浙江省關(guān)聯(lián)交易管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范浙江省內(nèi)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易行為，保護(hù)企業(yè)及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，維護(hù)市場(chǎng)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》《中華人民共和國(guó)公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本省實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于浙江省行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立的各類企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)，包括但不限于有限責(zé)任公司、股份有限公司、合伙企業(yè)等，涉及與關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的各類關(guān)聯(lián)交易活動(dòng)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益。2.公平公正原則關(guān)聯(lián)交易雙方應(yīng)遵循公平、公正的市場(chǎng)交易規(guī)則，確保交易價(jià)格合理、交易條件公平，不得利用關(guān)聯(lián)關(guān)系謀取不當(dāng)利益。3.信息披露原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露關(guān)聯(lián)交易信息，保障交易相關(guān)方的知情權(quán)。4.實(shí)質(zhì)重于形式原則判斷關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則，綜合考慮交易各方之間的實(shí)際關(guān)系和交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而不僅僅以法律形式為依據(jù)。二、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定（一）直接關(guān)聯(lián)方1.企業(yè)的控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)。控股股東是指其出資額占有限責(zé)任公司資本總額百分之五十以上或者其持有的股份占股份有限公司股本總額百分之五十以上的股東；出資額或者持有股份的比例雖然不足百分之五十，但依其出資額或者持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東會(huì)、股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的股東。實(shí)際控制人是指雖不是公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。2.企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬。近親屬包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女。（二）間接關(guān)聯(lián)方通過與直接關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系而間接形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的其他企業(yè)或個(gè)人。例如，A企業(yè)控制B企業(yè)，B企業(yè)控制C企業(yè)，那么C企業(yè)通過B企業(yè)與A企業(yè)構(gòu)成間接關(guān)聯(lián)關(guān)系。（三）潛在關(guān)聯(lián)方在一定條件下可能成為關(guān)聯(lián)方的企業(yè)或個(gè)人。例如，與企業(yè)存在重大業(yè)務(wù)往來、交易金額較大且對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策有重要影響的供應(yīng)商、客戶等，若其與企業(yè)的關(guān)系發(fā)生變化，可能構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系。三、關(guān)聯(lián)交易類型（一）購(gòu)銷商品、提供或接受勞務(wù)1.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的原材料采購(gòu)、產(chǎn)品銷售交易。例如，關(guān)聯(lián)方之間的原材料供應(yīng)合同，確保企業(yè)生產(chǎn)所需原材料的穩(wěn)定供應(yīng)；或者關(guān)聯(lián)方之間的產(chǎn)品銷售合同，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的市場(chǎng)流通。2.提供或接受勞務(wù)，如關(guān)聯(lián)方之間的加工、維修、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等勞務(wù)服務(wù)交易。（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、受讓1.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓或受讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。例如，企業(yè)將閑置的生產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方，或者從關(guān)聯(lián)方處受讓一項(xiàng)專利技術(shù)，以提升自身的技術(shù)實(shí)力。2.股權(quán)交易，包括企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的股權(quán)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓等行為。例如，企業(yè)收購(gòu)關(guān)聯(lián)方持有的其他企業(yè)股權(quán)，以擴(kuò)大自身業(yè)務(wù)規(guī)?；騼?yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。（三）資金拆借企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的資金借貸行為。關(guān)聯(lián)方之間可能存在資金余缺的情況，通過資金拆借實(shí)現(xiàn)資金的合理調(diào)配，但需注意防范資金風(fēng)險(xiǎn)和確保資金使用的合規(guī)性。（四）擔(dān)保企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保，或者關(guān)聯(lián)方為企業(yè)提供債務(wù)擔(dān)保。擔(dān)保行為可能會(huì)給企業(yè)帶來潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此需要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和管理。（五）租賃企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的租賃業(yè)務(wù)，包括房屋租賃、設(shè)備租賃等。例如，企業(yè)租賃關(guān)聯(lián)方的辦公場(chǎng)地，或者將自有設(shè)備出租給關(guān)聯(lián)方使用。（六）其他除上述類型外，企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的其他交易行為，如委托經(jīng)營(yíng)、合作開發(fā)、許可使用等。四、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)（一）定價(jià)原則關(guān)聯(lián)交易定價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則，以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)，參考同類產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格、成本加成、協(xié)議定價(jià)等方式確定合理的交易價(jià)格。