公司資產(chǎn)清查管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全、完整，真實(shí)反映公司資產(chǎn)狀況，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的資產(chǎn)清查管理工作。（三）基本原則1.全面性原則：對(duì)公司各類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等。2.真實(shí)性原則：如實(shí)反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等信息，確保清查結(jié)果真實(shí)可靠。3.準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的清查方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，保證清查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.及時(shí)性原則：定期或不定期開展資產(chǎn)清查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)存在的問題。二、資產(chǎn)清查的組織與職責(zé)（一）資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，成員包括各部門負(fù)責(zé)人。資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和組織公司的資產(chǎn)清查工作，制定清查方案，協(xié)調(diào)解決清查工作中的重大問題，審核清查結(jié)果報(bào)告等。（二）資產(chǎn)清查工作小組資產(chǎn)清查工作小組設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員及相關(guān)部門人員。資產(chǎn)清查工作小組負(fù)責(zé)具體實(shí)施資產(chǎn)清查工作，制定清查計(jì)劃，組織清查人員培訓(xùn)，開展資產(chǎn)清查核實(shí)，編制清查報(bào)表，撰寫清查報(bào)告等。（三）各部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)清查方案和相關(guān)制度，組織實(shí)施資產(chǎn)清查工作。審核資產(chǎn)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報(bào)表和報(bào)告。負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)的匯總、分析和上報(bào)工作。對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)提供各類資產(chǎn)的詳細(xì)資料，包括資產(chǎn)購置時(shí)間、原值、折舊、使用狀況等。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)清查，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)實(shí)物與賬目不符的情況進(jìn)行核實(shí)和說明。負(fù)責(zé)清查資產(chǎn)的登記、造冊(cè)和盤點(diǎn)工作。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢等情況進(jìn)行初步審核，并提出處理意見。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的清查工作，對(duì)本部門使用的資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)數(shù)量準(zhǔn)確、狀態(tài)良好。配合財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查的各項(xiàng)工作，及時(shí)提供資產(chǎn)使用情況和相關(guān)資料。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)問題及時(shí)反饋，并協(xié)助查明原因。三、資產(chǎn)清查的范圍與內(nèi)容（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。2.短期投資：包括各種股票、債券、基金等短期投資。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。4.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。（二）固定資產(chǎn)1.房屋及建筑物：包括公司擁有的辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉庫等。2.機(jī)器設(shè)備：包括生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。3.電子設(shè)備：包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等。4.運(yùn)輸工具：包括汽車、貨車、叉車等。5.其他固定資產(chǎn)：指除上述以外的固定資產(chǎn)，如家具、用具等。（三）無形資產(chǎn)1.專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)。2.土地使用權(quán)。3.非專利技術(shù)。4.商譽(yù)。（四）長期投資1.對(duì)子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資。2.其他長期股權(quán)投資。四、資產(chǎn)清查的方法與步驟（一）清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等情況。2.核對(duì)法：對(duì)貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等與相關(guān)賬目、憑證進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)賬實(shí)是否相符。3.查詢法：對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，通過向有關(guān)人員查詢、函證等方式進(jìn)行核實(shí)。（二）清查步驟1.準(zhǔn)備階段成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，明確職責(zé)分工。制定資產(chǎn)清查方案，確定清查范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等。組織清查人員培訓(xùn)，使其熟悉資產(chǎn)清查的相關(guān)政策、制度和方法。準(zhǔn)備資產(chǎn)清查所需的各類表格、賬冊(cè)、憑證等資料。2.清查階段各部門按照資產(chǎn)清查方案的要求，對(duì)本部門的資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門的清查結(jié)果進(jìn)行審核和匯總。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符、資產(chǎn)損失等問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，查明原因。3.總結(jié)階段資產(chǎn)清查工作小組根據(jù)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報(bào)表和報(bào)告。資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)清查結(jié)果報(bào)告進(jìn)行審核，提出處理意見。針對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，進(jìn)行整改落實(shí)。五、資產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）資產(chǎn)盤盈1.對(duì)于資產(chǎn)盤盈，清查人員應(yīng)詳細(xì)記錄盤盈資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、入賬時(shí)間等信息。2.財(cái)務(wù)部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門對(duì)盤盈資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確定其入賬價(jià)值。3.根據(jù)盤盈資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）資產(chǎn)盤虧1.對(duì)于資產(chǎn)盤虧，清查人員應(yīng)查明原因，區(qū)分正常損耗、保管不善、自然災(zāi)害等不同情況。2.屬于正常損耗的，經(jīng)審批后按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；屬于保管不善等人為原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并要求其賠償損失；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的，應(yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司報(bào)案，并按照保險(xiǎn)合同的規(guī)定進(jìn)行理賠。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤虧資產(chǎn)的賬面價(jià)值，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬目。（三）資產(chǎn)報(bào)廢1.對(duì)于已達(dá)到使用年限、無法正常使用或技術(shù)落后等需要報(bào)廢的資產(chǎn)，由使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，并填寫資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際狀況和使用情況。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行審核，確定報(bào)廢資產(chǎn)的損失金額。4.資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表經(jīng)資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，方可進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，其殘值收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)清查的時(shí)間安排（一）定期清查公司每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查工作，清查時(shí)間一般安排在年度終了后的[X]個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。（二）不定期清查在以下情況下，公司應(yīng)組織不定期的資產(chǎn)清查：1.公司進(jìn)行重大改制、重組、合并、分立等。2.公司更換主要領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。3.國家有關(guān)部門要求進(jìn)行資產(chǎn)清查。4.公司內(nèi)部管理需要，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在重大問題、財(cái)務(wù)狀況異常等。七、資產(chǎn)清查的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查資產(chǎn)清查工作是否按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，清查結(jié)果是否真實(shí)可靠，清查中發(fā)現(xiàn)的問題是否