內(nèi)部控制收支管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)范收支管理，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有收支活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：收支活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收支操作，確保手續(xù)完備、賬目清晰。3.準(zhǔn)確性原則：收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。4.效益性原則：合理安排收支，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。5.制衡性原則：建立健全收支管理的內(nèi)部控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。二、收入管理（一）收入范圍1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：包括公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入等。3.營(yíng)業(yè)外收入：包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。（二）收入確認(rèn)1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.其他業(yè)務(wù)收入：按照合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法確認(rèn)收入。3.營(yíng)業(yè)外收入：在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄收入的取得情況。2.對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按照不同產(chǎn)品或勞務(wù)類別進(jìn)行明細(xì)核算，反映收入的構(gòu)成和來(lái)源。3.其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)分別核算，不得混淆。（四）收入收取1.銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的收入，應(yīng)通過(guò)公司指定的收款渠道收取，如銀行賬戶、收款專用賬戶等。2.收取現(xiàn)金時(shí)，必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。收款人員應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金繳存銀行，并及時(shí)辦理相關(guān)入賬手續(xù)。3.對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立健全管理制度，加強(qiáng)催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，確保款項(xiàng)及時(shí)足額收回。（五）收入監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常波動(dòng)的原因，并采取相應(yīng)措施。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)收入業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查收入的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.公司應(yīng)建立收入舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工和社會(huì)公眾對(duì)收入違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。三、支出管理（一）支出范圍1.成本費(fèi)用支出：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.資本性支出：用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出。3.其他支出：如營(yíng)業(yè)外支出、捐贈(zèng)支出等。（二）支出審批1.公司應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出應(yīng)按照部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理的順序進(jìn)行審批。重大支出還需經(jīng)過(guò)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批流程進(jìn)行審批，對(duì)支出的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。（三）支出核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄支出的發(fā)生情況。2.對(duì)于成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照不同費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，反映費(fèi)用的構(gòu)成和用途。3.資本性支出應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化處理，分期計(jì)提折舊或攤銷。（四）支出支付1.對(duì)于符合支付條件的支出，應(yīng)按照合同或協(xié)議約定的支付方式進(jìn)行支付。2.支付款項(xiàng)時(shí)，必須嚴(yán)格審核付款憑證，確保手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確。3.涉及大額資金支付的，應(yīng)按照公司規(guī)定的大額資金支付管理辦法執(zhí)行，實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。（五）支出監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出異常波動(dòng)的原因，并采取相應(yīng)措施。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查支出的真實(shí)性、合理性、合法性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.公司應(yīng)建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)接近預(yù)算上限或出現(xiàn)異常增長(zhǎng)的支出項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度收支預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各種因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。同時(shí)，應(yīng)預(yù)留一定的彈性空間，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和突發(fā)事件。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施收支活動(dòng)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.公司在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異較大時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格控制，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合實(shí)際情況，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。（四）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況、預(yù)算管理工作的質(zhì)量等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤。3.通過(guò)預(yù)算考核，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)，提高預(yù)算管理水平。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司使用的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（二）票據(jù)購(gòu)買1.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用。2.購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保票據(jù)來(lái)源合法、合規(guī)。3.購(gòu)買的票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、使用情況等。（三）票據(jù)保管1.票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放在安全、可靠的地方，防止丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。2.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期銷毀。（四）票據(jù)使用1.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。2.開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，印章齊全。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將存根聯(lián)和記賬聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和歸檔。（五）票據(jù)核銷1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行核銷，確保票據(jù)使用的真實(shí)性和合法性。2.核銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的內(nèi)容是否一致，金額是否相符，使用情況是否合理。3.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。六、財(cái)務(wù)印章管理（一）印章種類公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。（二）印章保管1.財(cái)務(wù)印章應(yīng)分別指定專人保管，不得由一人保管全部印章。2.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，確保印章安全。3.印章保管人員不得擅自將印章交他人使用，確因工作需要使用印章的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）印章使用1.印章使用必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由使用人填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、使用部門、使用時(shí)間等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。2.印章使用時(shí)，應(yīng)在登記簿上進(jìn)行登記，注明使用日期、使用人、使用事項(xiàng)等。3.印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將印章交回保管人員保管。（四）印章監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)印章的使用情況進(jìn)行檢查，確保印章使用符合規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)印章管理情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.公司應(yīng)建立印章丟失、被盜等突發(fā)事件的應(yīng)急預(yù)案，一旦發(fā)生此類事件，應(yīng)立即采取措施，防止造成損失。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)收支管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍，對(duì)收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性等進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的收支情況進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的準(zhǔn)確性和合規(guī)性等。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告公司管理層。（三）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部