信貸資產(chǎn)核銷管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范本公司/組織的信貸資產(chǎn)核銷管理，加強信貸風險管理，提高資產(chǎn)質量，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及金融行業(yè)監(jiān)管要求，結合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內涉及信貸業(yè)務的各部門及分支機構，包括但不限于信貸審批部門、風險管理部門、財務部門等在信貸資產(chǎn)核銷過程中的相關操作與管理。（三）基本原則1.真實性原則信貸資產(chǎn)核銷必須以實際發(fā)生的損失為依據(jù)，真實、準確地反映信貸資產(chǎn)的風險狀況。2.合規(guī)性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，確保信貸資產(chǎn)核銷操作符合相關政策要求。3.審慎性原則在核銷過程中，要充分評估信貸資產(chǎn)損失的可能性和程度，審慎做出核銷決策。4.賬銷案存原則已核銷的信貸資產(chǎn)，應建立健全檔案管理制度，繼續(xù)保留追索權，切實做好后續(xù)管理工作。二、核銷條件（一）債務人破產(chǎn)1.債務人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清算程序后，仍無法收回的貸款本息，可作為核銷條件。需提供法院的破產(chǎn)裁定書、破產(chǎn)清算報告等相關法律文件。2.對于進入破產(chǎn)程序但尚未完成清算的債務人，應持續(xù)關注破產(chǎn)進展情況，待清算結束后，根據(jù)實際清算結果確定是否符合核銷條件。（二）債務人死亡或依法宣告失蹤、死亡1.債務人死亡或依法宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償且無繼承人承擔其債務的貸款本息，可申請核銷。需提供公安機關出具的死亡證明、法院宣告失蹤或死亡的判決書等相關證明材料。2.若債務人有繼承人，但繼承人明確表示放棄繼承或無能力償還債務的，需提供繼承人放棄繼承的聲明或相關證明文件，以及對繼承人財產(chǎn)狀況的調查資料，以證明貸款確實無法收回。（三）債務人關停倒閉或被吊銷營業(yè)執(zhí)照1.債務人關停倒閉或被吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止經(jīng)營活動，且無財產(chǎn)可清償債務的貸款本息，可予以核銷。需提供相關部門出具的企業(yè)關停倒閉證明、吊銷營業(yè)執(zhí)照的文件等資料。2.對于雖已關停倒閉但仍有一定資產(chǎn)的債務人，應通過資產(chǎn)處置等方式盡可能收回貸款，如確實無法收回剩余部分，可按規(guī)定進行核銷。（四）債務重組后仍無法收回1.經(jīng)過債務重組，包括但不限于以資抵債、債務減免、延長還款期限等方式后，仍無法收回的貸款本息，可作為核銷考慮范圍。需提供債務重組協(xié)議、相關財務數(shù)據(jù)及后續(xù)還款情況等資料，以證明債務重組后貸款仍無法收回。2.在債務重組過程中，應嚴格按照相關規(guī)定和程序進行操作，確保債務重組的合法性和有效性。同時，要對債務重組后的風險狀況進行持續(xù)監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)并解決可能出現(xiàn)的問題。（五）訴訟后仍無法收回1.通過訴訟程序，經(jīng)法院判決或調解后，債務人仍無法履行還款義務，且執(zhí)行法院窮盡所有執(zhí)行措施后仍無法收回的貸款本息，可申請核銷。需提供法院的判決書、調解書、執(zhí)行裁定書及執(zhí)行終結裁定書等法律文書。2.在訴訟過程中，應積極配合法院工作，提供充分的證據(jù)和資料，確保訴訟的順利進行。對于執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的債務人財產(chǎn)線索，要及時反饋給執(zhí)行法院，協(xié)助執(zhí)行法院做好執(zhí)行工作。（六）其他符合核銷條件的情況1.對于因不可抗力等特殊原因導致貸款無法收回的情況，如自然災害、戰(zhàn)爭等，經(jīng)相關部門認定并提供證明材料后，可根據(jù)實際情況研究確定是否符合核銷條件。2.對于一些歷史遺留的疑難貸款，經(jīng)公司/組織內部審批程序，綜合考慮各種因素后，可酌情進行核銷。但此類核銷應嚴格把關，確保符合相關規(guī)定和公司/組織的利益。三、核銷流程（一）貸款催收與分類1.信貸業(yè)務部門負責對逾期貸款進行及時催收，按照規(guī)定的頻率和方式向債務人發(fā)送催收通知，記錄催收過程和結果。2.