

四、S公司為A股上市公司，擬通過定向增發(fā)的方式收購T公司全部股權(quán)。S公

司及T公司的股東共同授權(quán)T公司委托Z資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評

估委托合同中就評估方法使用、盈利預測責任和評估付費等事項作出如下約

定：⑴資產(chǎn)評估機構(gòu)應采用收益法對委托資產(chǎn)進行評估；（2）委托方應向資產(chǎn)評

估機構(gòu)提供企業(yè)未來盈利預測資料，并對資料的真實性與可實現(xiàn)性負責；因盈

利預測的可實現(xiàn)性和真實性對評估結(jié)果產(chǎn)生的影響，委托方負責?：（3）資產(chǎn)評估

開始現(xiàn)場工作后7日內(nèi)支付評估服務費合同款總額的30%,完成現(xiàn)場評估工作

后7日內(nèi)支付40冊提交正式報告后7日內(nèi)支付30%。項目滿足委托方的要求，

實現(xiàn)委托方的預期目標后另行獎勵20萬元。在項目執(zhí)行過程中，資產(chǎn)評估專業(yè)

人員直接使用委托方提供的盈利預測數(shù)據(jù)，認為盈利預測數(shù)據(jù)的真實性與可實

現(xiàn)性應委托方負責而耒履行任何核查驗證過程序。后有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)該項目盈利

預測造假，導致大幅度虛增評估值，并決定對該項目進行立案調(diào)查。要求：（1）

委托合同匯總對評估方法的約定是否恰當？說明理由。（2）該項目的資產(chǎn)評估專

業(yè)人員使用企業(yè)所提供的盈利預測資料的行為是否恰當？說明理由。（3）委吒合

同中付款是否存在問題？說明理由。

【答案】（D委托合同中對評估方法的約定不恰當。因為評估目的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓，

評估對象就應該是企業(yè)的股權(quán)，涉及的資產(chǎn)范圍是企業(yè)的全部資產(chǎn)和負債。價

值類型應需要根據(jù)交易雙方的實際倩況選擇市場價值或投資價值等，因此適宜

的評估方法應選擇市場法。（2）不恰當。這種做法違背了客觀性要求。在資產(chǎn)評

估過程中，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應當完整、客觀地收集信息、數(shù)據(jù)；必須保證賴

以形成評估結(jié)論信息的完整性、客觀性、有效性、合法性；不得使用缺乏依據(jù)

的信息、數(shù)據(jù)。資產(chǎn)評估專業(yè)人員有責任核查所獲得信息的客觀性，對于從其

他第三方獲得的信息，也應當關(guān)注其客觀性。資產(chǎn)評估專業(yè)人員，應當依據(jù)所

收集的信息、數(shù)據(jù)，遵守法律法規(guī)、資產(chǎn)評估準則等相關(guān)規(guī)定，通過合理履行

資產(chǎn)評估程序，客觀作出評估結(jié)論，發(fā)表專業(yè)意見。（客觀性）。（3）存在問

題?！皩崿F(xiàn)委托方的預期目標后另行獎勵20萬元”，屬于不正當利益。資產(chǎn)評

估機構(gòu)，資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得向委托方或相關(guān)當事方索取約定服務費之外的

