債權(quán)債務(wù)績(jī)效管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司債權(quán)債務(wù)管理，規(guī)范債權(quán)債務(wù)處理流程，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的各類債權(quán)債務(wù)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：債權(quán)債務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全過程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在債權(quán)債務(wù)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任落實(shí)到人。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：建立健全債權(quán)債務(wù)績(jī)效管理制度，將債權(quán)債務(wù)管理工作與績(jī)效考核掛鉤，激勵(lì)各部門積極做好債權(quán)債務(wù)管理工作。二、債權(quán)債務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司債權(quán)債務(wù)管理制度及相關(guān)流程。2.定期對(duì)公司債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理、核對(duì)和分析，編制債權(quán)債務(wù)報(bào)表，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)債權(quán)債務(wù)情況。3.負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司債權(quán)債務(wù)的催收和清償工作，對(duì)重大債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)提出處理建議。4.配合其他部門做好債權(quán)債務(wù)管理相關(guān)工作，提供財(cái)務(wù)支持和指導(dǎo)。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)債權(quán)債務(wù)的產(chǎn)生、跟蹤和管理工作。2.按照公司規(guī)定的流程和要求，及時(shí)簽訂合同、協(xié)議等法律文件，明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系，確保合同條款合法合規(guī)、清晰明確。3.負(fù)責(zé)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，建立客戶信用檔案，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。4.負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的催收工作，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施追收欠款，減少壞賬損失。5.配合財(cái)務(wù)部門做好債權(quán)債務(wù)的核對(duì)、清理和分析工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)公司債權(quán)債務(wù)管理工作提供法律支持和指導(dǎo)，審查合同、協(xié)議等法律文件，確保其合法有效性。2.參與重大債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)的處理，協(xié)助制定解決方案，提供法律意見和建議。3.負(fù)責(zé)處理涉及債權(quán)債務(wù)的法律糾紛，維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)公司債權(quán)債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債權(quán)債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、債權(quán)管理（一）債權(quán)形成管理1.業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照合同管理規(guī)定簽訂合同、協(xié)議等法律文件，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，確保債權(quán)的合法性和有效性。2.合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。3.合同執(zhí)行過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注客戶的履行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保合同的順利履行。如發(fā)現(xiàn)客戶可能存在違約行為，應(yīng)及時(shí)采取措施，如發(fā)函催款、暫停供貨等，并向財(cái)務(wù)部門通報(bào)情況。（二）債權(quán)跟蹤管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立債權(quán)臺(tái)賬，對(duì)每筆債權(quán)的形成、增減變動(dòng)、回收情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行核對(duì)和清理，確保債權(quán)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的債權(quán)，應(yīng)重點(diǎn)跟蹤管理，分析原因，制定催收措施。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)掌握債權(quán)的變動(dòng)情況。如發(fā)現(xiàn)客戶對(duì)債權(quán)存在異議，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，查明原因，妥善處理。（三）債權(quán)催收管理1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)債權(quán)的催收工作，應(yīng)根據(jù)債權(quán)的性質(zhì)、金額、賬齡等情況，制定合理的催收計(jì)劃，并組織實(shí)施。2.催收方式可采用電話催收、函件催收、上門催收、法律訴訟等多種方式。對(duì)于金額較大、賬齡較長(zhǎng)、催收難度較大的債權(quán)，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律訴訟程序，維護(hù)公司合法權(quán)益。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門做好債權(quán)催收工作，提供必要的財(cái)務(wù)支持和信息。如發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門在催收過程中存在違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)制止并向公司管理層報(bào)告。（四）壞賬管理1.對(duì)于確實(shí)無法收回的債權(quán)，應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬核銷程序進(jìn)行處理。業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如法院判決書、客戶破產(chǎn)清算報(bào)告、工商注銷證明等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、法務(wù)部門審查、公司管理層批準(zhǔn)后，予以核銷。