日照市市級財政管理辦法總則目的與依據為了加強日照市市級財政管理，規(guī)范財政收支行為，提高財政資金使用效益，保障財政工作有序運行，依據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)以及國家財政管理的有關規(guī)定，結合本市實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于日照市市級財政部門及所屬預算單位的財政財務管理活動。市級財政部門負責組織實施本辦法，并對市級預算單位的財政財務管理工作進行指導、監(jiān)督和檢查?；驹瓌t1.依法理財原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財政收支管理，確保財政活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排財政資金，兼顧經濟社會發(fā)展各方面需求，促進各項事業(yè)協(xié)調發(fā)展。3.公開透明原則：財政信息公開透明，接受社會監(jiān)督，提高財政管理的公信力。4.績效導向原則：強化財政資金績效管理，提高資金使用效益，注重財政資金的產出和效果。預算管理預算編制1.編制要求市級預算編制應遵循量入為出、收支平衡的原則，根據國民經濟和社會發(fā)展計劃、財政中長期規(guī)劃以及年度工作重點，參考上一年度預算執(zhí)行情況，按照規(guī)定的程序和方法進行編制。2.編制內容預算編制內容包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算。各預算應細化到具體項目和科目，明確收支規(guī)模、資金來源和使用方向。3.編制程序市級預算編制實行“二上二下”的程序。各預算單位按照財政部門的要求，提出本單位年度預算建議數(shù)，經主管部門審核匯總后報財政部門（一上）；財政部門對各部門預算建議數(shù)進行審核，結合財力情況，提出市級預算草案初步方案，報市政府審定后下達各部門（一下）；各部門根據下達的預算控制數(shù)，編制本部門預算草案，報財政部門（二上）；財政部門對各部門預算草案進行審核，匯總編制市級預算草案，報市政府審定后，提交市人民代表大會審查批準（二下）。預算執(zhí)行1.收入執(zhí)行財政部門應加強對各項財政收入的征管，確保收入及時足額入庫。各征收部門應依法征收，不得擅自減征、免征、緩征應征收入。2.支出執(zhí)行預算單位應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整。確需調整的，應按照規(guī)定的程序報經批準。財政部門應按照國庫集中支付制度的要求，及時、準確地辦理財政資金支付業(yè)務，確保財政資金安全、高效運行。3.預算執(zhí)行分析財政部門應建立健全預算執(zhí)行分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。同時，應加強與各部門的溝通協(xié)調，共同做好預算執(zhí)行工作。預算調整1.調整情形在預算執(zhí)行過程中，如遇下列情形之一的，應當進行預算調整：（1）需要增加或者減少預算總支出的；（2）需要調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金的；（3）需要調減預算安排的重點支出數(shù)額的；（4）需要增加舉借債務數(shù)額的。2.調整程序預算調整方案由財政部門負責編制，報市政府審定后，提交市人民代表大會常務委員會審查和批準。未經批準，不得調整預算。決算管理1.決算編制各預算單位應按照財政部門的要求，在年度終了后及時編制本單位決算草案，經主管部門審核匯總后報財政部門。財政部門應根據各部門決算草案，編制市級決算草案，報市政府審定后，提交市人民代表大會常務委員會審查和批準。2.決算審查市人民代表大會常務委員會對市級決算草案進行審查時，財政部門應向其報告決算編制情況，并接受詢問和質詢。財政部門應根據審查意見，對決算草案進行修改完善，報市政府審定后，向市人民代表大會常務委員會報告決算情況。3.決算公開市級決算經市人民代表大會常務委員會批準后，財政部門應按照規(guī)定及時向社會公開決算信息，接受社會監(jiān)督。收入管理稅收收入管理1.征管職責稅務部門負責各項稅收收入的征收管理工作，應依法加強稅收征管，確保稅收收入及時足額入庫。2.稅收政策執(zhí)行稅務部門應嚴格執(zhí)行國家稅收政策，不得擅自變通或調整。