修訂應(yīng)收票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收票據(jù)的管理，規(guī)范應(yīng)收票據(jù)的取得、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、保管及處置等行為，防范應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門涉及應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)的管理活動(dòng)。（三）定義1.應(yīng)收票據(jù)：是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2.背書轉(zhuǎn)讓：是指持票人在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章后，將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的票據(jù)行為。3.貼現(xiàn)：是指持票人將未到期的商業(yè)匯票背書后轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行受理后，從票面金額中扣除按銀行的貼現(xiàn)率計(jì)算確定的貼現(xiàn)息后，將余額付給貼現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。（四）管理原則1.合法性原則：應(yīng)收票據(jù)的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。2.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，確保公司資金安全。3.規(guī)范操作原則：明確應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)流程，規(guī)范操作行為，提高工作效率和管理水平。4.不相容職務(wù)分離原則：應(yīng)收票據(jù)的取得、保管、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等環(huán)節(jié)應(yīng)相互分離，不得由一人辦理全過(guò)程業(yè)務(wù)。二、應(yīng)收票據(jù)的取得（一）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估客戶的信用狀況和支付能力，合理選擇結(jié)算方式。對(duì)于采用商業(yè)匯票結(jié)算的，應(yīng)明確匯票的種類、金額、付款期限等條款。2.業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù)的催收工作，及時(shí)跟蹤票據(jù)的到期情況，確保按時(shí)足額收回票款。如發(fā)現(xiàn)客戶有逾期付款跡象或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施。3.在收到客戶交付的應(yīng)收票據(jù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、完整性和有效性。檢查票據(jù)的票面要素是否齊全，包括出票日期、出票人全稱、收款人全稱、票據(jù)號(hào)碼、金額、付款行名稱、到期日等；票據(jù)背書是否連續(xù)，背書人簽章是否清晰、合規(guī)；票據(jù)是否在有效期內(nèi)等。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行審核和入賬處理。收到業(yè)務(wù)部門交來(lái)的應(yīng)收票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行票面信息的核對(duì)，與銷售合同或協(xié)議進(jìn)行比對(duì)，確保票據(jù)與業(yè)務(wù)的一致性。2.審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)將應(yīng)收票據(jù)入賬，借記“應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記相關(guān)收入科目。同時(shí)，在應(yīng)收票據(jù)備查簿中詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、票面金額、到期日、背書轉(zhuǎn)讓情況等信息。3.對(duì)于收到的銀行承兌匯票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與承兌銀行進(jìn)行溝通，確認(rèn)票據(jù)的真實(shí)性和有效性，并關(guān)注承兌銀行的信用狀況。如發(fā)現(xiàn)承兌銀行存在信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施，如要求客戶更換票據(jù)或提供其他擔(dān)保方式。（三）取得票據(jù)的要求1.應(yīng)收票據(jù)的取得必須基于真實(shí)、合法的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。嚴(yán)禁通過(guò)虛構(gòu)交易、偽造票據(jù)等手段騙取應(yīng)收票據(jù)。2.取得的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)具備合法有效的形式要件，票據(jù)的出票人、承兌人、背書人等應(yīng)符合法律法規(guī)規(guī)定，票據(jù)的格式、內(nèi)容應(yīng)符合金融監(jiān)管要求。3.業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全應(yīng)收票據(jù)的交接制度，明確交接雙方的責(zé)任和義務(wù)。在交接過(guò)程中，應(yīng)填寫應(yīng)收票據(jù)交接清單，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、金額等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。三、應(yīng)收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓（一）背書轉(zhuǎn)讓的條件1.公司因經(jīng)營(yíng)需要，在確保票據(jù)真實(shí)性和有效性的前提下，可以將持有的應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。2.背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)必須是未到期的票據(jù)，且背書轉(zhuǎn)讓的次數(shù)不得超過(guò)票據(jù)的可背書轉(zhuǎn)讓次數(shù)限制。3.背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)金額不得超過(guò)公司實(shí)際擁有的債權(quán)金額，且背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)應(yīng)符合法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。（二）背書轉(zhuǎn)讓的審批程序1.業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要申請(qǐng)背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)收票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明背書轉(zhuǎn)讓的原因、受讓方名稱、票據(jù)號(hào)碼、金額、背書轉(zhuǎn)讓日期等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議等證明材料。2.《應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核背書轉(zhuǎn)讓的必要性、合理性以及受讓方的信用狀況等。3.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，將《應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)情況和資金狀況，對(duì)背書轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)進(jìn)行審批，并簽署意見。4.