關(guān)于預(yù)算評審管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算評審行為，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性，確保公司各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各項(xiàng)目的預(yù)算編制、審核、調(diào)整及執(zhí)行過程中的評審管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算評審工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保預(yù)算編制符合相關(guān)政策要求。2.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和技術(shù)，對預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、評估，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。3.公正性原則：評審人員應(yīng)秉持公正、客觀的態(tài)度，不受任何部門或個(gè)人的干擾，獨(dú)立開展評審工作。4.全面性原則：涵蓋公司所有預(yù)算項(xiàng)目，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、投資等，確保預(yù)算的完整性。5.效益性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。二、預(yù)算評審機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）預(yù)算評審委員會1.組成：由公司高層管理人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)負(fù)責(zé)制定和修訂預(yù)算評審管理辦法。審議公司年度預(yù)算編制方案，對重大預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行決策。協(xié)調(diào)解決預(yù)算評審過程中出現(xiàn)的重大問題。監(jiān)督預(yù)算評審工作的執(zhí)行情況。（二）預(yù)算評審小組1.組成：由財(cái)務(wù)人員、相關(guān)業(yè)務(wù)專家及其他專業(yè)人員組成。2.職責(zé)負(fù)責(zé)具體實(shí)施預(yù)算評審工作，對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、分析。收集、整理預(yù)算評審所需資料，進(jìn)行數(shù)據(jù)核實(shí)和分析。撰寫預(yù)算評審報(bào)告，提出評審意見和建議。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行初步審核。三、預(yù)算編制評審（一）預(yù)算編制要求1.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際業(yè)務(wù)情況，編制詳細(xì)、合理的預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各方面意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)采用統(tǒng)一的格式和標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算依據(jù)和方法。（二）評審內(nèi)容1.完整性評審：檢查預(yù)算草案是否涵蓋了公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和收支項(xiàng)目，有無遺漏。2.準(zhǔn)確性評審：審核預(yù)算數(shù)據(jù)的計(jì)算是否準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分，與歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)數(shù)據(jù)相比是否合理。3.合理性評審：評估預(yù)算安排是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，資源配置是否合理，各項(xiàng)費(fèi)用支出是否必要。4.可行性評審：分析預(yù)算執(zhí)行的可能性，是否具備相應(yīng)的人力、物力、財(cái)力等資源條件，是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)。（三）評審流程1.各部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將預(yù)算草案提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，整理出需要進(jìn)一步核實(shí)和評審的問題清單，反饋給各部門。3.預(yù)算評審小組根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的問題清單，對各部門預(yù)算草案進(jìn)行實(shí)地調(diào)研、數(shù)據(jù)核實(shí)和分析評估。4.評審小組召開評審會議，聽取各部門對預(yù)算草案的說明和解釋，對存在的問題進(jìn)行討論和溝通。5.評審小組根據(jù)評審情況，撰寫預(yù)算評審報(bào)告，提出評審意見和建議，提交預(yù)算評審委員會審議。6.預(yù)算評審委員會對評審報(bào)告進(jìn)行審議，做出最終決策。對通過評審的預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)部門匯總整理后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；對未通過評審的預(yù)算草案，返回相關(guān)部門重新編制。四、預(yù)算執(zhí)行評審（一）執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和通報(bào)。2.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差。（二）偏差分析1.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對比分析，找出實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算之間的差異，分析偏差產(chǎn)生的原因。2.對于偏差較大的項(xiàng)目，組織相關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析，深入查找問題根源，提出針對性的改進(jìn)措施。（三）調(diào)整評審1.因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，由責(zé)任部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司整體預(yù)算的影響。2.財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行初步審核，提出審核意見后提交預(yù)算評審小組進(jìn)行評審。3.預(yù)算評審小組按照預(yù)算編制評審的流程和標(biāo)準(zhǔn)，對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核，出具評審報(bào)告。4.預(yù)算評審委員會對評審報(bào)告進(jìn)行審議，審批預(yù)算調(diào)整方案。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得擅自調(diào)整預(yù)算。五、預(yù)算評審報(bào)告（一）報(bào)告內(nèi)容1.基本情況：介紹預(yù)算評審項(xiàng)目的背景、范圍、依據(jù)等基本信息。2.評審過程：描述評審工作的組織實(shí)施過程，包括資料收集、數(shù)據(jù)核實(shí)、分析評估等環(huán)節(jié)。3.評審意見：對預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性、合理性、可行性等方面進(jìn)行評價(jià)，指出存在的問題和不足之處。4.建議措施：針對評審中發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體的改進(jìn)建議和措施，為預(yù)算調(diào)整和執(zhí)行提供參考。5.評審結(jié)論：明確預(yù)算評審的最終結(jié)論，是否通過評審。（二）報(bào)告格式預(yù)算評審報(bào)告應(yīng)采用統(tǒng)一的格式，包括封面、目錄、正文、附件等部分。正文內(nèi)容應(yīng)條理清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，語言簡潔明了。附件應(yīng)包括相關(guān)數(shù)據(jù)表格、分析圖表、證明材料等，作為評審報(bào)告的補(bǔ)充和支撐。（三）報(bào)告存檔預(yù)算評審報(bào)告完成后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔，作為公司預(yù)算管理的重要資料保存。存檔期限按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，以便日后查閱和參考。六、預(yù)算評審工作紀(jì)律（一）評審人員紀(jì)律1.評審人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，保守公司商業(yè)秘密。2.評審人員應(yīng)客觀公正、廉潔奉公，不得接受被評審部門或個(gè)人的賄賂、宴請等不正當(dāng)利益。3.評審人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，按時(shí)完成評審任務(wù)，不得敷衍塞責(zé)、推諉扯皮。4.評審人員在評審過程中如發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二）被評審部門紀(jì)律1.被評審部門應(yīng)積極配合預(yù)算評審工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，不得隱瞞或虛報(bào)。2.被評審部門對評審意見和建