（二）定價(jià)方法1.市場(chǎng)價(jià)格法以市場(chǎng)上同類產(chǎn)品或服務(wù)的公開交易價(jià)格為依據(jù)確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，收集相關(guān)市場(chǎng)價(jià)格信息，確保關(guān)聯(lián)交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相符。2.成本加成法以關(guān)聯(lián)交易涉及的產(chǎn)品或服務(wù)的成本為基礎(chǔ)，加上合理的利潤(rùn)確定交易價(jià)格。成本應(yīng)當(dāng)包括直接成本和間接成本，利潤(rùn)加成比例應(yīng)當(dāng)合理，符合行業(yè)慣例。3.協(xié)議定價(jià)法由交易雙方根據(jù)公平、公正的原則協(xié)商確定交易價(jià)格。協(xié)議定價(jià)應(yīng)當(dāng)明確定價(jià)依據(jù)、價(jià)格調(diào)整機(jī)制等內(nèi)容，并在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前報(bào)企業(yè)內(nèi)部審批機(jī)構(gòu)備案。（三）定價(jià)調(diào)整1.在關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行過程中，如市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生重大變化、成本變動(dòng)等原因?qū)е略▋r(jià)不合理的，交易雙方應(yīng)當(dāng)及時(shí)協(xié)商調(diào)整交易價(jià)格，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和備案。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易價(jià)格跟蹤機(jī)制，定期對(duì)關(guān)聯(lián)交易價(jià)格進(jìn)行評(píng)估和分析，確保交易價(jià)格的合理性和公允性。五、關(guān)聯(lián)交易審批（一）審批機(jī)構(gòu)企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的關(guān)聯(lián)交易審批機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查和決策。審批機(jī)構(gòu)成員應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等，確保審批過程的獨(dú)立性和公正性。（二）審批程序1.關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前，交易雙方應(yīng)當(dāng)向企業(yè)提交關(guān)聯(lián)交易申請(qǐng)，詳細(xì)說明交易的內(nèi)容、目的、交易對(duì)方情況、交易價(jià)格及定價(jià)依據(jù)等信息。2.企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門對(duì)關(guān)聯(lián)交易申請(qǐng)進(jìn)行初審，重點(diǎn)審查交易的合規(guī)性、必要性、合理性等，并提出初審意見。3.初審?fù)ㄟ^后，關(guān)聯(lián)交易申請(qǐng)?zhí)峤恢翆徟鷻C(jī)構(gòu)進(jìn)行審議。審批機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行全面審查，充分聽取各方意見，對(duì)交易的風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行評(píng)估，并做出審批決定。4.對(duì)于重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)提交企業(yè)股東會(huì)、股東大會(huì)或董事會(huì)進(jìn)行審議和決策。重大關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況在公司章程中予以明確規(guī)定。（三）審批記錄與檔案管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易審批記錄制度，詳細(xì)記錄關(guān)聯(lián)交易的申請(qǐng)、初審、審批過程及結(jié)果等信息。同時(shí)，對(duì)關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的文件、資料等進(jìn)行歸檔管理，以備查閱和審計(jì)。六、關(guān)聯(lián)交易信息披露（一）披露原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，依法披露關(guān)聯(lián)交易信息，不得隱瞞或虛假披露。（二）披露內(nèi)容1.關(guān)聯(lián)交易的基本情況，包括交易雙方的名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格及定價(jià)依據(jù)等。2.關(guān)聯(lián)交易的目的及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.關(guān)聯(lián)交易的審批情況，包括審批機(jī)構(gòu)、審批時(shí)間、審批結(jié)果等。4.其他與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的重要信息。（三）披露方式1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、中期報(bào)告等定期報(bào)告中披露關(guān)聯(lián)交易信息，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易情況。2.對(duì)于重大關(guān)聯(lián)交易，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生后及時(shí)發(fā)布臨時(shí)公告，披露關(guān)聯(lián)交易的詳細(xì)情況。3.企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在其官方網(wǎng)站上設(shè)立關(guān)聯(lián)交易信息專欄，集中披露關(guān)聯(lián)交易相關(guān)信息，方便公眾查閱。七、監(jiān)督與處罰（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)，檢查交易的合規(guī)性、定價(jià)的合理性、審批程序的執(zhí)行情況等，并出具審計(jì)報(bào)告。2.企業(yè)監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.政府有關(guān)部門依法對(duì)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行監(jiān)督檢查，如財(cái)政、稅務(wù)、工商、證券監(jiān)管等部門。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合政府有關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.社會(huì)公眾有權(quán)對(duì)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違規(guī)關(guān)聯(lián)交易行為，可以向政府有關(guān)部門舉報(bào)。（三）處罰措施1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的企業(yè)，政府有關(guān)部門將依法責(zé)令其改正，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款等處罰。2.企業(yè)因違規(guī)關(guān)聯(lián)交易行為給其他利益相關(guān)者造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。3.對(duì)于企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直