重大資產(chǎn)管理辦法原文一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司重大資產(chǎn)的管理，規(guī)范重大資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司涉及的重大資產(chǎn)的管理。重大資產(chǎn)是指單位價值較高、使用期限較長、對公司生產(chǎn)經(jīng)營具有重要影響的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等。（三）基本原則1.合法性原則：重大資產(chǎn)的管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。2.安全性原則：確保重大資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失。3.效益性原則：充分發(fā)揮重大資產(chǎn)的使用效益，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.規(guī)范性原則：規(guī)范重大資產(chǎn)的管理流程，做到有章可循、操作規(guī)范。二、重大資產(chǎn)的界定標(biāo)準(zhǔn)（一）固定資產(chǎn)1.單位價值標(biāo)準(zhǔn)：一般設(shè)備單位價值在[X]元以上、專用設(shè)備單位價值在[X]元以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.批量標(biāo)準(zhǔn)：批量購置的同類資產(chǎn)，雖然單位價值未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但總價值在[X]元以上的，也作為固定資產(chǎn)管理。（二）無形資產(chǎn)1.外購無形資產(chǎn)：購入的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，以實際支付的價款作為入賬價值。2.自行開發(fā)無形資產(chǎn)：公司自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，其入賬價值按依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用確定；依法申請取得前發(fā)生的研究與開發(fā)費(fèi)用，應(yīng)于發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)的界定：符合下列條件之一的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：能夠從公司中分離或者劃分出來，并能單獨(dú)或者與相關(guān)合同、資產(chǎn)或負(fù)債一起，用于出售、轉(zhuǎn)移、授予許可、租賃或者交換。源自合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，無論這些權(quán)利是否可以從公司或其他權(quán)利和義務(wù)中轉(zhuǎn)移或者分離。（三）長期投資1.對子公司投資：公司持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的權(quán)益性投資。2.對合營企業(yè)投資：公司持有的能夠與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制的權(quán)益性投資。3.對聯(lián)營企業(yè)投資：公司持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的權(quán)益性投資。4.其他長期投資：除上述以外的其他長期股權(quán)投資，包括對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。三、重大資產(chǎn)的購置（一）購置計劃1.需求預(yù)測：各部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營計劃等，結(jié)合現(xiàn)有資產(chǎn)狀況，對重大資產(chǎn)的需求進(jìn)行預(yù)測，提出購置申請。2.可行性研究：對于重大資產(chǎn)購置項目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究，分析項目的必要性、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性等。可行性研究報告應(yīng)包括項目概述、市場分析、技術(shù)方案、投資估算、經(jīng)濟(jì)效益評價等內(nèi)容。3.購置計劃編制：各部門根據(jù)需求預(yù)測和可行性研究結(jié)果，編制重大資產(chǎn)購置計劃，報公司資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門對各部門上報的購置計劃進(jìn)行審核，綜合平衡后編制公司年度重大資產(chǎn)購置計劃，報公司管理層審批。（二）采購流程1.采購方式選擇：根據(jù)重大資產(chǎn)的性質(zhì)、金額等因素，選擇合適的采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采購文件編制：按照選定的采購方式，編制采購文件，明確采購需求、技術(shù)規(guī)格、商務(wù)條款、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。3.供應(yīng)商選擇：發(fā)布采購信息，邀請潛在供應(yīng)商參與投標(biāo)或談判。對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進(jìn)行評估，選擇合適的供應(yīng)商。4.合同簽訂：與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。（三）驗收與付款1.驗收：重大資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。驗收合格后，出具驗收報告。2.付款：根據(jù)合同約定和驗收報告，辦理付款手續(xù)。付款前，財務(wù)部門應(yīng)對采購合同、發(fā)票、驗收報告等進(jìn)行審核，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。四、重大資產(chǎn)的使用與維護(hù)（一）使用管理1.資產(chǎn)登記：資產(chǎn)管理部門對重大資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一登記，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、購置時間、使用部門、使用狀況等信息。2.使用部門職責(zé)：使用部門負(fù)責(zé)重大資產(chǎn)的日常使用和保管，制定資產(chǎn)使用操作規(guī)程，確保資產(chǎn)的安全與正常運(yùn)行。對資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行記錄，定期向資產(chǎn)管理部門報告。3.資產(chǎn)調(diào)配：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，資產(chǎn)管理部門可以對重大資產(chǎn)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配。