公司經(jīng)費(fèi)管理辦法通知一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)管理。（三）經(jīng)費(fèi)管理原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)收支平衡。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，注重經(jīng)費(fèi)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。4.公開透明原則：增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用的透明度，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)，確保經(jīng)費(fèi)使用公開、公正、公平。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行合理預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照經(jīng)費(fèi)支出的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類編制，明確各項(xiàng)支出的具體內(nèi)容、金額和預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間。3.各部門在編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮經(jīng)費(fèi)的合理性和必要性，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，避免鋪張浪費(fèi)。對(duì)于重大項(xiàng)目和大額支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)論證和評(píng)估，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審核，提出修改意見和建議。2.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和決策，確定公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。3.公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前向公司財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，并詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整后的預(yù)算安排。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核。經(jīng)審核同意的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)公司管理層審批后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍公司經(jīng)費(fèi)支出主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等。具體支出范圍如下：1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、辦公設(shè)備購置與維修、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)費(fèi)用：包括市場(chǎng)推廣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)等。4.差旅費(fèi)：包括員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等。5.會(huì)議費(fèi)：包括公司召開的各類會(huì)議發(fā)生的場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、會(huì)議資料印刷、會(huì)議餐飲等費(fèi)用。6.培訓(xùn)費(fèi)：包括員工參加各類培訓(xùn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)等。7.招待費(fèi)：包括公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待客戶的餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)、禮品費(fèi)等。（二）支出審批1.公司各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批。審批流程一般包括部門負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。2.對(duì)于金額較小的日常經(jīng)費(fèi)支出，可由部門負(fù)責(zé)人直接審批；對(duì)于金額較大的重要經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后，再由公司管理層審批。3.各部門應(yīng)在經(jīng)費(fèi)支出發(fā)生前，填寫相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷單，并按照審批流程提交審批。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注明支出事項(xiàng)、金額、附件張數(shù)等信息，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性，報(bào)銷金額是否符合預(yù)算安排，附件是否齊全等。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以退回，并要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷限額等內(nèi)容。2.人員費(fèi)用應(yīng)按照公司薪酬管理制度執(zhí)行；辦公費(fèi)用應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際需求和市場(chǎng)價(jià)格合理控制；業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況和預(yù)算安排進(jìn)行支出；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等應(yīng)按照公司制定的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于違反支出標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）支出方式1.公司經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算，盡量減少現(xiàn)金支付。對(duì)于確實(shí)需要現(xiàn)金支付的小額費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。2.各部門應(yīng)在經(jīng)費(fèi)支出發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。對(duì)于逾期未報(bào)銷的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促報(bào)銷人盡快辦理報(bào)銷手續(xù)。四、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證1.公司各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)取得合法有效的報(bào)銷憑證。報(bào)銷憑證包括發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等要素，并加蓋發(fā)票專用章。2.對(duì)于無法取得發(fā)票的費(fèi)用支出，應(yīng)取得其他合法有效的報(bào)銷憑證，并注明原因。如支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)取得個(gè)人簽字的收款收據(jù)，并注明身份證號(hào)碼等信息。3.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變?cè)?、虛開發(fā)票等。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（二）報(bào)銷流程1.報(bào)銷人應(yīng)在經(jīng)費(fèi)支出發(fā)生后，及時(shí)整理相關(guān)報(bào)銷憑證，并按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注明支出事項(xiàng)、金額、附件張數(shù)等信息，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷人將填寫好的費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)報(bào)銷憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，并簽署審批意見。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后的費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)報(bào)銷憑證和報(bào)銷金額進(jìn)行審核。審核通過后，財(cái)務(wù)部門在費(fèi)用報(bào)銷單上簽署審核意見。4.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的費(fèi)用報(bào)銷單提交給公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，并簽署審批意見。5.報(bào)銷人持經(jīng)公司管理層審批后的費(fèi)用報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見，對(duì)報(bào)銷金額進(jìn)行支付。（三）報(bào)銷時(shí)間1.公司應(yīng)規(guī)定報(bào)銷時(shí)間，一般為每月的固定日期。報(bào)銷人應(yīng)在規(guī)定的報(bào)銷時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期未報(bào)銷的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。2.對(duì)于緊急情況需要提前報(bào)銷的費(fèi)用支出，報(bào)銷人應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說明情況，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意后，可提前辦理報(bào)銷手續(xù)。五、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.公司應(yīng)建立健全經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)分工，確保經(jīng)費(fèi)管理工作相互制約、相互監(jiān)督。2.經(jīng)費(fèi)管理崗位主要包括預(yù)算編制崗位、預(yù)算審批崗位、經(jīng)費(fèi)支出審批崗位、財(cái)務(wù)審核崗位、報(bào)銷核算崗位等。各崗位應(yīng)明確職責(zé)權(quán)限，不得兼任不相容崗位。3.預(yù)算編制崗位負(fù)責(zé)編制公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算；預(yù)算審批崗位負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審核和審批；經(jīng)費(fèi)支出審批崗位負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批；財(cái)務(wù)審核崗位負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單和報(bào)銷憑證進(jìn)行審核；報(bào)銷核算崗位負(fù)責(zé)辦理經(jīng)費(fèi)報(bào)銷手續(xù)和進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）授權(quán)審批控制1.公司應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。未經(jīng)授權(quán)，任何部門和個(gè)人不得擅自審批經(jīng)費(fèi)支出。2.對(duì)于重大經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。集體決策應(yīng)形成會(huì)議紀(jì)要，聯(lián)簽應(yīng)明確各聯(lián)簽人的責(zé)任。（三）預(yù)算控制1.公司應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，公司應(yīng)要求其說明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用涉及的財(cái)產(chǎn)物資的管理，建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。2.財(cái)產(chǎn)物資管理部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)于盤盈、盤虧的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于經(jīng)費(fèi)管理部門，對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、執(zhí)行、審批、報(bào)銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，接受外部審計(jì)監(jiān)督。六、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出審批情況、報(bào)銷核算情況等進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行定期審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司經(jīng)費(fèi)管理的內(nèi)部控制制度、經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。3.公司管理層負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行全面監(jiān)督檢查。公司管理層應(yīng)定期聽取財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門關(guān)于經(jīng)費(fèi)管理情況的匯報(bào)，對(duì)經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題進(jìn)行研究和決策，督促各部門加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。2.經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，包括是否按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，有無超預(yù)算支出等情況。3.經(jīng)費(fèi)支出審批程序的執(zhí)行情況，包括是否按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批意見是否明確等。4.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和有效性，包括發(fā)票是否合規(guī)、報(bào)銷手續(xù)是否齊全等。5.經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，包括崗位設(shè)置是否合理、職責(zé)分工是否明確、授權(quán)審批是否規(guī)范等。6.經(jīng)費(fèi)使用效益情況，包括經(jīng)費(fèi)支出是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否存在浪費(fèi)等情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行檢查，檢查周期一般為季度或年度。2.不定期抽查：公司管理層可根據(jù)工作需要，不定期對(duì)公司經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行抽查。3.專項(xiàng)檢查：對(duì)于重大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目或經(jīng)費(fèi)管理中存在的突出問題，公司可組織專項(xiàng)檢查，深入調(diào)查了解情況，提出整改措施。（四）問題處理與整改1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督檢查部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門