公司取得發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票取得、使用、保管等行為，保障公司合法權益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得發(fā)票的相關管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票取得行為合法、合規(guī)。2.真實性原則：取得的發(fā)票必須如實反映經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，不得虛構交易開具或取得發(fā)票。3.及時性原則：在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，應及時取得發(fā)票，避免因延遲取得發(fā)票導致稅務風險等問題。4.完整性原則：發(fā)票的各項內(nèi)容應填寫完整、準確，包括發(fā)票抬頭、日期、業(yè)務內(nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票號碼等。二、發(fā)票取得的一般規(guī)定（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司作為一般納稅人，購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等取得的增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進項稅額。2.增值稅普通發(fā)票：包括電子普通發(fā)票和紙質(zhì)普通發(fā)票，適用于不能抵扣進項稅額的經(jīng)濟業(yè)務，如購買辦公用品、支付差旅費等。3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：用于購買機動車時取得。4.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：在購買二手車時取得。5.通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等：根據(jù)業(yè)務實際情況，按照當?shù)囟悇諜C關規(guī)定取得相應發(fā)票。（二）發(fā)票取得要求1.與具有合法經(jīng)營資格的供應商進行交易：在選擇供應商時，應審核其營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等相關資質(zhì)，確保其具備合法經(jīng)營資格，能夠依法開具發(fā)票。2.明確發(fā)票開具信息：在簽訂經(jīng)濟業(yè)務合同或協(xié)議時，應明確約定發(fā)票開具的具體內(nèi)容，包括發(fā)票種類、發(fā)票抬頭、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，確保發(fā)票開具準確無誤。3.取得發(fā)票時的審核：業(yè)務經(jīng)辦人員在取得發(fā)票時，應仔細審核發(fā)票的真實性、完整性和合法性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的紙質(zhì)、印章、防偽標識、發(fā)票代碼、號碼、開具日期、金額、稅率、稅額等是否清晰、準確，是否與實際交易相符，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章等。三、發(fā)票取得的流程（一）業(yè)務發(fā)起1.公司各部門在開展經(jīng)濟業(yè)務前，應根據(jù)業(yè)務需求填寫相關業(yè)務申請單，明確業(yè)務內(nèi)容、金額、供應商等信息。2.業(yè)務申請單應經(jīng)過部門負責人審核簽字，確保業(yè)務的合理性和必要性。（二）采購或服務提供1.根據(jù)業(yè)務申請單，采購部門負責選擇供應商，并簽訂采購合同或服務協(xié)議。合同或協(xié)議中應明確發(fā)票開具的相關條款。2.采購人員應及時跟進業(yè)務進展，確保供應商按照合同約定提供貨物或服務。（三）發(fā)票取得1.業(yè)務經(jīng)辦人員在收到貨物或接受服務后，應及時向供應商索取發(fā)票。2.對于增值稅專用發(fā)票，業(yè)務經(jīng)辦人員應在取得發(fā)票后及時傳遞給財務部門進行認證抵扣，認證期限為自發(fā)票開具之日起360天內(nèi)。3.對于增值稅普通發(fā)票等其他發(fā)票，業(yè)務經(jīng)辦人員應在取得發(fā)票后，按照公司財務制度規(guī)定進行整理、粘貼，并及時提交給財務部門進行賬務處理。（四）財務審核1.財務部門收到業(yè)務經(jīng)辦人員提交的發(fā)票后，應進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、完整性、合法性、與業(yè)務的匹配性等。2.對于不符合要求的發(fā)票，財務部門應及時通知業(yè)務經(jīng)辦人員與供應商聯(lián)系，要求其重新開具或補充相關信息。3.財務人員在審核發(fā)票無誤后，按照公司財務制度進行賬務處理，并將發(fā)票妥善保管。