資產(chǎn)調(diào)配應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，明確資產(chǎn)的調(diào)入調(diào)出部門、使用期限等。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.維護(hù)計劃制定：資產(chǎn)管理部門會同使用部門根據(jù)資產(chǎn)的性能、使用狀況等，制定重大資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計劃，明確維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等。2.維護(hù)實施：使用部門按照維護(hù)保養(yǎng)計劃組織實施資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。對于大型、關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。3.維修管理：當(dāng)資產(chǎn)發(fā)生故障時，使用部門應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門組織維修。維修費(fèi)用在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的，由資產(chǎn)管理部門審核后列支；超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)進(jìn)行專項審批。五、重大資產(chǎn)的處置（一）處置方式1.出售：將閑置、不需用的重大資產(chǎn)對外出售。2.報廢：對已達(dá)到規(guī)定使用年限、損壞無法修復(fù)或技術(shù)落后無使用價值的重大資產(chǎn)進(jìn)行報廢處理。3.捐贈：將重大資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換，以獲取更符合公司發(fā)展需要的資產(chǎn)。（二）處置審批1.處置申請：使用部門或資產(chǎn)管理部門提出重大資產(chǎn)處置申請，說明處置原因、處置方式、資產(chǎn)狀況等。2.評估與審核：對于擬處置的重大資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行評估，確定資產(chǎn)的價值。資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。3.處置實施：經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的處置方式組織實施資產(chǎn)處置工作。處置過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。（三）處置收入管理1.收入確認(rèn)：重大資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和核算。2.上繳與使用：處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和處置費(fèi)用后，按照公司規(guī)定上繳國庫或納入公司預(yù)算管理，專項用于公司的發(fā)展和資產(chǎn)更新等。六、重大資產(chǎn)的清查與盤點（一）清查盤點計劃1.清查盤點周期：公司定期對重大資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點。對于價值高、易損易壞的資產(chǎn)，應(yīng)增加清查盤點次數(shù)。2.清查盤點范圍：包括公司及所屬各部門、子公司的所有重大資產(chǎn)。3.清查盤點人員組織：成立清查盤點工作小組，由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員參加。（二）清查盤點實施1.清查盤點方法：采用實地盤點、賬目核對等方法，對重大資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等進(jìn)行清查核實。2.清查盤點記錄：對清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，以及原因分析。3.清查盤點報告：清查盤點工作結(jié)束后，清查盤點工作小組應(yīng)編制清查盤點報告，說明清查盤點的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。清查盤點報告經(jīng)審核后報公司管理層。（三）清查盤點結(jié)果處理1.盤盈資產(chǎn)處理：對于盤盈的重大資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。2.盤虧資產(chǎn)處理：對于盤虧的重大資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定進(jìn)行審批后，核銷相關(guān)資產(chǎn)賬面價值，并對責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.資產(chǎn)毀損處理：對于毀損的重大資產(chǎn)，應(yīng)及時組織鑒定，確定毀損程度，按照規(guī)定進(jìn)行審批后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、重大資產(chǎn)的風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別：對重大資產(chǎn)在購置、使用、處置等過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險較高且無法有效控制的重大資產(chǎn)項目，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避措施，放棄該項目。2.風(fēng)險降低：通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方式，降低重大資產(chǎn)面臨的風(fēng)險。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：對于部分風(fēng)險，可通過購買保險、簽訂合同等方式進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移。4.風(fēng)險接受：對于風(fēng)險較低且在公司可承受范圍內(nèi)的風(fēng)險，可采取風(fēng)險接受措施，同時密切關(guān)注風(fēng)險變化情況。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險監(jiān)控：建立重大資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，定期對重大資產(chǎn)的風(fēng)險狀況進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況。2.風(fēng)險預(yù)警：設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門定期對重大資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計，檢查資產(chǎn)管理的合規(guī)性、有效性等。2.財務(wù)監(jiān)督：財務(wù)部門對重大資產(chǎn)的財