高校內(nèi)部資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)高校內(nèi)部資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學(xué)校各部門(mén)、各單位及各類(lèi)獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)實(shí)體在學(xué)校范圍內(nèi)的資金收支及相關(guān)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排學(xué)校各項(xiàng)資金，合理配置資源，保障重點(diǎn)項(xiàng)目和事業(yè)發(fā)展需要。3.預(yù)算控制原則：堅(jiān)持預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算安排資金使用。4.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。5.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。二、資金管理體制與職責(zé)分工（一）管理體制學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的資金管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)作為資金管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)全校資金的統(tǒng)一管理和核算；各部門(mén)、各單位作為資金使用的具體部門(mén)，負(fù)責(zé)本部門(mén)、本單位資金的申請(qǐng)、使用和管理。（二）職責(zé)分工1.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校資金管理工作，審批重大資金支出事項(xiàng)。協(xié)調(diào)解決資金管理工作中的重大問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定學(xué)校內(nèi)部資金管理辦法和實(shí)施細(xì)則。負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度預(yù)算，組織預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。負(fù)責(zé)學(xué)校各類(lèi)資金的核算、結(jié)算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。負(fù)責(zé)學(xué)校資金的籌集、調(diào)度和管理，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校各部門(mén)、各單位資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)。3.各部門(mén)、各單位職責(zé)負(fù)責(zé)編制本部門(mén)、本單位年度預(yù)算草案，提出資金使用計(jì)劃和申請(qǐng)。負(fù)責(zé)本部門(mén)、本單位預(yù)算的執(zhí)行和管理，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的用途使用資金。負(fù)責(zé)本部門(mén)、本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算和財(cái)務(wù)管理，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和資金使用情況報(bào)告。配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好資金管理的相關(guān)工作，接受財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)的原則，優(yōu)先保障學(xué)校教學(xué)、科研等中心工作的資金需求。堅(jiān)持績(jī)效導(dǎo)向的原則，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理，提高資金使用效益。2.編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。3.編制程序?qū)W校各部門(mén)、各單位根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)、本單位實(shí)際情況，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審議意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。學(xué)校黨委常委會(huì)審定后的年度預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后的預(yù)算，由學(xué)校正式下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門(mén)、各單位必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.加強(qiáng)預(yù)算控制：財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的部門(mén)和項(xiàng)目，要督促其加快執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度：各部門(mén)、各單位要定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門(mén)要定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)、各單位通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，為學(xué)校決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力因素等，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序各部門(mén)、各單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，提出審議意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審議意見(jiàn)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行修改完善，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。學(xué)校黨委常委會(huì)審定后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由學(xué)校正式下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度：學(xué)校建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。2.制定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)制定預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，明確績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和方法。3.開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作：各部門(mén)、各單位按照績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)本部門(mén)、本單位預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各單位的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核和匯總，形成學(xué)校預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。4.強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：學(xué)校將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配和項(xiàng)目管理的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門(mén)和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門(mén)和項(xiàng)目，要減少預(yù)算安排或暫停項(xiàng)目實(shí)施，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，依法依規(guī)組織收入。2.應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額收繳，防止收入流失。3.分類(lèi)管理原則：根據(jù)收入的性質(zhì)和來(lái)源，實(shí)行分類(lèi)管理，確保收入管理規(guī)范有序。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)票據(jù)管理：學(xué)校統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，加強(qiáng)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、保管和核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。2.規(guī)范收費(fèi)行為：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校收費(fèi)管理辦法收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)要向社會(huì)公示，接受師生和社會(huì)監(jiān)督。3.加強(qiáng)收入核算：財(cái)務(wù)部門(mén)要按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，節(jié)約使用資金，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。2.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：專(zhuān)項(xiàng)資金要按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，保障學(xué)校重點(diǎn)工作和事業(yè)發(fā)展需要。（三）支出審批制度1.分級(jí)審批：學(xué)校各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。具體審批權(quán)限按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.