寧波市預(yù)算績效管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強寧波市預(yù)算績效管理，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》等法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合本市實際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于寧波市各級政府預(yù)算資金的績效管理，包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算。部門和單位的自有資金、接受社會捐贈資金等其他資金的績效管理，參照本辦法執(zhí)行。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：圍繞市委、市政府中心工作和重大戰(zhàn)略部署，明確預(yù)算績效管理目標(biāo)，將績效理念貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。2.問題導(dǎo)向原則：聚焦預(yù)算績效管理中的薄弱環(huán)節(jié)，著力解決績效目標(biāo)設(shè)定不科學(xué)、績效監(jiān)控不到位、績效評價結(jié)果應(yīng)用不充分等問題。3.結(jié)果導(dǎo)向原則：強化績效目標(biāo)與預(yù)算安排、政策調(diào)整的掛鉤機制，注重績效評價結(jié)果應(yīng)用，提高財政資金配置效率和使用效益。4.全過程管理原則：對預(yù)算資金運行全過程實施績效管理，涵蓋事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價及結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)，形成全過程閉環(huán)管理。（四）績效管理職責(zé)分工1.財政部門職責(zé)負責(zé)制定本市預(yù)算績效管理政策、制度和辦法，組織指導(dǎo)和監(jiān)督全市預(yù)算績效管理工作。牽頭開展市級部門整體支出績效目標(biāo)審核和財政重點績效評價工作，提出預(yù)算安排和政策調(diào)整建議。建立健全預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，組織開展預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)和宣傳工作。2.預(yù)算部門職責(zé)負責(zé)本部門及所屬單位預(yù)算績效管理工作的組織實施，制定本部門預(yù)算績效管理內(nèi)部制度和工作流程。組織編制本部門及所屬單位年度預(yù)算績效目標(biāo)，開展績效運行監(jiān)控和自評工作，配合財政部門做好重點績效評價工作。加強對所屬單位預(yù)算績效管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，督促所屬單位落實績效目標(biāo)和績效責(zé)任，應(yīng)用績效評價結(jié)果改進預(yù)算管理。3.項目實施單位職責(zé)負責(zé)本單位項目預(yù)算績效管理工作的具體實施，按照規(guī)定編制項目績效目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行績效目標(biāo)，加強項目績效運行監(jiān)控。開展項目績效自評工作，及時向主管部門報送自評報告和相關(guān)資料，配合做好重點績效評價工作。根據(jù)績效評價結(jié)果，制定整改措施，加強項目管理，提高項目實施效果。二、事前績效評估（一）評估范圍1.新增重大政策和項目，包括但不限于重大產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目、重大民生工程、重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目等。2.持續(xù)實施但需調(diào)整預(yù)算的政策和項目。3.按照法律法規(guī)和市委、市政府要求需開展事前績效評估的其他政策和項目。（二）評估內(nèi)容1.政策和項目的必要性：評估政策和項目是否符合國家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、宏觀調(diào)控政策和市委、市政府決策部署，是否解決經(jīng)濟社會發(fā)展中的實際問題，是否與部門職能相匹配。2.投入的合理性：評估政策和項目預(yù)算安排是否與預(yù)期目標(biāo)相適應(yīng)，資金規(guī)模是否與財力狀況相匹配，資金來源是否合法合規(guī)，成本效益分析是否合理。3.績效目標(biāo)的明確性：評估政策和項目績效目標(biāo)是否符合相關(guān)要求，是否清晰、具體、可衡量，是否與預(yù)算資金相匹配，是否具有可操作性。4.實施方案的可行性：評估政策和項目實施方案是否科學(xué)合理，是否具有可操作性，是否明確實施步驟、時間節(jié)點、責(zé)任分工等，是否考慮可能面臨的風(fēng)險及應(yīng)對措施。5.預(yù)期效果的可持續(xù)性：評估政策和項目預(yù)期效果是否符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)律，是否具有可持續(xù)性，是否對生態(tài)環(huán)境、社會穩(wěn)定等產(chǎn)生積極影響。（三）評估程序1.部門自評：預(yù)算部門組織所屬單位對新增重大政策和項目開展事前績效評估，形成自評報告，報財政部門備案。2.財政審核：財政部門對預(yù)算部門報送的自評報告進行審核，必要時可組織專家或第三方機構(gòu)進行復(fù)評。3.結(jié)果應(yīng)用：財政部門根據(jù)事前績效評估結(jié)果，對政策和項目進行分類管理。對評估結(jié)果為“優(yōu)”的政策和項目，優(yōu)先保障預(yù)算安排；對評估結(jié)果為“良”的政策和項目，可根據(jù)實際情況調(diào)整預(yù)算安排；對評估結(jié)果為“中”或“差”的政策和項目，原則上不予安排預(yù)算或調(diào)整預(yù)算安排。