高新認定管理辦法指引一、總則（一）目的為深入貫徹落實創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)范高新技術企業(yè)認定管理工作，推動企業(yè)科技創(chuàng)新和高質量發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國公司法》、《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號，以下簡稱《認定辦法》）和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號，以下簡稱《工作指引》）等有關規(guī)定，制定本指引。（二）適用范圍本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)，且符合《認定辦法》第十一條規(guī)定的條件。（三）基本原則1.科學公正原則認定過程應遵循科學合理的方法和程序，確保認定結果客觀、公正，不受任何組織或個人的非法干涉。2.鼓勵創(chuàng)新原則重點支持具有核心自主知識產(chǎn)權、技術創(chuàng)新能力突出、研發(fā)投入高、成長性好的企業(yè)，引導企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。3.政策導向原則符合國家產(chǎn)業(yè)政策和科技發(fā)展戰(zhàn)略要求，促進產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和優(yōu)化升級，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉變。二、認定條件（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。這一條件要求企業(yè)具有一定的存續(xù)期，以保證其經(jīng)營活動的穩(wěn)定性和持續(xù)性，能夠形成相對穩(wěn)定的研發(fā)、生產(chǎn)和經(jīng)營體系。（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權。1.知識產(chǎn)權類型包括發(fā)明、實用新型、外觀設計專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等。其中，發(fā)明、實用新型專利和軟件著作權是較為常見且重要的知識產(chǎn)權形式。2.核心支持作用知識產(chǎn)權應與企業(yè)的主要產(chǎn)品（服務）緊密相關，能夠為產(chǎn)品（服務）的技術提升、性能優(yōu)化、市場競爭力增強等方面提供關鍵支撐。（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍?！秶抑攸c支持的高新技術領域》包括電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術服務、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進制造與自動化等八大領域。企業(yè)應準確判斷自身技術所屬領域，確保符合國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向。（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。1.科技人員定義科技人員是指直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員，且累計工作時間在183天以上。2.統(tǒng)計要求企業(yè)應建立完善的人員統(tǒng)計制度，準確記錄科技人員的相關信息，確保比例計算的準確性。（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：1.最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%對于規(guī)模較小的企業(yè)，應保證一定比例的研發(fā)投入，以支持技術創(chuàng)新和產(chǎn)品升級。2.最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，研發(fā)投入比例可適當調(diào)整，但仍需保持一定的強度。3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%大型企業(yè)應持續(xù)加大研發(fā)投入，以維持其技術領先地位和市場競爭力。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算。（六）近一年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。高新技術產(chǎn)品（服務）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務）收入與技術性收入的總和。這一比例反映了企業(yè)高新技術業(yè)務的占比和發(fā)展水平。（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。創(chuàng)新能力評價主要從知識產(chǎn)權、科技成果轉化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標進行評價，滿分100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求。1.知識產(chǎn)權指標（30分）根據(jù)企業(yè)擁有的知識產(chǎn)權數(shù)量、質量、與主要產(chǎn)品（服務）的關聯(lián)度等進行評分。2.科技成果轉化能力指標（30分）考核企業(yè)近三年科技成果轉化的數(shù)量、質量、效益等情況。3.研究開發(fā)組織管理水平指標（20分）評估企業(yè)研發(fā)機構的設置、研發(fā)管理制度的完善、研發(fā)人員的激勵機制等方面。4.企業(yè)成長性指標（20分）通過企業(yè)近三年的銷售收入、凈資產(chǎn)增長率等指標衡量企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。（八）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。企業(yè)應嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關標準，確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的安全性、穩(wěn)定性和可持續(xù)性，為高新技術企業(yè)認定提供良好的合規(guī)基礎。三、認定程序（一）企業(yè)申請企業(yè)對照本指引進行自我評價。認為符合認定條件的，可在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：）注冊登記，向認定機構提出認定申請。