預(yù)算考核管理辦法項目一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和效率，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本預(yù)算考核管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及下屬子公司的預(yù)算考核管理工作。（三）預(yù)算考核原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司預(yù)算目標(biāo)為依據(jù)，對各部門及子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，考核過程公開透明，確?？己私Y(jié)果公平公正。3.激勵約束并重原則：通過考核，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人進(jìn)行獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)行相應(yīng)處罰，充分發(fā)揮考核的激勵和約束作用。4.及時性原則：及時對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。二、預(yù)算考核組織與職責(zé)（一）預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組成立公司預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，成員包括各部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審議預(yù)算考核方案、確定考核結(jié)果、協(xié)調(diào)解決考核過程中的重大問題。（二）預(yù)算考核工作小組預(yù)算考核工作小組設(shè)在公司財務(wù)部，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括財務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員。工作小組負(fù)責(zé)具體實施預(yù)算考核工作，包括收集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、撰寫考核報告等。（三）各部門職責(zé)1.財務(wù)部負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核指標(biāo)體系和考核標(biāo)準(zhǔn)。收集、整理和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，為考核提供依據(jù)。組織實施預(yù)算考核工作，撰寫考核報告。對考核結(jié)果進(jìn)行反饋和溝通，提出改進(jìn)建議。2.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。及時向財務(wù)部提供預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。配合財務(wù)部開展預(yù)算考核工作，對考核結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)和反饋。根據(jù)考核結(jié)果，制定本部門改進(jìn)措施并組織實施。三、預(yù)算考核指標(biāo)體系（一）預(yù)算執(zhí)行率預(yù)算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%該指標(biāo)主要考核各部門及子公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度情況，反映預(yù)算執(zhí)行的總體效果。（二）預(yù)算準(zhǔn)確率預(yù)算準(zhǔn)確率=（1|實際執(zhí)行金額預(yù)算金額|/預(yù)算金額）×100%該指標(biāo)考核預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，體現(xiàn)各部門對預(yù)算的預(yù)估能力。（三）重點項目預(yù)算完成率重點項目預(yù)算完成率=重點項目實際完成金額/重點項目預(yù)算金額×100%針對公司確定的重點項目，考核其預(yù)算完成情況，確保重點項目順利推進(jìn)。（四）費(fèi)用控制率費(fèi)用控制率=（實際費(fèi)用支出預(yù)算費(fèi)用支出）/預(yù)算費(fèi)用支出×100%用于考核各部門費(fèi)用預(yù)算的控制情況，促使各部門合理控制費(fèi)用支出。（五）收入預(yù)算完成率收入預(yù)算完成率=實際收入金額/收入預(yù)算金額×100%考核各部門及子公司收入預(yù)算的完成情況，反映其市場拓展和銷售能力。四、預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)（一）預(yù)算執(zhí)行率考核標(biāo)準(zhǔn)1.預(yù)算執(zhí)行率達(dá)到100%及以上，得100分。2.預(yù)算執(zhí)行率在90%99%之間，得80分。3.預(yù)算執(zhí)行率在80%89%之間，得60分。4.預(yù)算執(zhí)行率低于80%，得40分。（二）預(yù)算準(zhǔn)確率考核標(biāo)準(zhǔn)1.預(yù)算準(zhǔn)確率達(dá)到95%及以上，得100分。2.預(yù)算準(zhǔn)確率在90%94%之間，得80分。3.預(yù)算準(zhǔn)確率在85%89%之間，得60分。4.預(yù)算準(zhǔn)確率低于85%，得40分。（三）重點項目預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)1.重點項目預(yù)算完成率達(dá)到100%及以上，得100分。2.重點項目預(yù)算完成率在90%99%之間，得80分。3.重點項目預(yù)算完成率在80%89%之間，得60分。4.重點項目預(yù)算完成率低于80%，得40分。（四）費(fèi)用控制率考核標(biāo)準(zhǔn)1.費(fèi)用控制率為0，得100分。2.費(fèi)用控制率在5%0%之間，得80分。3.費(fèi)用控制率在10%5%之間，得60分。4.費(fèi)用控制率低于10%，得40分。（五）收入預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)1.收入預(yù)算完成率達(dá)到100%及以上，得100分。2.收入預(yù)算完成率在90%99%之間，得80分。3.收入預(yù)算完成率在80%89%之間，得60分。4.收入預(yù)算完成率低于80%，得40分。五、預(yù)算考核周期預(yù)算考核按自然年度進(jìn)行，每年1月對上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。六、預(yù)算考核程序（一）數(shù)據(jù)收集每年1月10日前，各部門及子公司應(yīng)將上一年度的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)及相關(guān)資料報送至財務(wù)部。財務(wù)部負(fù)責(zé)對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和匯總。（二）數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析財務(wù)部根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照預(yù)算考核指標(biāo)體系進(jìn)行統(tǒng)計分析，計算各部門及子公司的各項考核指標(biāo)得分。（三）考核報告撰寫財務(wù)部根據(jù)統(tǒng)計分析結(jié)果，撰寫預(yù)算考核報告，詳細(xì)說明各部門及子公司的預(yù)算執(zhí)行情況、考核指標(biāo)得分、存在的問題及改進(jìn)建議等。（四）考核結(jié)果審議預(yù)算考核報告提交預(yù)算考核領(lǐng)導(dǎo)小組審議，領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)考核結(jié)果確定各部門及子公司的最終考核等級。（五）考核結(jié)果反饋與溝通財務(wù)部將考核結(jié)果反饋給各部門及子公司，各部門及子公司如有異議，可在收到反饋結(jié)果后的5個工作日內(nèi)提出書面申訴。財務(wù)部負(fù)責(zé)對申訴進(jìn)行調(diào)查核實，并將處理結(jié)果及時反饋給申訴部門。（六）考核結(jié)果應(yīng)用1.與績效獎金掛鉤：根據(jù)考核結(jié)果，發(fā)放各部門及子公司員工的績效獎金。2.作為部門評優(yōu)依據(jù)：考核結(jié)果優(yōu)秀的部門可參與公司年度優(yōu)秀部門評選。3.為預(yù)算編制提供參考：通過對預(yù)算執(zhí)行情況的考核分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為下一年度的預(yù)算編制提供參考依據(jù)。七、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對公司預(yù)算產(chǎn)生重大影響。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算基礎(chǔ)不成立。3.公司戰(zhàn)略調(diào)整，需要對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。4.其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。（二）調(diào)整程序1.預(yù)算調(diào)整申請：各部門及子公司在符合調(diào)整條件的情況下，應(yīng)于每年[具體時間]前向財務(wù)部提交預(yù)算調(diào)整申請報告，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等。2.預(yù)算調(diào)整審核：財務(wù)部收到預(yù)算調(diào)整申請報告后，進(jìn)行初步審核，并組織相關(guān)部門進(jìn)行論證。