三、績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.總體要求：績效目標(biāo)應(yīng)符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃要求，與預(yù)算資金相匹配，指向明確、具體細化、合理可行、相應(yīng)可衡量。2.內(nèi)容要素：績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等內(nèi)容。產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等內(nèi)容；效益指標(biāo)應(yīng)明確經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益等內(nèi)容；滿意度指標(biāo)應(yīng)明確服務(wù)對象或受益對象的滿意度等內(nèi)容。3.編制流程：預(yù)算部門在編制年度預(yù)算時，應(yīng)同步編制績效目標(biāo)，將績效目標(biāo)隨部門預(yù)算一并報送財政部門。財政部門對部門報送的績效目標(biāo)進行審核，審核通過的績效目標(biāo)與部門預(yù)算同步批復(fù)下達。（二）目標(biāo)審核1.審核主體：財政部門負責(zé)對部門報送的績效目標(biāo)進行審核，必要時可組織專家或第三方機構(gòu)進行評審。2.審核內(nèi)容：審核績效目標(biāo)是否符合總體要求，內(nèi)容是否完整，指標(biāo)是否合理，是否具有可衡量性等。3.審核結(jié)果反饋：財政部門對審核結(jié)果及時反饋給預(yù)算部門，預(yù)算部門根據(jù)審核意見對績效目標(biāo)進行調(diào)整完善，調(diào)整后的績效目標(biāo)再次報送財政部門審核。（三）目標(biāo)調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因政策變化、項目調(diào)整、突發(fā)事件等原因?qū)е驴冃繕?biāo)需要調(diào)整的，預(yù)算部門應(yīng)及時提出調(diào)整申請，報財政部門審核。2.調(diào)整程序：預(yù)算部門應(yīng)填寫績效目標(biāo)調(diào)整申請表，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容等，并提供相關(guān)證明材料。財政部門對調(diào)整申請進行審核，審核通過的績效目標(biāo)調(diào)整結(jié)果與預(yù)算調(diào)整同步批復(fù)下達。四、績效運行監(jiān)控（一）監(jiān)控范圍績效運行監(jiān)控范圍包括納入預(yù)算績效管理的所有政策和項目，重點監(jiān)控重大政策和項目、民生項目、政府投資項目等。（二）監(jiān)控內(nèi)容1.績效目標(biāo)完成情況：監(jiān)控政策和項目是否按照績效目標(biāo)設(shè)定的產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)有序推進，是否達到預(yù)期進度。2.預(yù)算執(zhí)行情況：監(jiān)控政策和項目預(yù)算資金是否按照預(yù)算安排及時足額撥付，是否存在截留、挪用、閑置等情況，預(yù)算執(zhí)行率是否符合要求。3.財務(wù)管理情況：監(jiān)控政策和項目財務(wù)管理是否規(guī)范，財務(wù)制度是否健全，會計核算是否準(zhǔn)確，資金使用是否合規(guī)。4.其他情況：監(jiān)控政策和項目實施過程中是否存在其他影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的問題，如政策執(zhí)行偏差、項目實施受阻等。（三）監(jiān)控方式1.數(shù)據(jù)跟蹤：預(yù)算部門和項目實施單位通過預(yù)算管理一體化系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)等平臺，定期采集績效運行數(shù)據(jù)，對績效目標(biāo)完成情況和預(yù)算執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤。2.實地核查：財政部門或預(yù)算部門根據(jù)工作需要，對部分政策和項目進行實地核查，了解項目實施進展、資金使用情況、財務(wù)管理狀況等，核實績效目標(biāo)完成情況。3.專項檢查：財政部門會同相關(guān)部門對重點政策和項目開展專項檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改，確?？冃繕?biāo)順利實現(xiàn)。（四）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.問題反饋：財政部門和預(yù)算部門對績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給項目實施單位，要求項目實施單位限期整改。2.預(yù)算調(diào)整：對績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標(biāo)無法實現(xiàn)或預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)重偏離的政策和項目，預(yù)算部門應(yīng)及時提出調(diào)整建議，報財政部門審核。財政部門根據(jù)審核結(jié)果調(diào)整預(yù)算安排，確保資金使用效益。3.責(zé)任追究：對因工作不力導(dǎo)致績效目標(biāo)無法實現(xiàn)或造成財政資金損失浪費的單位和個人，按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。五、績效評價（一）評價范圍績效評價范圍包括納入預(yù)算績效管理的所有政策和項目，根據(jù)工作需要，可對部門整體支出、財政專項資金等開展績效評價。（二）評價內(nèi)容1.