公路預(yù)算費用管理辦法一、總則（一）目的為加強公司公路預(yù)算費用管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，合理配置資源，提高資金使用效益，確保公路項目順利實施，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司承擔(dān)的所有公路工程項目預(yù)算費用的管理，包括新建、改建、擴建等各類公路項目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保預(yù)算費用管理工作合法合規(guī)。2.全面預(yù)算原則涵蓋公路項目從前期規(guī)劃到竣工驗收全過程的各項費用，實行全面、綜合的預(yù)算管理。3.科學(xué)合理原則預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)項目實際情況，采用科學(xué)的方法和合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算準(zhǔn)確可靠。4.動態(tài)控制原則對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行實時監(jiān)控和動態(tài)調(diào)整，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。5.效益優(yōu)先原則以提高項目經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，實現(xiàn)效益最大化。二、預(yù)算管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.審批公路預(yù)算費用管理制度、流程及年度預(yù)算方案。2.協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理工作中的重大問題，確保預(yù)算管理工作順利開展。3.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。（二）預(yù)算管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公路預(yù)算費用管理辦法及相關(guān)實施細(xì)則。2.組織指導(dǎo)各部門編制年度公路預(yù)算，匯總審核后形成公司年度預(yù)算草案。3.下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析。4.負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核與報批工作。5.定期向公司管理層匯報預(yù)算管理工作情況，提出改進(jìn)建議。（三）項目部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門所承擔(dān)公路項目預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作。2.按照預(yù)算管理要求，及時準(zhǔn)確地提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時反饋，并提出解決方案。4.配合預(yù)算管理部門做好預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析等工作。（四）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公路預(yù)算費用的會計核算和財務(wù)管理工作。2.按照預(yù)算安排及時足額撥付資金，對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.協(xié)助預(yù)算管理部門進(jìn)行預(yù)算分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.參與預(yù)算調(diào)整的審核，對預(yù)算調(diào)整的資金來源及財務(wù)影響進(jìn)行評估。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家及地方有關(guān)公路工程建設(shè)的法律法規(guī)、政策文件。2.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范及定額。3.公路工程項目可行性研究報告、初步設(shè)計文件及施工圖設(shè)計文件。4.公司類似項目的歷史成本數(shù)據(jù)及經(jīng)驗。5.市場價格信息及預(yù)計變動趨勢。（二）編制流程1.項目部門根據(jù)項目設(shè)計文件、施工計劃等資料，結(jié)合市場價格信息，編制本項目的預(yù)算草案，明確各項費用的明細(xì)及金額。2.將編制好的預(yù)算草案提交至預(yù)算管理部門。3.預(yù)算管理部門對各項目預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，重點審核預(yù)算編制依據(jù)是否充分、費用計算是否準(zhǔn)確、定額套用是否合理等。4.預(yù)算管理部門將審核后的預(yù)算草案反饋給項目部門進(jìn)行修改完善。5.項目部門修改完善后再次提交預(yù)算管理部門，經(jīng)審核無誤后，形成公司年度公路預(yù)算草案。6.公司年度公路預(yù)算草案報公司管理層審批。經(jīng)審批通過后，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）編制內(nèi)容公路預(yù)算費用主要包括以下幾部分：1.建筑安裝工程費直接費：包括人工費、材料費、施工機械使用費等。間接費：包括規(guī)費、企業(yè)管理費等。利潤：按規(guī)定計取的施工企業(yè)利潤。稅金：按國家規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加等。2.設(shè)備及工具、器具購置費指為滿足公路項目運營需要購置的設(shè)備及工具、器具的費用。3.工程建設(shè)其他費用土地征用及拆遷補償費：包括土地補償費、安置補助費、地上附著物及青苗補償費等。建設(shè)項目管理費：包括建設(shè)單位管理費、工程監(jiān)理費、設(shè)計文件審查費等。研究試驗費：為公路建設(shè)項目提供或驗證設(shè)計數(shù)據(jù)、資料等進(jìn)行必要的研究試驗費用?？辈煸O(shè)計費：委托勘察設(shè)計單位進(jìn)行工程勘察、設(shè)計所支付的費用。專項評價（估）費：包括環(huán)境影響評價費、水土保持評價費等。施工機構(gòu)遷移費：施工機構(gòu)根據(jù)建設(shè)任務(wù)的需要，經(jīng)有關(guān)部門決定成建制地（指公司或公司所屬工程處、工區(qū)）由原駐地遷移到另一地區(qū)所發(fā)生的一次性搬遷費用。供電貼費：按國家規(guī)定，建設(shè)項目應(yīng)交付的供電工程貼費、施工臨時用電貼費。聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費：公路工程交付使用前，對整個工程進(jìn)行聯(lián)合試運轉(zhuǎn)所發(fā)生的費用凈支出。生產(chǎn)準(zhǔn)備費：為保證新建、改建、擴建公路項目交付使用后能正常生產(chǎn)運營而發(fā)生的人員培訓(xùn)、提前進(jìn)廠參加施工、設(shè)備購置等費用。辦公和生活家具購置費：為保證新建、改建、擴建公路項目初期正常生產(chǎn)、使用和管理所必須購置的辦公和生活家具、用具的費用。4.預(yù)備費基本預(yù)備費：指在初步設(shè)計及概算內(nèi)難以預(yù)料的工程費用。價差預(yù)備費：指建設(shè)項目在建設(shè)期間內(nèi)由于價格等變化引起工程造價變化的預(yù)測預(yù)留費用。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算指標(biāo)下達(dá)公司管理層批準(zhǔn)年度公路預(yù)算后，預(yù)算管理部門將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各項目部門和相關(guān)職能部門。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實施。（二）資金撥付1.財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和項目進(jìn)度，按照合同約定及時足額撥付資金。2.資金撥付應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保資金使用安全、合規(guī)。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.預(yù)算管理部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況及存在的問題。2.項目部門應(yīng)每月向預(yù)算管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報表，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行情況、偏差原因及采取的措施等。3.預(yù)算管理部門根據(jù)各部門報送的預(yù)算執(zhí)行情況報表，進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，報公司管理層。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對公路項目預(yù)算產(chǎn)生重大影響。項目設(shè)計文件發(fā)生重大變更，導(dǎo)致預(yù)算費用增減。市場價格波動較大，嚴(yán)重影響預(yù)算執(zhí)行。其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整申請由項目部門提出，經(jīng)預(yù)算管理部門審核后，報公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等，并提供相關(guān)證明材料。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理部門定期組織開展預(yù)算分析工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析評價。2.預(yù)算分析應(yīng)采用對比分析、因素分析等方法，找出預(yù)算執(zhí)行過程中的差異及原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.預(yù)算分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、差異分析、原因分析、改進(jìn)措施及建議等內(nèi)容。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、費用控制情況、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