不正當利益。

五、某設(shè)備購建于2012年1月，賬面原值為20萬元;2015年1月追加投資5

萬元，2019年1月進行評估。從2012年到2019年，該類設(shè)備每年價格上漲

10%;該設(shè)備由于技術(shù)落后，每年生產(chǎn)成本比替代品超支1萬元。該設(shè)備過去的

資產(chǎn)利用率僅為70%,尚可使用5年。企業(yè)所得稅率25船折現(xiàn)率10機經(jīng)研

究，采用成本法進行價值評估。要求：（1）采用成本法評估資產(chǎn)的前提條件；

（2）計算該設(shè)備的重置成本。

【答案】（1）資產(chǎn)的前提條件是:①評估對象能正常使用或者在用；②評估對

象能夠通過重置途徑獲得；③評估對象的重置成本以及相關(guān)貶值能夠合理估

算。（2）重置成本=20X（1+10%）7+5X（1+10%）4=38.97+7.32=46.29（萬

元）

六、A資產(chǎn)評估機構(gòu)接受委托，對甲公司的下屬分公司乙進行價值評估，欲以

乙分公司的廠房設(shè)備等作價投資。經(jīng)了解，乙公司已停產(chǎn)十年，十年前，由于

管理不善、產(chǎn)品落后，乙公司出現(xiàn)了虧損，從此停產(chǎn)。評估機構(gòu)派出評估師進

行評估，經(jīng)了解，乙公司目前僅有廠房三處，機器設(shè)備三十多臺，由于乙公司

資產(chǎn)管理不善，乙公司管理人員提供的資料與三十多臺機器設(shè)備的實際狀況不

完全匹配。評估人員最終確定，對廠房采用逐項調(diào)查、對機器設(shè)備采用抽樣調(diào)

查的方式進行現(xiàn)場調(diào)查。在評估過程中，甲公司負責人與A評估機構(gòu)負責人溝

通，為了在此次投資中獲得較多股權(quán)，要求A評估機構(gòu)將最后的評估價值上浮

50%體現(xiàn)在評估報告中，如果可以，甲公司將多支付10%的評估費用，否則，甲

公司將不支付評估費用。A評估機構(gòu)經(jīng)辦公會研究確定，果斷單方面解除了資

產(chǎn)評估委托合同。甲公司為此向法院進行了起訴，要求A評估機構(gòu)履行合同。

要求回答下列問題：＜1＞、評估師確定的調(diào)查方式是否正確，如不正確請說明

正確的做法并說明理由。＜2＞、本例中A評估機陶單方面解除合同的做法是否

正確，說明理由。＜3〉、根據(jù)資產(chǎn)評估法的規(guī)定，評估機構(gòu)可以提前終止和解

除資產(chǎn)評估委托合同的情形有哪些？

【答案】1.對廠房的調(diào)查方式正確，對機器設(shè)備的調(diào)查方式不正確。對機器設(shè)