績效目標(biāo)完成情況：評價政策和項目是否按照績效目標(biāo)設(shè)定的產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)完成任務(wù)，績效目標(biāo)完成程度如何。2.預(yù)算執(zhí)行情況：評價政策和項目預(yù)算資金是否按照預(yù)算安排及時足額撥付，預(yù)算執(zhí)行率是否符合要求，資金使用是否合規(guī)。3.財務(wù)管理情況：評價政策和項目財務(wù)管理是否規(guī)范，財務(wù)制度是否健全，會計核算是否準(zhǔn)確，資金使用是否安全。4.經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響：評價政策和項目實施后對經(jīng)濟發(fā)展、社會進步、生態(tài)環(huán)境等方面產(chǎn)生的效益和影響，以及對未來發(fā)展的可持續(xù)性。5.服務(wù)對象或受益對象滿意度：評價政策和項目服務(wù)對象或受益對象對政策和項目實施效果的滿意程度。（三）評價方式1.單位自評：項目實施單位在預(yù)算年度終了后，對本單位實施的政策和項目開展績效自評，形成自評報告，報主管部門審核。2.部門評價：預(yù)算部門在單位自評的基礎(chǔ)上，對本部門及所屬單位實施的政策和項目開展績效評價，形成部門評價報告，報財政部門備案。3.財政評價：財政部門根據(jù)工作需要，對部分重大政策和項目、重點民生項目、財政專項資金等開展財政重點績效評價，必要時可委托第三方機構(gòu)進行評價。（四）評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)1.評價指標(biāo)：根據(jù)評價內(nèi)容，制定科學(xué)合理、細化量化的績效評價指標(biāo)體系，包括共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)適用于各類政策和項目，個性指標(biāo)根據(jù)不同政策和項目特點設(shè)置。2.評價標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)評價指標(biāo)設(shè)定相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)，評價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性、可操作性，分為優(yōu)、良、中、差四個等級。（五）評價結(jié)果反饋與應(yīng)用1.結(jié)果反饋：財政部門或預(yù)算部門將績效評價結(jié)果及時反饋給項目實施單位，項目實施單位應(yīng)根據(jù)反饋意見制定整改措施，認(rèn)真整改落實。2.結(jié)果公開：財政部門按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，將績效評價結(jié)果向社會公開，接受社會監(jiān)督。3.結(jié)果應(yīng)用：績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整、資金分配、項目管理、責(zé)任追究等的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果為“優(yōu)”的政策和項目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先保障；對績效評價結(jié)果為“良”的政策和項目，可根據(jù)實際情況調(diào)整預(yù)算安排；對績效評價結(jié)果為“中”或“差”的政策和項目，要減少或取消預(yù)算安排，督促項目實施單位進行整改，整改不到位的要進行問責(zé)。六、結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.財政部門在編制年度預(yù)算時，根據(jù)績效評價結(jié)果，對績效好的政策和項目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先保障；對績效一般的政策和項目，督促其改進，適當(dāng)核減預(yù)算；對績效差的政策和項目，原則上不再安排預(yù)算。2.建立績效評價結(jié)果與預(yù)算調(diào)整機制。對因政策變化、項目實施環(huán)境改變等原因需要調(diào)整預(yù)算的政策和項目，財政部門根據(jù)績效評價結(jié)果，綜合考慮各方面因素，合理調(diào)整預(yù)算安排。（二）與政策調(diào)整掛鉤1.對績效評價結(jié)果反映出政策目標(biāo)設(shè)定不合理、實施效果不佳的政策，財政部門會同相關(guān)部門及時進行調(diào)整和完善，確保政策實施的科學(xué)性和有效性。2.根據(jù)績效評價結(jié)果，對一些不符合經(jīng)濟社會發(fā)展需要、績效低下的政策，及時予以廢止或退出，優(yōu)化政策體系，提高政策實施效益。（三）與項目管理掛鉤1.項目實施單位根據(jù)績效評價結(jié)果，對項目實施過程中存在的問題進行整改，加強項目管理，提高項目質(zhì)量和效益。2.財政部門和相關(guān)部門將績效評價結(jié)果作為項目管理的重要參考，對項目實施單位的項目管理情況進行監(jiān)督和考核，促進項目管理水平不斷提高。（四）與責(zé)任追究掛鉤1.對績效評價結(jié)果為“差”的政策和項目，財政部門會同相關(guān)部門對項目實施單位及相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究，依法依規(guī)采取責(zé)令整改、通報批評、扣減績效獎金、暫停項目實施、收回已撥資金等措施。2.對在績效評價工作中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)行為，按照有關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。七、信息公開與監(jiān)督（一）信息公開1.財政部門應(yīng)按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，將預(yù)算績效管理政策制度、績效目標(biāo)、績效評價結(jié)果等信息向社會公開，接受社會監(jiān)督。2.預(yù)