重大資產(chǎn)管理辦法解答一、總則（一）目的與宗旨本辦法旨在規(guī)范公司重大資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門涉及重大資產(chǎn)的購置、使用、處置等管理活動(dòng)。重大資產(chǎn)包括但不限于固定資產(chǎn)（如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等）、無形資產(chǎn)（如專利、商標(biāo)、著作權(quán)等）、長期投資等價(jià)值較高、對公司經(jīng)營具有重大影響的資產(chǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：重大資產(chǎn)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保資產(chǎn)來源合法、處置合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障重大資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失、損壞。3.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.全面性原則：涵蓋重大資產(chǎn)從購置到處置的全過程管理，確保管理無死角。二、重大資產(chǎn)的購置管理（一）購置計(jì)劃1.需求評估各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對重大資產(chǎn)的購置需求進(jìn)行詳細(xì)評估，分析購置資產(chǎn)的必要性、可行性和經(jīng)濟(jì)性。2.計(jì)劃編制結(jié)合需求評估結(jié)果，編制重大資產(chǎn)購置計(jì)劃，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、購置時(shí)間等內(nèi)容。購置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司資產(chǎn)管理部門。3.審核與審批公司資產(chǎn)管理部門對各部門上報(bào)的購置計(jì)劃進(jìn)行匯總審核，重點(diǎn)審查計(jì)劃的合理性、合規(guī)性和資金來源。審核通過后，提交公司管理層審批。重大資產(chǎn)購置計(jì)劃需經(jīng)公司董事會審議通過的，應(yīng)按規(guī)定履行相關(guān)程序。（二）采購流程1.采購方式選擇根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小等因素，選擇合適的采購方式，如公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等。符合公開招標(biāo)條件的，必須采用公開招標(biāo)方式采購。2.招標(biāo)文件編制對于采用招標(biāo)方式采購的重大資產(chǎn)，由公司資產(chǎn)管理部門或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件。招標(biāo)文件應(yīng)明確采購項(xiàng)目的技術(shù)規(guī)格、商務(wù)條款、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。3.供應(yīng)商選擇與管理建立供應(yīng)商庫，對參與重大資產(chǎn)采購的供應(yīng)商進(jìn)行資格審查和信用評估。通過招標(biāo)、談判等方式確定中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商，并簽訂采購合同。在合同履行過程中，加強(qiáng)對供應(yīng)商的監(jiān)督管理，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量提供貨物或服務(wù)。4.合同簽訂與執(zhí)行采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等條款。合同簽訂后，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保采購活動(dòng)的順利進(jìn)行。三、重大資產(chǎn)的使用管理（一）資產(chǎn)登記1.入賬管理重大資產(chǎn)購置后，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)入賬，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。2.資產(chǎn)卡片建立資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立重大資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置日期、購置價(jià)格、使用部門、使用狀況等信息。資產(chǎn)卡片應(yīng)與財(cái)務(wù)賬、實(shí)物資產(chǎn)保持一致。（二）使用部門職責(zé)1.日常維護(hù)使用部門負(fù)責(zé)重大資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。2.安全管理加強(qiáng)對重大資產(chǎn)的安全管理，采取必要的安全防護(hù)措施，防止資產(chǎn)被盜、被損壞、被挪用等情況發(fā)生。對涉及國家安全、機(jī)密等特殊資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。3.人員培訓(xùn)組織本部門人員進(jìn)行重大資產(chǎn)使用培訓(xùn)，確保操作人員熟悉資產(chǎn)的性能、操作規(guī)程和維護(hù)要求，提高資產(chǎn)使用效率和安全性。（三）資產(chǎn)調(diào)配1.內(nèi)部調(diào)配因公司業(yè)務(wù)調(diào)整、部門整合等原因，需要對重大資產(chǎn)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配的，由資產(chǎn)管理部門會同相關(guān)部門提出調(diào)配方案，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。資產(chǎn)調(diào)配應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)的準(zhǔn)確交接和賬務(wù)調(diào)整。2.出租出借公司原則上不得將重大資產(chǎn)出租出借。確需出租出借的，應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)。出租出借資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)的安全和收益。四、重大資產(chǎn)的處置管理（一）處置情形1.報(bào)廢重大資產(chǎn)已超過使用年限、技術(shù)落后、損壞無法修復(fù)等原因，確需報(bào)廢的，由使用部門提出報(bào)廢申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門鑒定后報(bào)公司管理層審批。2.出售公司因業(yè)務(wù)調(diào)整、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等原因，需要出售重大資產(chǎn)的，由資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行評估，制定出售方案，報(bào)公司董事會審議通過后組織實(shí)施。3.捐贈公司將重大資產(chǎn)捐贈給其他單位或個(gè)人的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，并進(jìn)行評估，確保捐贈資產(chǎn)的價(jià)值合理、程序合規(guī)。（二）處置程序1.申請與審核使用部門或相關(guān)部門提出重大資產(chǎn)處置申請，填寫處置申請表，說明處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式等內(nèi)容。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.評估與鑒定資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)專業(yè)人員對擬處置的重大資產(chǎn)進(jìn)行評估和鑒定，確定資產(chǎn)的價(jià)值、剩余使用年限等情況。對于涉及國有資產(chǎn)處置的，應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估。3.審批與決策根據(jù)評估結(jié)果，資產(chǎn)管理部門提出處置建議，報(bào)公司管理層審批。重大資產(chǎn)處置需經(jīng)公司董事會審議通過的，應(yīng)按規(guī)定履行相關(guān)程序。4.處置實(shí)施經(jīng)審批同意后，按照確定的處置方式組織實(shí)施重大資產(chǎn)處置工作。對于出售、報(bào)廢等處置方式，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行公開交易或報(bào)廢處理，確保處置過程合法合規(guī)。（三）處置收入管理1.