備的調(diào)查，應該采用逐項調(diào)查的方式。原因：當存在下列情形之一時，資產(chǎn)評

估專業(yè)人員應當考慮進行逐項調(diào)查：①評估范圍內(nèi)資產(chǎn)數(shù)量少、單項資產(chǎn)的價

值量大，比如不動產(chǎn)評估項目。②資產(chǎn)存在管理不善等風險，產(chǎn)權(quán)持有人或被

評估單位提供的相關(guān)資料無法反映資產(chǎn)的實際狀況，并且從其他途徑也無法獲

取充分、恰當?shù)脑u估證據(jù)，比如停產(chǎn)多年的企業(yè)資產(chǎn)評估項目、企業(yè)破產(chǎn)清算

項目等。因此，對機器設(shè)備的調(diào)查，應該采用逐項調(diào)查的方式。

2.A評估機構(gòu)單方面解除合同的做法是正確的。根據(jù)資產(chǎn)評估法規(guī)定，委托人

要求出具虛假資產(chǎn)評估報告或者有其他非法干預評估結(jié)論情形的，資產(chǎn)評估機

構(gòu)有權(quán)單方解除合同。本例中委托人要求出具虛假的資產(chǎn)評估報告，在此情形

下，按規(guī)定，資產(chǎn)評估機構(gòu)可以單方面解除合同。3.為保證資產(chǎn)評估機構(gòu)和資

產(chǎn)評估專業(yè)人員獨立、客觀、公正開展資產(chǎn)評估業(yè)務，資產(chǎn)評估法的第十八條

和第十九條分別賦予了資產(chǎn)評估機構(gòu)在法定情形下可以拒絕履行或單方解除資

產(chǎn)評估委托合同的權(quán)利.資產(chǎn)評估機構(gòu)可以在洽商、訂立資產(chǎn)評估委托合同時

依法要求體現(xiàn)相關(guān)約定。包括：①委托人和其他相關(guān)當事人如果拒絕提供或者

不如實提供開展資產(chǎn)評估業(yè)務所需的權(quán)屬證明、財務會計信息或其他相關(guān)資料

的，資產(chǎn)評估機構(gòu)有權(quán)拒絕履行資產(chǎn)評估委托合同。②委托人要求出具虛假資

產(chǎn)評估報告或者有其他非法干預評估結(jié)論情形的，資產(chǎn)評估機構(gòu)有權(quán)單方解除

合同。除此之外，還存在非資產(chǎn)評估機構(gòu)及其評估專業(yè)人員原因，導致資產(chǎn)評

估委托合同解除的其他情形：①委托人提前終止資產(chǎn)評估業(yè)務、解除資產(chǎn)評估

委托合同。②因委托人或其他相關(guān)當事人原因?qū)е沦Y產(chǎn)評估程序受限，資產(chǎn)評

估機構(gòu)無法履行資產(chǎn)評估委托合同，在相關(guān)限制無法排除時資產(chǎn)評估機構(gòu)單方

解除資產(chǎn)評估委托合同。

七、甲和乙共同創(chuàng)業(yè)，投資創(chuàng)立一有限責任公司。雙方約定，乙投入現(xiàn)金1000

萬元，甲以其持有的一條生產(chǎn)線出資，為確定此生產(chǎn)線的出資額，聘請A評估

公司對此生產(chǎn)線進行價值評估。A評估公司接受了委托，派出資產(chǎn)評估師丙對

此生產(chǎn)線進行評估。資產(chǎn)評估師丙與甲是高中同學，甲與丙承諾，有限責任公

司成立以后，由甲提議，聘請丙的妻子為公司財務總監(jiān)，另外，甲持有B上市

公司60%的股權(quán)，丙曾在B上市公司財務部任財務經(jīng)理，一年半前離職，同

時，丙通過證券交易所買入B上市公司股票，持有5%的股份。丙接受任務后，

對甲出資的生產(chǎn)線進行了評估，確定評估價值為500萬元。這樣，甲就以市場

價格200萬元的生產(chǎn)線作價500萬元出資。評估工作開展之前，甲送丙一臺價

值20萬元的家用轎車。這樣，甲和乙出資設(shè)立的該有限責任公司，甲乙出資比

例為2：1,公司章程約定，甲乙作為出資人，按股權(quán)比例進行分紅。后來，由

于經(jīng)營不善，公司破產(chǎn)進行清算，債權(quán)人丁持有債權(quán)100萬元不能得到清償，

丁向法院起訴，要求該公司的股東承擔清償責任。＜1＞、資產(chǎn)評估準則要求資

產(chǎn)評估機構(gòu)應當識別可能影響其獨立性的情形，合理判斷其對獨立性的影響。

獨立性要求包含哪些內(nèi)容？＜2＞＞在評估中，資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托人或其

他相關(guān)當事人之間存在以下利害關(guān)系時，應當向其所在評估機構(gòu)提出聲明，并

實行回避，需要回避的情況有哪些？＜3＞、根據(jù)本題資料，需要資產(chǎn)評估師丙

應該回避的情形有哪些？（至少列舉三項）＜4＞、本題中，資產(chǎn)評估事務所對

其所做的資產(chǎn)評估應當承擔什么法律責任？有關(guān)法律規(guī)定內(nèi)容是什么？

【答案】1.獨立性要求包含以下內(nèi)容：①資產(chǎn)評估機構(gòu)應當是依法設(shè)立的獨立

法人或非法人組織；②資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員應當嚴格按照國家

有關(guān)法律、行政法規(guī)、資產(chǎn)評估準則，獨立開展評估業(yè)務，并獨立地向委托人

提供資產(chǎn)評估意見；③資產(chǎn)評估機構(gòu)、資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評估活動不

受任何行政部門控制，也不受其他機關(guān)、社會團體、企業(yè)、個人等對資產(chǎn)評估

行為和評估結(jié)論的非法干預；④資產(chǎn)評估專業(yè)人員依據(jù)國家法律及資產(chǎn)評估準

則進行資產(chǎn)評估活動以及發(fā)表評估意見時不受所在資產(chǎn)評估機構(gòu)的非法干預；

⑤資產(chǎn)評估機構(gòu)、資產(chǎn)評估專業(yè)人員應與資產(chǎn)評估的委托人、被評估對象產(chǎn)權(quán)

持有人及其他當事人無利害關(guān)系。

2.在評估中，資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托人或其他相關(guān)當事人之間存在以下利害