2.已核銷的壞賬應(yīng)實(shí)行賬銷案存管理，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)該債權(quán)的追索權(quán)，并定期對(duì)已核銷壞賬進(jìn)行跟蹤檢查，如發(fā)現(xiàn)有可收回的跡象，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)債權(quán)并進(jìn)行催收。四、債務(wù)管理（一）債務(wù)形成管理1.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同、協(xié)議等法律文件時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審查合同條款，確保債務(wù)的合法性和合理性。對(duì)于重大債務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)提交公司管理層審議批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金狀況，合理安排債務(wù)融資，控制債務(wù)規(guī)模和融資成本。在債務(wù)融資過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保融資行為合法合規(guī)。（二）債務(wù)跟蹤管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立債務(wù)臺(tái)賬，對(duì)每筆債務(wù)的形成、增減變動(dòng)、償還情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.定期對(duì)債務(wù)進(jìn)行核對(duì)和清理，確保債務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于即將到期的債務(wù)，應(yīng)提前做好資金安排，確保按時(shí)足額償還。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好債務(wù)管理工作，及時(shí)提供與債務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息。如發(fā)現(xiàn)債務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和公司管理層報(bào)告，并采取有效措施加以防范和化解。（三）債務(wù)償還管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的還款方式和時(shí)間，及時(shí)足額償還債務(wù)。在償還債務(wù)前，應(yīng)確保資金來源合法合規(guī)，并進(jìn)行必要的資金預(yù)算和安排。2.對(duì)于因特殊原因無法按時(shí)償還債務(wù)的，應(yīng)提前與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取債權(quán)人的理解和支持，并制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃。如因逾期還款導(dǎo)致公司面臨法律糾紛或信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施加以解決，維護(hù)公司良好形象。（四）債務(wù)重組管理1.如公司因經(jīng)營(yíng)困難或其他原因需要進(jìn)行債務(wù)重組，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，制定合理的債務(wù)重組方案，并經(jīng)公司管理層審議批準(zhǔn)。2.債務(wù)重組方案應(yīng)明確債務(wù)重組的方式、金額、條件、期限等內(nèi)容，確保債務(wù)重組行為合法合規(guī)、公平合理。在債務(wù)重組過程中，應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭(zhēng)取債權(quán)人的支持和配合。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照債務(wù)重組方案進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時(shí)，應(yīng)跟蹤債務(wù)重組的實(shí)施情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保債務(wù)重組目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、債權(quán)債務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)指標(biāo)1.債權(quán)回收率：反映公司債權(quán)回收情況，計(jì)算公式為：債權(quán)回收率=實(shí)際回收債權(quán)金額/應(yīng)回收債權(quán)金額×100%。2.債務(wù)逾期率：反映公司債務(wù)償還情況，計(jì)算公式為：債務(wù)逾期率=逾期債務(wù)金額/總債務(wù)金額×100%。3.壞賬率：反映公司壞賬損失情況，計(jì)算公式為：壞賬率=壞賬金額/應(yīng)收賬款余額×100%。4.債權(quán)債務(wù)周轉(zhuǎn)率：反映公司債權(quán)債務(wù)管理效率，計(jì)算公式為：債權(quán)債務(wù)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/（平均應(yīng)收賬款余額+平均應(yīng)付賬款余額）。（二）評(píng)價(jià)方法1.定期對(duì)公司債權(quán)債務(wù)績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，與同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行對(duì)比，找出差距和不足。2.根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)各部門及相關(guān)人員在債權(quán)債務(wù)管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為績(jī)效考核的重要依據(jù)。（三）激勵(lì)與約束機(jī)制1.對(duì)在債權(quán)債務(wù)管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、晉升、榮譽(yù)稱號(hào)等。2.對(duì)在債權(quán)債務(wù)管理工作中存在問題或失誤，導(dǎo)致公司利益受損的部門和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、扣發(fā)獎(jiǎng)金、降職降薪等處罰。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司債權(quán)債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債權(quán)債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、債權(quán)債務(wù)催收和償還情況等。2.審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正債權(quán)債務(wù)管理工作中存在的問題，提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大問題或違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合外