經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，業(yè)務(wù)部門方可辦理應(yīng)收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)。（三）背書轉(zhuǎn)讓的操作流程1.業(yè)務(wù)部門按照審批通過(guò)的《應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》，準(zhǔn)備好相關(guān)的票據(jù)和證明材料，與受讓方進(jìn)行溝通協(xié)商，確保背書轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)符合雙方的意愿和要求。2.在進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在票據(jù)背面的背書欄內(nèi)依次填寫背書人名稱、被背書人名稱、背書日期等信息，并加蓋背書人預(yù)留銀行印鑒。背書應(yīng)連續(xù)、清晰，不得出現(xiàn)錯(cuò)填、漏填、重填等情況。3.背書轉(zhuǎn)讓完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)及相關(guān)證明材料交財(cái)務(wù)部門入賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在應(yīng)收票據(jù)備查簿中詳細(xì)記錄背書轉(zhuǎn)讓的情況，包括背書轉(zhuǎn)讓日期、受讓方名稱、票據(jù)號(hào)碼、金額等信息。4.對(duì)于因背書轉(zhuǎn)讓取得的應(yīng)收票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照本辦法的規(guī)定進(jìn)行管理，確保票據(jù)的安全和有效。四、應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)（一）貼現(xiàn)的條件1.公司因資金周轉(zhuǎn)需要，可以將持有的未到期應(yīng)收票據(jù)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。申請(qǐng)貼現(xiàn)的票據(jù)必須是真實(shí)、合法、有效的，且背書連續(xù)。2.貼現(xiàn)申請(qǐng)人應(yīng)與出票人或直接前手之間具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并能夠提供相應(yīng)的證明材料，如銷售合同、增值稅發(fā)票等。3.銀行承兌匯票的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月，商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)期限由貼現(xiàn)銀行根據(jù)票據(jù)的信用狀況和風(fēng)險(xiǎn)程度自行確定，但一般不超過(guò)3個(gè)月。（二）貼現(xiàn)的審批程序1.業(yè)務(wù)部門因資金周轉(zhuǎn)需要申請(qǐng)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)填寫《應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明貼現(xiàn)的原因、票據(jù)號(hào)碼、金額、到期日、貼現(xiàn)銀行名稱等信息，并附上相關(guān)的證明材料。2.《應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核貼現(xiàn)的必要性、合理性以及貼現(xiàn)銀行的資質(zhì)和信譽(yù)等。3.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，將《應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)表》報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的資金狀況和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)貼現(xiàn)事項(xiàng)進(jìn)行審批，并簽署意見。4.經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，業(yè)務(wù)部門方可與貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù)。（三）貼現(xiàn)的操作流程1.業(yè)務(wù)部門按照審批通過(guò)的《應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)表》，與貼現(xiàn)銀行進(jìn)行溝通協(xié)商，確定貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)期限等具體條款，并簽訂貼現(xiàn)協(xié)議。2.業(yè)務(wù)人員將應(yīng)收票據(jù)及相關(guān)證明材料提交給貼現(xiàn)銀行，貼現(xiàn)銀行按照規(guī)定進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，辦理貼現(xiàn)手續(xù)，將貼現(xiàn)款劃入公司指定的銀行賬戶。3.財(cái)務(wù)部門收到貼現(xiàn)款后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目，并按照貼現(xiàn)息金額借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。同時(shí)，在應(yīng)收票據(jù)備查簿中詳細(xì)記錄貼現(xiàn)的情況，包括貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)銀行名稱、票據(jù)號(hào)碼、金額、貼現(xiàn)息等信息。4.對(duì)于貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，如到期承兌人未能足額支付票款，貼現(xiàn)銀行有權(quán)從公司的銀行賬戶中扣回貼現(xiàn)款。公司應(yīng)積極配合貼現(xiàn)銀行的工作，及時(shí)與承兌人溝通協(xié)商，采取措施追回票款。如因公司原因?qū)е沦N現(xiàn)銀行遭受損失的，公司應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。五、應(yīng)收票據(jù)的保管（一）保管部門及職責(zé)1.應(yīng)收票據(jù)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)的安全和完整。2.保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉應(yīng)收票據(jù)的管理規(guī)定和操作流程。不得擅自將應(yīng)收票據(jù)出借、出租或轉(zhuǎn)讓給他人。3.保管人員應(yīng)定期對(duì)保管的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、金額等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）保管方式及要求1.應(yīng)收票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或保險(xiǎn)箱中，并設(shè)置密碼鎖，確保票據(jù)的安全。保險(xiǎn)柜或保險(xiǎn)箱應(yīng)放置在安全可靠的地方，避免受到火災(zāi)、水災(zāi)、盜竊等風(fēng)險(xiǎn)的影響。2.對(duì)于銀行承兌匯票，保管人員應(yīng)及時(shí)與承兌銀行進(jìn)行對(duì)賬，確保票據(jù)的真實(shí)性和有效性。如發(fā)現(xiàn)承兌銀行存在信用風(fēng)險(xiǎn)或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施。3.應(yīng)收票據(jù)的保管期限應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀或存檔處理。（三）票據(jù)盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)間間隔一般為每月一次。