關(guān)系時，應當向其所在評估機構(gòu)提出聲明，并實行回避：①持有客戶的股票、

債券或與客戶有其他經(jīng)濟利益關(guān)系的；②與客戶的負責人或委托事項的當事人

有利害關(guān)系的；③其他可能直接或間接影響執(zhí)業(yè)的情況。3.在評估中，資產(chǎn)評

估專業(yè)人員與委托人或其他相關(guān)當事人之間存在以下利害關(guān)系時，應當向其所

在評估機構(gòu)提出聲明，并實行回避：①持有客戶的股票、債券或與客戶有其他

經(jīng)濟利益關(guān)系的；②與客戶的負責人或委托事項的當事人有利害關(guān)系的；③其

他可能直接或間接影響執(zhí)業(yè)的情況。4.《公司法》第二百零七條規(guī)定，承擔資

產(chǎn)評估、驗資或者驗證的機構(gòu)因其出具的評估結(jié)果、驗資或者驗證證明不實，

給公司債權(quán)人造成損失的，除能夠證明自己沒有過錯的外，在其評估或者證明

不實的金額范圍內(nèi)承擔賠償責任。因此，本案中的資產(chǎn)評估事務所除非能夠證

明自己沒有過錯，否則必須在其評估不實的金額范圍內(nèi)承擔賠償責任。

八、甲于2016年通過了注冊資產(chǎn)評估師考試，現(xiàn)在去A評估機構(gòu)面試。面試官

乙向其提出了一系列職業(yè)道德和法律責任的問題。下列內(nèi)容中，是涉及行政責

任的一些內(nèi)容，請協(xié)助甲進行回答。＜1＞、承擔行政責任的制裁形式包括行政

處分和行政處罰。行政處罰的原則包括哪些＜2＞、如果評估專業(yè)人員違反規(guī)

定，簽署虛假評估報告，有哪些處罰＜3＞、如果評估機構(gòu)違反規(guī)定，出具虛假

評估報告的，有哪些處罰＜4＞、李某是本評估機陶的注冊評估師，經(jīng)調(diào)查，其

存在私自接受委托從事業(yè)務并收取費用、同時在另一評估機構(gòu)從業(yè)的行為，針

對李某的這些行為，有哪些行政處罰＜5＞、某評估機構(gòu)出具有重大遺漏的評估

報告，則對其這一行為，有哪些行政處罰

【答案】1.行政處罰原則包括：①處罰法定原則。②公正公開原則。③一事不

再罰原則。④處罰與教育相結(jié)合原則。⑤保障權(quán)利原則。

2.對評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報告的，第四十五條規(guī)定：由有關(guān)

評估行政管理部門責令其停止從業(yè)兩年以上五年以下；有違法所得的，沒收違

法所得；情節(jié)嚴重的，責令其停止從業(yè)五年以上十年以下；構(gòu)成犯罪的，依法

追究刑事責任，終身不得從事評估業(yè)務。3.對評估機構(gòu)違反規(guī)定，出具虛假評

估報告的，第四十八條規(guī)定：由有關(guān)評估行政管理部門責令其停業(yè)六個月以上

一年以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰

款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追

究其刑事責任。4.資產(chǎn)評估法第四十四條，對評估專業(yè)人員存在該法第十四條

（除簽署虛假評估報告之外）所列舉的違法行為，規(guī)定了相應的法律責任。該

條規(guī)定，評估專業(yè)人員違反規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部

門予以警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違

法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追

究刑事責任：A.私自接受委托從事業(yè)務、收取費用的；B.同時在兩個以上評估

機構(gòu)從事業(yè)務的；C.采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人

員等不正當手段招攬業(yè)務的；D.允許他人以本人名義從事業(yè)務，或者冒用他人

名義從事業(yè)務的；e.簽署木人未承辦業(yè)務的評估也告或者有重大遺漏的評估報

告的；f.索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀

取其他不正當利益的。5.評估機構(gòu)違反規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估

行政管理部門予以警告，可以責令其停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得

的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工

商行政管理部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責任：A.利用

開展業(yè)務之便，謀取不正當利益的；B.允許其他機構(gòu)以本機構(gòu)名義開展業(yè)務，

或者冒用其他機構(gòu)名義開展業(yè)務的；