同時，應加強對稅收政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保政策落實到位。非稅收入管理1.項目管理市級非稅收入項目的設立、變更和取消，應按照國家和省有關規(guī)定執(zhí)行。財政部門應建立健全非稅收入項目庫，加強對非稅收入項目的動態(tài)管理。2.征收管理非稅收入征收部門應依法征收非稅收入，不得擅自減免、緩征或截留、挪用。財政部門應加強對非稅收入征收情況的監(jiān)督檢查，確保非稅收入及時足額繳入國庫或財政專戶。3.票據管理非稅收入票據是征收非稅收入的法定憑證和會計核算的原始憑證。財政部門應加強對非稅收入票據的管理，建立健全票據領購、使用、保管、核銷等制度，確保票據安全。支出管理支出分類市級財政支出分為一般公共服務、外交、國防、公共安全、教育、科學技術、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)事務、農林水事務、交通運輸、資源勘探信息等事務、商業(yè)服務業(yè)等事務、金融監(jiān)管等事務支出、援助其他地區(qū)支出、國土海洋氣象等事務、住房保障支出、糧油物資儲備支出、預備費、國債還本付息支出、其他支出等。支出審批1.審批原則市級財政支出審批應遵循“先有預算、后有支出”的原則，嚴格按照批準的預算執(zhí)行。對于重大支出項目，應實行集體決策和專家論證制度。2.審批程序預算單位申請財政資金支出時，應按照規(guī)定的格式和內容填寫資金申請報告，報主管部門審核。主管部門審核后，報財政部門審批。財政部門應按照規(guī)定的程序和權限進行審批，對符合規(guī)定的予以批準，對不符合規(guī)定的不予批準，并說明理由。政府采購管理1.采購范圍政府采購是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。市級政府采購應按照國家和省有關規(guī)定執(zhí)行。2.采購方式政府采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、競爭性磋商、單一來源采購等。采購人應根據采購項目的特點和需求，選擇合適的采購方式。3.采購程序政府采購程序包括編制采購預算、制定采購計劃、發(fā)布采購公告、組織采購活動、簽訂采購合同、履行采購合同、驗收采購項目等環(huán)節(jié)。采購人應按照規(guī)定的程序進行采購，確保采購活動合法合規(guī)、公開透明。國庫集中支付管理1.支付方式國庫集中支付方式包括財政直接支付和財政授權支付。財政直接支付是指由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶；財政授權支付是指預算單位按照財政部門的授權，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政部門批準的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。2.支付程序預算單位應按照財政部門的要求，編制分月用款計劃，報財政部門審核。財政部門審核后，下達分月用款計劃。預算單位根據分月用款計劃，辦理財政直接支付或財政授權支付業(yè)務。代理銀行應按照規(guī)定及時辦理支付業(yè)務，并將支付信息反饋給財政部門和預算單位。財政專戶管理1.專戶設置財政專戶是指財政部門為履行財政管理職能，在銀行業(yè)金融機構開設的用于管理核算特定財政資金的銀行結算賬戶。市級財政專戶的設置應按照國家和省有關規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設立、變更或撤銷財政專戶。2.專戶管理財政部門應加強對財政專戶的管理，建立健全財政專戶管理制度，明確財政專戶的開戶銀行、賬戶名稱、用途、核算內容等。同時，應加強對財政專戶資金的收支管理，確保資金安全、規(guī)范運行。資產管理資產配置1.配置原則市級行政事業(yè)單位資產配置應遵循科學合理、勤儉節(jié)約、從嚴控制的原則，根據單位履行職能的需要和資產存量狀況，按照規(guī)定的標準和程序進行配置。2.配置標準財政部門應會同有關部門制定市級行政事業(yè)單位資產配置標準，明確資產配置的數(shù)量、價格、性能等方面的要求。各單位應按照資產配置標準進行資產配置，不得超標準配置資產。3.配置程序單位申請資產配置時，應按照規(guī)定的格式和內容填寫資產配置申請表，報主管部門審核。主管部門審核后，報財政部門審批。財政部門應按照規(guī)定的程序和權限進行審批，對符合規(guī)定的予以批準，對不符合規(guī)定的不予批準，并說明理由。