公司票據(jù)支付管理辦法一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)支付管理，規(guī)范票據(jù)支付行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在經(jīng)營活動中涉及的各類票據(jù)支付業(yè)務(wù)，包括但不限于支票、匯票、本票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)支付活動必須遵守國家法律法規(guī)及金融監(jiān)管規(guī)定，確保票據(jù)的真實性、有效性和合法性。2.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)信息填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等，避免因信息錯誤導(dǎo)致票據(jù)無效或退票。3.安全性原則：加強票據(jù)保管、傳遞和使用過程中的安全防范措施，防止票據(jù)丟失、被盜、偽造或變造，保障公司資金安全。4.及時性原則：根據(jù)業(yè)務(wù)需要及時辦理票據(jù)支付，避免因延遲支付影響公司信譽和業(yè)務(wù)正常開展。同時，及時進行票據(jù)結(jié)算和賬務(wù)處理，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。二、票據(jù)種類及管理（一）支票1.定義：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.分類：分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。3.管理規(guī)定購買：由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)支票的購買，購買時應(yīng)填寫支票購買登記簿，詳細記錄支票的種類、號碼、購買日期、起訖號碼等信息。保管：支票應(yīng)存放在專用保險柜中，并由專人保管。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員掌握，確保安全。領(lǐng)用：各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用申請表，注明用途、金額、預(yù)計支付日期等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到財務(wù)部門領(lǐng)取支票。使用：支票使用人應(yīng)嚴(yán)格按照支票用途填寫支票內(nèi)容，確保字跡清晰、金額準(zhǔn)確、印章齊全。不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票或與預(yù)留銀行印鑒不符的支票。作廢：對作廢的支票，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存，定期裝訂成冊，妥善保管。（二）匯票1.定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.分類：分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)；商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。3.管理規(guī)定銀行匯票申請：申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章。出票：出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。使用：申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。收款人受理銀行匯票時，應(yīng)審查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致等事項。結(jié)算：收款人應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。退款：申請人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時提交到出票銀行。出票銀行對于轉(zhuǎn)賬銀行匯票的退款，只能轉(zhuǎn)入原申請人賬戶；對于符合規(guī)定填明“現(xiàn)金”字樣銀行匯票的退款，才能退付現(xiàn)金。商業(yè)匯票出票：商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。承兌：付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。貼現(xiàn)：持票人需要資金時，可以持未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款日期。到期處理：商業(yè)匯票到期，持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)（遇法定休假日順延）未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。（三）本票1.定義：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.分類：在我國，本票僅限于銀行本票。銀行本票分為定額銀行本票和不定額銀行本票。定額銀行本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。3.管理規(guī)定申請：申請人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請書”，填明收款人名稱、申請人名稱、支付金額、申請日期等事項并簽章。出票：出票銀行受理銀行本票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行本票，并交給申請人。使用：申請人應(yīng)將銀行本票交付給本票上記明的收款人。收款人受理銀行本票時，應(yīng)審查本票是否在提示付款期限內(nèi)、本票上的收款人名稱是否為本人、出票人簽章是否符合規(guī)定等事項。結(jié)算：收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。被背書人受理銀行本票時，除按照收款人受理銀行本票時的審查事項審查外，還應(yīng)審查背書是否連續(xù)、背書人簽章是否符合規(guī)定、背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章等事項。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。退款：申請人因銀行本票超過付款提示期限或其他原因要求退款時，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行。出票銀行對于在本行開立存款賬戶的申請人，只能將款項轉(zhuǎn)入原申請人賬戶；對于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請人，才能退付現(xiàn)金。三、票據(jù)支付流程（一）業(yè)務(wù)部門申請1.各業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫票據(jù)支付申請表，詳細注明付款事由、收款單位名稱、賬號、開戶銀行、金額、支付方式（支票、匯票、本票等）等信息。2.將票據(jù)支付申請表提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對付款事項的真實性、合理性、必要性進行審查，簽字確認(rèn)后轉(zhuǎn)財務(wù)部門。（二）財務(wù)部門審核1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的票據(jù)支付申請表后，首先對申請表的填寫內(nèi)容進行完整性和準(zhǔn)確性審核，檢查各項信息是否齊全、清晰。2.核對付款金額與業(yè)務(wù)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證是否一致，確保支付金額準(zhǔn)確無誤。3.審查付款事由是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，是否存在不合理或違規(guī)支出的情況。4.檢查收款單位信息是否真實、合法，避免因信息錯誤導(dǎo)致資金支付風(fēng)險。5.