收入確認(rèn)重大資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行確認(rèn)和核算，及時(shí)足額入賬。2.上繳管理處置收入屬于國有資產(chǎn)收益的，應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定上繳國庫或國有資產(chǎn)監(jiān)管部門。其他處置收入應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行管理和使用，主要用于公司的發(fā)展和資產(chǎn)更新等。五、重大資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.定期清查公司應(yīng)定期對重大資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，原則上每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)前，制定詳細(xì)的清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等。2.不定期抽查資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門不定期對重大資產(chǎn)進(jìn)行抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用管理中存在的問題。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.人員組織成立清查盤點(diǎn)工作小組，由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員組成。明確各成員的職責(zé)分工，確保清查盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行。2.清查方法采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對等方法，對重大資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等進(jìn)行全面清查核實(shí)。對于固定資產(chǎn)，要核對資產(chǎn)卡片、實(shí)物資產(chǎn)和財(cái)務(wù)賬；對于無形資產(chǎn)，要核實(shí)相關(guān)證書、協(xié)議等資料。3.清查結(jié)果記錄對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，要詳細(xì)記錄清查結(jié)果，填寫清查盤點(diǎn)報(bào)告表，說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價(jià)值、盤盈盤虧原因等內(nèi)容。（三）清查結(jié)果處理1.差異分析清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，對清查結(jié)果進(jìn)行分析，查找資產(chǎn)盤盈盤虧、毀損等差異的原因，明確責(zé)任部門和責(zé)任人。2.賬務(wù)調(diào)整根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果，財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保財(cái)務(wù)賬與實(shí)物資產(chǎn)、資產(chǎn)卡片一致。對于盤盈資產(chǎn)，要按照規(guī)定進(jìn)行入賬處理；對于盤虧、毀損資產(chǎn)，要按照規(guī)定進(jìn)行核銷處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.總結(jié)報(bào)告資產(chǎn)管理部門撰寫清查盤點(diǎn)總結(jié)報(bào)告，分析資產(chǎn)使用管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。清查盤點(diǎn)總結(jié)報(bào)告經(jīng)公司管理層審核后存檔。六、重大資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.風(fēng)險(xiǎn)識別建立重大資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，對重大資產(chǎn)在購置、使用、處置等環(huán)節(jié)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識別，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的重大資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果作為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對于高風(fēng)險(xiǎn)的重大資產(chǎn)投資或處置項(xiàng)目，經(jīng)評估后認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)無法承受的，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，放棄該項(xiàng)目。2.風(fēng)險(xiǎn)降低通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方式，降低重大資產(chǎn)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。如加強(qiáng)采購合同管理，降低供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)資產(chǎn)安全防護(hù)，降低資產(chǎn)被盜、被損壞風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過購買保險(xiǎn)、簽訂擔(dān)保合同等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。如為重大固定資產(chǎn)購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)因自然災(zāi)害、意外事故等造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)接受對于一些發(fā)生可能性較小、影響程度較低的風(fēng)險(xiǎn)，在采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施后，可選擇風(fēng)險(xiǎn)接受。但要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍內(nèi)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控建立重大資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對重大資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。監(jiān)控內(nèi)容包括資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)、使用狀況、市場環(huán)境變化等。2.預(yù)警指標(biāo)設(shè)定設(shè)定重大資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)達(dá)到或超過設(shè)定的閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號。3.預(yù)警處理根據(jù)預(yù)警信號，及時(shí)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。同時(shí)，對預(yù)警原因進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對重大資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理活動(dòng)是否符合法律法規(guī)、公司制度的規(guī)定，資產(chǎn)的安全、完整和效益情況等。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對重大資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算的監(jiān)督，確保資產(chǎn)入賬、折舊計(jì)提、處置收入核算等準(zhǔn)確無誤。定期對重大資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。3.資產(chǎn)管理部門自查資產(chǎn)管理部門定期對本部門負(fù)責(zé)的重大資產(chǎn)管理工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善資產(chǎn)管理工作流程和制度。（二）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)管部門檢