四、特殊業(yè)務發(fā)票取得規(guī)定（一）差旅費1.員工出差應按照公司規(guī)定填寫差旅費報銷單，并附上相應的發(fā)票。差旅費發(fā)票包括住宿費發(fā)票、交通費發(fā)票（如機票、火車票、汽車票等）、餐飲發(fā)票等。2.住宿費發(fā)票應開具公司全稱及納稅人識別號，發(fā)票內(nèi)容應注明住宿日期、人數(shù)、單價、金額等信息。3.交通費發(fā)票應與出差行程相符，機票、火車票等應注明出差人員姓名、出發(fā)地、目的地、日期等信息。4.餐飲發(fā)票應符合公司差旅費補貼標準，超出補貼標準部分應提供合理的業(yè)務招待說明。（二）業(yè)務招待費1.業(yè)務招待費應嚴格按照公司規(guī)定的標準和審批流程進行支出。2.取得的業(yè)務招待費發(fā)票應注明招待日期、招待對象、招待事由等信息，發(fā)票內(nèi)容應真實、合理。3.業(yè)務招待費發(fā)票不得與其他費用發(fā)票混淆開具，應單獨核算。（三）會議費1.召開會議應提前填寫會議申請單，經(jīng)相關部門負責人和公司領導審批后組織實施。2.會議費發(fā)票應注明會議名稱、會議時間、會議地點、參會人數(shù)等信息，并附上會議通知、會議簽到表等相關證明材料。3.會議費中的餐飲、住宿等費用應分別開具發(fā)票，不得與會議費統(tǒng)一開具。（四）辦公用品及低值易耗品1.購買辦公用品及低值易耗品應通過公司指定的采購渠道進行，并取得相應的發(fā)票。2.發(fā)票內(nèi)容應注明辦公用品或低值易耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，發(fā)票應加蓋銷售方發(fā)票專用章。3.對于批量購買的辦公用品及低值易耗品，應提供詳細的清單，并在發(fā)票備注欄注明“詳見清單”字樣。五、發(fā)票的保管（一）保管責任1.公司財務部門負責發(fā)票的統(tǒng)一保管，指定專人負責發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等工作。2.各部門業(yè)務經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后，應及時將發(fā)票傳遞給財務部門，不得自行保管發(fā)票。（二）保管方式1.發(fā)票應存放在安全、干燥、通風的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。2.發(fā)票應按照發(fā)票種類、號碼順序進行分類存放，并建立發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的取得日期、發(fā)票號碼、業(yè)務內(nèi)容、金額、開具單位等信息。3.對于增值稅專用發(fā)票，應按照稅務機關的要求進行單獨保管，并設置專門的保險柜存放。（三）保管期限發(fā)票的保管期限按照國家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。保管期滿后，經(jīng)公司領導批準，可按照規(guī)定程序進行銷毀。六、發(fā)票的遺失處理（一）遺失報告1.發(fā)票遺失后，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時向財務部門報告，并填寫發(fā)票遺失報告表，詳細說明發(fā)票遺失的時間、地點、發(fā)票號碼、金額等信息。2.財務部門在收到發(fā)票遺失報告后，應及時采取措施，防止因發(fā)票遺失導致的稅務風險等問題。（二）登報聲明1.根據(jù)稅務機關要求，對于遺失的發(fā)票，應在規(guī)定的報紙上刊登遺失聲明。遺失聲明應包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開具日期、金額等信息。2.登報聲明的費用由遺失發(fā)票的責任人承擔。（三）稅務處理1.對于遺失的增值稅專用發(fā)票，如在認證期限內(nèi)遺失，可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。2.對于遺失的其他發(fā)票，應按照稅務機關的要求，提供相關證明材料，進行相應的稅務處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務部門應定期對發(fā)票管理情況進行自查，檢查發(fā)票的取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司審計部門應定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否存在違規(guī)行為。（二）外部檢查1.積極配合稅務機關等相關部門的檢查，如實提供發(fā)票管理的相關資料和信息。2.對于稅務機關等部門提出的發(fā)票管理問題，應及時整改，并將整改情況反饋給相關部門。八、責任追究（一）違規(guī)責任界定1.對于違反本辦法規(guī)定，未按照要求取得發(fā)票、虛開發(fā)票、未妥善保管發(fā)票等行為，將視情節(jié)輕重，追究相關責任人的責任。2.責任人包括業(yè)務經(jīng)辦人員、部門負責人、財務人員等。（二