資產使用1.使用管理單位應加強對資產的使用管理，建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和人員的職責，確保資產安全、完整、有效使用。2.出租出借單位出租出借資產應按照規(guī)定的程序報經批準。未經批準，不得擅自出租出借資產。出租出借資產應簽訂合同，明確雙方的權利和義務，并按照規(guī)定及時足額收取租金收入。3.對外投資單位對外投資應按照規(guī)定的程序報經批準。未經批準，不得擅自對外投資。對外投資應進行可行性研究和風險評估，確保投資安全、有效。資產處置1.處置范圍資產處置是指單位對其占有、使用的國有資產進行產權轉讓或者注銷產權的行為。資產處置范圍包括閑置資產、報廢資產、淘汰資產、盤虧資產等。2.處置方式資產處置方式包括出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損等。單位應根據資產的實際情況，選擇合適的處置方式。3.處置程序單位申請資產處置時，應按照規(guī)定的格式和內容填寫資產處置申請表，報主管部門審核。主管部門審核后，報財政部門審批。財政部門應按照規(guī)定的程序和權限進行審批，對符合規(guī)定的予以批準，對不符合規(guī)定的不予批準，并說明理由。資產處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳國庫?？冃Ч芾砜冃繕斯芾?.目標設定預算單位在編制預算時，應同時編制績效目標。績效目標應明確、具體、可衡量，并與預算資金相匹配?？冃繕藨óa出指標、效益指標和滿意度指標等。2.目標審核財政部門應加強對績效目標的審核，確?？冃繕朔蠂矣嘘P規(guī)定和要求。審核內容包括績效目標的完整性、相關性、適當性和可行性等?？冃н\行監(jiān)控1.監(jiān)控內容財政部門和預算單位應加強對績效目標執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。監(jiān)控內容包括預算執(zhí)行進度、績效目標完成情況、資金使用效益等。2.監(jiān)控方式績效運行監(jiān)控可采取定期檢查、專項檢查、數(shù)據分析等方式進行。財政部門和預算單位應建立健全績效運行監(jiān)控機制，確保監(jiān)控工作及時、有效?？冃гu價1.評價范圍績效評價范圍包括市級財政預算安排的所有資金和項目。財政部門應根據工作需要，選擇部分重點項目和資金進行績效評價。2.評價方法績效評價方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。財政部門應根據評價對象的特點和評價目的，選擇合適的評價方法。3.評價程序績效評價程序包括制定評價方案、收集評價資料、實施評價工作、撰寫評價報告等環(huán)節(jié)。財政部門應按照規(guī)定的程序進行績效評價，確保評價結果客觀、公正。評價結果應用1.結果反饋財政部門應及時向預算單位反饋績效評價結果，指出存在的問題，并提出改進建議。預算單位應根據績效評價結果，制定整改措施，認真加以整改。2.結果公開財政部門應按照規(guī)定及時向社會公開績效評價結果，接受社會監(jiān)督。同時，應將績效評價結果作為預算安排、政策調整和資金分配的重要依據。監(jiān)督檢查內部監(jiān)督1.監(jiān)督機構財政部門應建立健全內部監(jiān)督制度，設立專門的監(jiān)督機構或配備專職監(jiān)督人員，負責對財政財務管理活動進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內容內部監(jiān)督內容包括預算編制、執(zhí)行、調整和決算管理，收入管理、支出管理、資產管理、績效管理等方面。財政部門應加強對內部監(jiān)督工作的組織領導，確保監(jiān)督工作取得實效。外部監(jiān)督1.監(jiān)督主體外部監(jiān)督主體包括人大監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督等。人大監(jiān)督主要對財政預算執(zhí)行情況和決算進行審查監(jiān)督；審計監(jiān)督主要對財政資金的使用情況進行審計監(jiān)督；社會監(jiān)督主要通過公開財政信息、接受公眾舉報等方式，對財政管理活動進行監(jiān)督。2.監(jiān)督方式外部監(jiān)督方式包括聽取匯報、查閱資料、實地檢查、專項審計等。各監(jiān)督主體應按照規(guī)定的職責