審批流程：支出事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)辦人要填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)憑證，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，按照審批權(quán)限報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理支付手續(xù)。（四）支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證要求：支出報(bào)銷(xiāo)憑證必須真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)審批單等相關(guān)資料。2.報(bào)銷(xiāo)時(shí)限要求：經(jīng)辦人應(yīng)在支出事項(xiàng)發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，逾期不予辦理。3.報(bào)銷(xiāo)支付方式：學(xué)校支出報(bào)銷(xiāo)支付方式主要包括銀行轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡結(jié)算和現(xiàn)金支付等。除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的情況外，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算方式。（五）專(zhuān)項(xiàng)資金管理1.專(zhuān)項(xiàng)資金設(shè)立：專(zhuān)項(xiàng)資金是指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，由財(cái)政部門(mén)或其他部門(mén)撥付的具有專(zhuān)門(mén)用途的資金。專(zhuān)項(xiàng)資金的設(shè)立應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要。2.專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法：學(xué)校制定專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法，明確專(zhuān)項(xiàng)資金的申報(bào)、審批、使用、監(jiān)督等管理要求。專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擅自改變用途或挪作他用。3.專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)：學(xué)校對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為專(zhuān)項(xiàng)資金安排和管理的重要依據(jù)。六、資金結(jié)算與支付管理（一）資金結(jié)算方式學(xué)校資金結(jié)算方式主要包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。（二）銀行賬戶(hù)管理1.賬戶(hù)開(kāi)設(shè)：學(xué)校按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，在銀行開(kāi)設(shè)基本存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和一般存款賬戶(hù)等。銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)應(yīng)符合學(xué)校資金管理的需要，不得多頭開(kāi)戶(hù)。2.賬戶(hù)使用：學(xué)校要嚴(yán)格按照銀行賬戶(hù)管理規(guī)定使用銀行賬戶(hù)，不得出租、出借銀行賬戶(hù)，不得利用銀行賬戶(hù)套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法違規(guī)活動(dòng)。3.賬戶(hù)年檢：學(xué)校要按照銀行要求，定期進(jìn)行銀行賬戶(hù)年檢，確保銀行賬戶(hù)的合法性和有效性。（三）支付管理1.支付流程：學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的支付流程辦理支付手續(xù)。具體支付流程為：經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)憑證，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)；經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核；財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，按照審批權(quán)限報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批；學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支付手續(xù)。2.支付方式選擇：學(xué)校應(yīng)根據(jù)支出事項(xiàng)的性質(zhì)和金額，合理選擇支付方式。除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的情況外，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算方式。3.支付安全管理：學(xué)校要加強(qiáng)支付安全管理，確保支付信息的安全和準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照支付流程和審批權(quán)限辦理支付手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)支付憑證的審核和管理，防止支付風(fēng)險(xiǎn)。七、資金內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度：學(xué)校建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)、各單位在資金管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范資金管理流程，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制措施：學(xué)校采取不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)核算、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析和績(jī)效考評(píng)等內(nèi)部控制措施，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)、安全有效。（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.定期開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查：學(xué)校定期開(kāi)展資金內(nèi)部監(jiān)督檢查，對(duì)資金管理情況進(jìn)行全面檢查和評(píng)價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況、資金結(jié)算與支付管理情況等。2.加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查：學(xué)校加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，如專(zhuān)項(xiàng)資金管理、重大項(xiàng)目資金使用、大額資金支出等，確保資金安全和規(guī)范使用。3.建立內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告制度：學(xué)校建立內(nèi)部監(jiān)督檢查報(bào)告制度，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)。（三）外部審計(jì)監(jiān)督1.接受外部審計(jì)監(jiān)督：學(xué)校按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的審計(jì)監(jiān)督。2.配合外部審計(jì)工作：學(xué)校積極配合外部審計(jì)工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，協(xié)助審計(jì)部門(mén)完成審計(jì)任務(wù)。3.落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和建議：學(xué)校對(duì)審計(jì)部門(mén)提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議要認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)學(xué)校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)是建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)管理效率和決策支持能力。（二）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)功能1.預(yù)算管理模塊：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和績(jī)效評(píng)價(jià)等功能，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和規(guī)范性。2.收入管理模塊：實(shí)現(xiàn)收入核算、收繳、統(tǒng)計(jì)和分析等功能，加強(qiáng)收入管理，確保收入及時(shí)足額收繳。3.支出管理模塊：實(shí)現(xiàn)支出報(bào)銷(xiāo)、審批、核算和監(jiān)控等功能，規(guī)范支出管理，提高資金使用效益。4.資金結(jié)算與支付管理模塊：實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算、支付、賬戶(hù)管理和資金監(jiān)控等功能，加強(qiáng)資金結(jié)算與支付管理，確保資金安全。5.財(cái)務(wù)報(bào)表模塊：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核、報(bào)送和分析等功能，及時(shí)準(zhǔn)確地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。6.財(cái)務(wù)分析與決策支持模塊：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析、挖掘和預(yù)測(cè)等功能，為學(xué)校決策提供科學(xué)依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)信息化安全管理1.建立健全財(cái)務(wù)信息化安全管理制度：學(xué)校建立健全財(cái)務(wù)信息化安全管理制度，明確財(cái)務(wù)信息系