對涉及重大金額或特殊事項的票據(jù)支付，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)進行重點審核，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）公司領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)財務(wù)部門審核意見，對于金額較小、常規(guī)性的票據(jù)支付，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.對于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實際情況確定）或重要的票據(jù)支付，需提交公司總經(jīng)理或董事長審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對付款事項進行全面審查，確保支付決策符合公司整體利益和戰(zhàn)略規(guī)劃。（四）票據(jù)開具與交付1.經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)支付方式開具相應(yīng)票據(jù)。支票：由專人按照支票領(lǐng)用申請表填寫支票內(nèi)容，確保字跡清晰、金額準(zhǔn)確、印章齊全。填寫完畢后，在支票登記簿上登記支票號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人等信息，并將支票交付給業(yè)務(wù)部門指定人員。匯票：對于銀行匯票，財務(wù)人員按照銀行匯票申請書內(nèi)容填寫匯票信息，經(jīng)審核無誤后提交出票銀行辦理出票手續(xù)。出票銀行簽發(fā)銀行匯票后，將銀行匯票和解訖通知一并交給財務(wù)人員，財務(wù)人員再將其交付給業(yè)務(wù)部門指定人員。對于商業(yè)匯票，財務(wù)人員協(xié)助業(yè)務(wù)部門辦理出票、承兌、貼現(xiàn)等相關(guān)手續(xù)，并跟蹤匯票到期情況，及時通知業(yè)務(wù)部門進行到期處理。本票：財務(wù)人員根據(jù)銀行本票申請書填寫銀行本票信息，提交出票銀行辦理出票手續(xù)。出票銀行簽發(fā)銀行本票后，交給財務(wù)人員，財務(wù)人員將其交付給業(yè)務(wù)部門指定人員。2.業(yè)務(wù)部門指定人員收到票據(jù)后，應(yīng)在票據(jù)交接登記簿上簽字確認(rèn)，并妥善保管票據(jù)，確保在規(guī)定時間內(nèi)將票據(jù)交付給收款人。（五）票據(jù)結(jié)算與賬務(wù)處理1.收款人收到票據(jù)后，應(yīng)按照票據(jù)規(guī)定的結(jié)算方式進行結(jié)算。支票：收款人應(yīng)在支票提示付款期限內(nèi)，將支票送交其開戶銀行辦理收款手續(xù)。開戶銀行審核無誤后，將款項劃轉(zhuǎn)至收款人賬戶。財務(wù)部門根據(jù)銀行進賬單等相關(guān)憑證進行賬務(wù)處理，借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記銀行存款科目。匯票：銀行匯票的收款人應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。銀行承兌匯票到期，承兌銀行應(yīng)無條件支付票款。財務(wù)部門根據(jù)銀行收款回單、匯票復(fù)印件等相關(guān)憑證進行賬務(wù)處理，借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記銀行存款科目。商業(yè)匯票貼現(xiàn)時，財務(wù)部門根據(jù)貼現(xiàn)憑證等相關(guān)憑證進行賬務(wù)處理，借記銀行存款、財務(wù)費用（貼現(xiàn)利息）科目，貸記應(yīng)收票據(jù)科目。本票：收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。被背書人受理銀行本票時，除按照收款人受理銀行本票時的審查事項審查外，還應(yīng)審查背書是否連續(xù)、背書人簽章是否符合規(guī)定、背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章等事項。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。財務(wù)部門根據(jù)銀行收款回單、本票復(fù)印件等相關(guān)憑證進行賬務(wù)處理，借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記銀行存款科目。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)支付業(yè)務(wù)進行賬務(wù)核對，確保賬賬相符、賬實相符。每月末，財務(wù)人員應(yīng)編制票據(jù)支付情況明細表，詳細記錄各類票據(jù)的支付金額、支付對象、支付日期等信息，與總賬、明細賬進行核對，并與銀行對賬單進行逐筆勾對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行調(diào)整。四、票據(jù)保管與安全（一）保管責(zé)任1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司票據(jù)的統(tǒng)一保管，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度，確保票據(jù)安全。（二）保管措施1.設(shè)立專用票據(jù)保管保險柜，配備必要的安全設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報警裝置等，確保票據(jù)存放環(huán)境安全。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照支票、匯票、本票等不同種類分別存放，并建立票據(jù)保管登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、起止號碼、購入日期、啟用日期、作廢日期等信息。3.定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其指定人員組織實施，保管人員和其他相關(guān)人員參與盤點。盤點結(jié)果應(yīng)形成盤點報告，如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.加強對票據(jù)保管場所的安全管理，限制無關(guān)人員進入票據(jù)保管區(qū)域。保管人員離開保管場所時，應(yīng)確保票據(jù)存放安全，關(guān)閉保險柜及相關(guān)安全設(shè)施。（三）票據(jù)遺失處理1.如發(fā)生票據(jù)遺失情況，票據(jù)保管人員應(yīng)立即向財務(wù)部門負(fù)責(zé)人報告，并采取必要的補救措施，如掛失止付、公示催告等。2.財務(wù)部門應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報票據(jù)遺失情況，并協(xié)助保管人員按照法律法規(guī)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。因票據(jù)遺失給公司造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對票據(jù)支付業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)支付流程是否合規(guī)、票據(jù)管理是否規(guī)范、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。2.審計人員應(yīng)查閱相關(guān)文件、憑證、報表等資料，與相關(guān)人員進行溝通訪談，核實票據(jù)支付業(yè)務(wù)的真實性、合法性和完整性。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保問題得到有效解決。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對票據(jù)支付業(yè)務(wù)進行自查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、使用、作廢等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，票據(jù)支付申請表的填寫是否完整、準(zhǔn)確，財務(wù)賬務(wù)處理是否及時、正確等。2.