盤點(diǎn)工作應(yīng)由保管人員以外的其他財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，確保盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)應(yīng)收票據(jù)備查簿中的記錄，逐一核對(duì)票據(jù)的實(shí)物數(shù)量、種類、號(hào)碼、金額、到期日等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制《應(yīng)收票據(jù)盤點(diǎn)差異表》，詳細(xì)記錄差異情況及原因分析。3.對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如票據(jù)丟失、被盜、損壞等，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。如涉及法律糾紛的，應(yīng)及時(shí)向公司法律顧問(wèn)咨詢，尋求法律支持。六、應(yīng)收票據(jù)的處置（一）到期收款1.應(yīng)收票據(jù)到期前，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與承兌人聯(lián)系，提醒承兌人按時(shí)付款。如承兌人提出延期付款或其他問(wèn)題，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并與承兌人協(xié)商解決方案。2.應(yīng)收票據(jù)到期時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)。如收到承兌人支付的票款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。如承兌人拒絕付款或無(wú)力支付票款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將情況通知業(yè)務(wù)部門，并協(xié)助業(yè)務(wù)部門采取措施進(jìn)行催收。3.對(duì)于商業(yè)承兌匯票到期無(wú)法收回票款的情況，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)該客戶的催收工作，采取法律手段等措施，盡可能收回款項(xiàng)。（二）逾期處理1.如應(yīng)收票據(jù)到期后未能按時(shí)收回票款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將逾期情況報(bào)告部門負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的催收措施。催收措施包括電話催收、上門催收、發(fā)函催收等，必要時(shí)可通過(guò)法律途徑解決。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的逾期情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)調(diào)整壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提金額。如發(fā)現(xiàn)逾期時(shí)間較長(zhǎng)或承兌人信用狀況嚴(yán)重惡化的情況，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)建議。3.在應(yīng)收票據(jù)逾期期間，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切配合，共同做好催收工作。如通過(guò)法律途徑解決逾期款項(xiàng)問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)聘請(qǐng)律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)提供法律支持，并按照法律程序進(jìn)行訴訟或仲裁。（三）票據(jù)掛失止付與公示催告1.如發(fā)現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)丟失或被盜，保管人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取掛失止付措施。掛失止付應(yīng)在票據(jù)喪失后及時(shí)通知付款人或代理付款人，請(qǐng)求其暫停支付。付款人或代理付款人收到掛失止付通知后，應(yīng)立即暫停支付。2.在采取掛失止付措施后，公司應(yīng)及時(shí)向人民法院申請(qǐng)公示催告。公示催告是指人民法院根據(jù)申請(qǐng)人的申請(qǐng)，以公示的方法，告知并催促利害關(guān)系人在一定期限內(nèi)向人民法院申報(bào)權(quán)利，如逾期無(wú)人申報(bào)權(quán)利，人民法院將依法作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無(wú)效的一種法律程序。3.公司在申請(qǐng)公示催告時(shí)，應(yīng)向人民法院提交相關(guān)的證明材料，如票據(jù)復(fù)印件、掛失止付通知書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本等。人民法院受理公示催告申請(qǐng)后，將按照規(guī)定的程序進(jìn)行公告，并通知付款人或代理付款人停止支付。4.在公示催告期間，公司應(yīng)密切關(guān)注案件的進(jìn)展情況，及時(shí)與人民法院溝通聯(lián)系。如利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利，公司應(yīng)積極應(yīng)對(duì)，提供相關(guān)證據(jù)材料，維護(hù)公司的合法權(quán)益。如公示催告期滿無(wú)人申報(bào)權(quán)利，公司應(yīng)及時(shí)向人民法院申請(qǐng)除權(quán)判決，宣告票據(jù)無(wú)效。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收票據(jù)管理辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)和不定期檢查。審計(jì)和檢查的內(nèi)容包括應(yīng)收票據(jù)的取得、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、保管、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、真實(shí)性和有效性。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)和檢查計(jì)劃，明確審計(jì)和檢查的范圍、方法、程序和時(shí)間安排等。在審計(jì)和檢查過(guò)程中，應(yīng)收集充分的證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并提出相應(yīng)的審計(jì)和檢查意見。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司管理層提交審計(jì)和檢查報(bào)告，匯報(bào)應(yīng)收票據(jù)管理辦法的執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)和檢查報(bào)告，及時(shí)采取措施，加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的管理，防范風(fēng)險(xiǎn)。（二）檢查內(nèi)容與方式1.檢查內(nèi)容包括應(yīng)收票據(jù)的管理制度是否健全、執(zhí)行是否有效；應(yīng)收票據(jù)的取得、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、保管、處置等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；應(yīng)收票據(jù)的賬實(shí)是否相符；應(yīng)收票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施是否到位等。2.檢查方式包括查閱相關(guān)文件資料、核對(duì)賬目、實(shí)地盤點(diǎn)、訪談相關(guān)人員等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)檢查內(nèi)容和實(shí)際情況，靈活選擇合適的檢查方式，確保檢查工作的全面性、準(zhǔn)確性和有效性。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于在應(yīng)收票據(jù)管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。處理方式包