申請時提交下列材料：1.高新技術企業(yè)認定申請書應按照規(guī)定格式填寫，內(nèi)容真實、準確、完整，包括企業(yè)基本信息、知識產(chǎn)權情況、研發(fā)活動情況、高新技術產(chǎn)品（服務）情況等。2.證明企業(yè)依法成立的相關注冊登記證件如營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構代碼證等。3.知識產(chǎn)權相關材料、科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開發(fā)的組織管理等相關材料知識產(chǎn)權材料應清晰展示企業(yè)擁有的知識產(chǎn)權情況及與主要產(chǎn)品（服務）的關聯(lián)；科研項目立項證明應體現(xiàn)企業(yè)的研發(fā)項目情況；科技成果轉化材料應詳細說明成果轉化的過程、方式和效益；研究開發(fā)組織管理材料應包括研發(fā)機構設置、管理制度、人員激勵等方面的內(nèi)容。4.企業(yè)高新技術產(chǎn)品（服務）的關鍵技術和技術指標、生產(chǎn)批文、認證認可和相關資質證書、產(chǎn)品質量檢驗報告等相關材料用于證明高新技術產(chǎn)品（服務）的技術水平和質量。5.企業(yè)職工和科技人員情況說明材料包括人員名單、崗位、學歷、專業(yè)、工作時間等信息，以及科技人員的相關證明材料。6.經(jīng)具有資質的中介機構出具的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用和近一個會計年度高新技術產(chǎn)品（服務）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料專項審計或鑒證報告應符合相關審計準則和規(guī)范要求，準確反映企業(yè)的研發(fā)費用和高新技術產(chǎn)品（服務）收入情況。7.經(jīng)具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）財務會計報告應真實、完整，能夠反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。8.近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表體現(xiàn)企業(yè)的納稅情況和經(jīng)營業(yè)績。（二）專家評審認定機構應在符合評審要求的專家中，隨機抽取組成專家組。專家組對企業(yè)申報材料進行評審，提出評審意見。1.專家選取專家應具備相關領域的專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗，熟悉高新技術企業(yè)認定政策和標準。抽取過程應遵循隨機、公正的原則，確保專家的獨立性和客觀性。2.評審內(nèi)容專家主要從企業(yè)的認定條件、申報材料的真實性和完整性等方面進行評審。對知識產(chǎn)權、研發(fā)費用、高新技術產(chǎn)品（服務）收入等關鍵指標進行重點審查，并結合企業(yè)創(chuàng)新能力評價指標進行綜合評估。3.評審意見專家組應形成明確的評審意見，包括是否符合認定條件、存在的問題及建議等。評審意見應客觀、公正、準確，為認定機構的決策提供依據(jù)。（三）審查認定認定機構結合專家組評審意見，對申請企業(yè)進行綜合審查，提出認定意見并報領導小組辦公室。認定機構在審查過程中，可要求企業(yè)補充提供相關材料或進行實地核查。1.綜合審查認定機構對專家組的評審意見進行全面分析和研究，結合企業(yè)的實際情況，對企業(yè)是否符合認定條件進行最終判斷。2.補充材料或實地核查如發(fā)現(xiàn)申報材料存在疑問或不完整的情況，認定機構可要求企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)補充提供相關材料，以確保申報材料的真實性和準確性。必要時，認定機構可對企業(yè)進行實地核查，核實企業(yè)的研發(fā)活動、生產(chǎn)經(jīng)營情況等是否與申報材料一致。3.認定意見認定機構根據(jù)綜合審查結果，提出認定意見，明確企業(yè)是否通過高新技術企業(yè)認定。認定意見應報領導小組辦公室備案。四、監(jiān)督管理（一）跟蹤管理1.定期報告已認定的高新技術企業(yè)應在每年5月底前通過“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”報送上一年度知識產(chǎn)權、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表。2.數(shù)據(jù)核查認定機構對企業(yè)報送的年度發(fā)展情況報表進行核查，必要時可實地檢查企業(yè)的相關情況。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在數(shù)據(jù)不實、隱瞞真實情況等問題，將按照相關規(guī)定進行處理。（二）復核對已認定的高新技術企業(yè)，有關部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認定條件的，應提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格，并通知稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。1.復核情形包括但不限于企業(yè)在申請認定過程中提供虛假材料、發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為、不符合認定條件等情況。2.復核程序有關部門應及時將發(fā)現(xiàn)的問題告知認定機構，認定機構組織專家進行復核。復核過程應嚴格按照認定程序進行，確保復核結果的公正性和權威性。3.取消資格及稅收處理經(jīng)復核確認不符合認定條件的，認定機構應取消其高新技術企業(yè)資格，并書面通知企業(yè)。稅務機關應按照規(guī)定追繳企業(yè)不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠，涉及企業(yè)所得稅補繳的，應加收滯納金。（三）違規(guī)處理對在高新技術企業(yè)認定中存在嚴重弄虛作假行為的企業(yè)，由認定機構在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告，自公告之日起三年內(nèi)，不得再次申請高新技術企業(yè)認定。1.弄虛作假行為界定包括但不限于偽造知識產(chǎn)權證書、編造研發(fā)項目和費用、虛報高新技術產(chǎn)品（服務）收入等行為。2.公告及限制申請認定機構應及時將存在嚴重弄虛作假行為的企業(yè)予以公告，明確其三年內(nèi)不得再次申請高新技術企業(yè)認定的限制。這一措施旨在維護高新技術企業(yè)認定工作的嚴肅性和公正性，防止企業(yè)通過不正當手段獲取認定資格。