風險管理部門定期對信貸資產(chǎn)進行風險分類，根據(jù)債務人的還款能力、還款意愿、貸款擔保情況等因素，將信貸資產(chǎn)劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，為核銷工作提供風險評估依據(jù)。（二）核銷申報1.信貸業(yè)務部門在確認貸款符合核銷條件后，填寫《信貸資產(chǎn)核銷申報審批表》，詳細說明貸款基本情況、形成原因、催收過程、風險分類結果等信息，并附上相關證明材料，如上述核銷條件中提及的法律文件、財務報表、催收記錄等。2.將申報審批表及相關材料提交至風險管理部門進行初審。風險管理部門對申報材料的真實性、完整性、合規(guī)性進行審核，核實貸款是否確實符合核銷條件，并簽署審核意見。（三）核銷審批1.經(jīng)風險管理部門初審通過的申報材料，提交至財務部門進行財務審核。財務部門主要審核核銷貸款對公司/組織財務狀況的影響，包括貸款余額、已計提的貸款損失準備、預計核銷后對利潤的影響等。2.財務審核通過后，申報材料提交至公司/組織的核銷審批委員會。核銷審批委員會由公司/組織高層管理人員、信貸審批部門負責人、風險管理部門負責人、財務部門負責人等組成。委員會成員根據(jù)各自職責，對核銷事項進行審議，綜合考慮各種因素后做出核銷決策。3.核銷審批委員會應建立嚴格的議事規(guī)則，確保決策過程的公正、透明。對于重大核銷事項，應進行充分討論和論證，必要時可邀請外部專家參與決策。（四）賬務處理1.經(jīng)核銷審批委員會批準核銷的信貸資產(chǎn)，財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和本公司/組織的財務管理制度進行賬務處理。核銷貸款時，沖減已計提的貸款損失準備，同時核銷相應的貸款本金和應收利息。2.在賬務處理過程中，要確保會計憑證的真實、準確、完整，嚴格按照規(guī)定的會計科目和核算方法進行記錄，以便準確反映公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果。（五）檔案管理1.信貸業(yè)務部門負責整理和保管已核銷信貸資產(chǎn)的相關檔案資料，包括核銷申報審批表、證明材料、催收記錄、法律文件等。檔案應按照規(guī)定的分類標準進行歸檔，確保檔案的完整性和可查閱性。2.建立健全檔案查閱制度，明確查閱權限和程序。除公司/組織內部相關部門因工作需要查閱外，涉及司法查詢等外部需求的，應嚴格按照法律法規(guī)和公司/組織的規(guī)定辦理相關手續(xù)。四、核銷后的管理（一）追索權管理1.已核銷的信貸資產(chǎn)，公司/組織應繼續(xù)保留追索權。信貸業(yè)務部門應定期對已核銷貸款進行跟蹤管理，積極尋找債務人的財產(chǎn)線索，采取各種合法有效的方式進行追償。2.對于發(fā)現(xiàn)債務人有可供執(zhí)行財產(chǎn)的，應及時向法院申請恢復執(zhí)行程序，依法維護公司/組織的合法權益。在追索過程中，要注意收集和保存相關證據(jù)，確保追索工作的順利進行。（二）信息管理1.建立已核銷信貸資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，對已核銷貸款的基本情況、核銷過程、追索情況等信息進行詳細記錄和動態(tài)更新。各相關部門應及時將涉及已核銷貸款的信息錄入系統(tǒng)，實現(xiàn)信息共享。2.通過信息管理系統(tǒng)，定期對已核銷信貸資產(chǎn)的管理情況進行統(tǒng)計分析，為公司/組織的決策提供數(shù)據(jù)支持。同時，要利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)對已核銷貸款的管理效果進行評估，不斷完善管理措施。（三）責任認定與追究1.對在信貸資產(chǎn)形成和核銷過程中存在違規(guī)行為的相關責任人，按照公司/組織的內部規(guī)定進行責任認定和追究。責任認定應根據(jù)違規(guī)行為的性質、情節(jié)、后果等因素，確定責任的大小和承擔方式。2.責任追究方式包括但不限于批評教育、警告、罰款、降職、撤職等。對于因違規(guī)行為給公司/組織造成重大損失的，應依法追究其法律責任。通過嚴格的責任認定與追究，促使員工增強風險意識，規(guī)范信貸業(yè)務操作。五、監(jiān)督檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司/組織內部審計部門定期對信貸資產(chǎn)核銷管理情況進行審計監(jiān)督，檢查核銷流程是否合規(guī)、申報材料是否真實完整、賬務處理是否準確等。2.審計部門應根據(jù)審計結果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。相關部門應按照審計報告的要求及時進行整改，確保信貸資產(chǎn)核銷管理工作符合規(guī)定。（二）監(jiān)管部門檢查1.積極配合金融監(jiān)管部門的檢查工作，如實提供信貸資產(chǎn)核銷管理的相關資料和信息。對于監(jiān)管部門提出的問題和要求，要認真對待，及時