收費(fèi)發(fā)票使用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收費(fèi)發(fā)票的使用管理，規(guī)范收費(fèi)行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及收費(fèi)業(yè)務(wù)所使用的各類(lèi)發(fā)票，包括但不限于增值稅發(fā)票、普通發(fā)票等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票使用合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則：發(fā)票開(kāi)具應(yīng)準(zhǔn)確、完整、規(guī)范，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛開(kāi)、錯(cuò)開(kāi)發(fā)票。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票的保管、傳遞等環(huán)節(jié)的安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生，保護(hù)公司及客戶(hù)信息安全。二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)與保管（一）領(lǐng)購(gòu)1.公司指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作。領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)熟悉發(fā)票管理規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能。2.領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)公司收費(fèi)業(yè)務(wù)需求，提前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。申請(qǐng)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，提供相關(guān)證明材料，如稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，領(lǐng)購(gòu)人員按照規(guī)定程序領(lǐng)取發(fā)票，并及時(shí)將發(fā)票帶回公司妥善保管。（二）保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)窗等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類(lèi)、號(hào)碼順序存放，不得擅自損毀。對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定期限妥善保管，保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。3.定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票數(shù)量、號(hào)碼等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)具備相應(yīng)的資格和權(quán)限，熟悉發(fā)票開(kāi)具規(guī)定和業(yè)務(wù)流程。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，包括客戶(hù)名稱(chēng)、項(xiàng)目名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。不得開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票。4.對(duì)于作廢的發(fā)票，應(yīng)在全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得擅自銷(xiāo)毀。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生收費(fèi)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)信息，確認(rèn)收費(fèi)金額、項(xiàng)目等內(nèi)容無(wú)誤后，安排發(fā)票開(kāi)具人員開(kāi)具發(fā)票。2.發(fā)票開(kāi)具人員在開(kāi)具發(fā)票前，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)客戶(hù)信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。開(kāi)具完成后，將發(fā)票聯(lián)交給客戶(hù)，記賬聯(lián)留存作為記賬憑證，其他聯(lián)次按照規(guī)定順序整理歸檔。3.對(duì)于需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具規(guī)定進(jìn)行操作，確保發(fā)票認(rèn)證通過(guò)，避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、有效。2.不得取得不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票開(kāi)具方與實(shí)際銷(xiāo)售方不一致、發(fā)票內(nèi)容虛假等。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)在審核發(fā)票時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票專(zhuān)用章、客戶(hù)名稱(chēng)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還應(yīng)審核發(fā)票的抵扣聯(lián)是否清晰、完整，密碼區(qū)是否正確，是否在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)等。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與開(kāi)票方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具正確的發(fā)票。對(duì)于無(wú)法取得合法有效發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，不得報(bào)銷(xiāo)入賬。五、發(fā)票的傳遞與交接（一）內(nèi)部傳遞1.發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)在公司內(nèi)部進(jìn)行傳遞。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票傳遞登記制度，記錄發(fā)票的傳遞時(shí)間、經(jīng)手人、接收部門(mén)等信息。2.發(fā)票傳遞過(guò)程中，應(yīng)確保發(fā)票的安全和完整，不得丟失、損壞。接收部門(mén)收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。（二）與客戶(hù)交接1.對(duì)于需要將發(fā)票交給客戶(hù)的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照約定的方式和時(shí)間進(jìn)行交接。交接時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)發(fā)票交接清單，雙方簽字確認(rèn)。2.如客戶(hù)要求郵寄發(fā)票，應(yīng)選擇正規(guī)的快遞公司，并確保發(fā)票在郵寄過(guò)程中的安全。同時(shí)，應(yīng)留存快遞單號(hào)等相關(guān)信息，以便查詢(xún)和跟蹤發(fā)票傳遞情況。六、發(fā)票的作廢與紅沖（一）作廢1.發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。2.開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)，經(jīng)審核通過(guò)后，方可開(kāi)具。紅字發(fā)票應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，開(kāi)具內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）紅沖1.已開(kāi)具的發(fā)票如需要紅沖，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。紅沖發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票上注明“紅沖”字樣，并在備注欄注明原發(fā)票的號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額等信息。2.紅沖發(fā)票的記賬憑證應(yīng)與原發(fā)票記賬憑證相對(duì)應(yīng)，沖減相應(yīng)的收入、成本等科目。同時(shí)，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、取得、傳遞、作廢與紅沖等環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施發(fā)票內(nèi)部檢查工作，檢查人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票使用情況等相關(guān)資料。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保發(fā)票使用合法合規(guī)。2.如因發(fā)票使用問(wèn)題導(dǎo)致公司受到稅務(wù)處罰，相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)責(zé)任人員的教育和培訓(xùn)，提高其對(duì)發(fā)票管理重要性的認(rèn)識(shí)，避免類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。八、違規(guī)處理（一）對(duì)公司的處理1.公司如有違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收非法所得，可以并處一萬(wàn)元以下的罰款。有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的；使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；拆本使用發(fā)票的；擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；以其他憑證代替發(fā)票使用的；跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的；未按照規(guī)定繳銷(xiāo)發(fā)票的；未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。2.對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（二）對(duì)相關(guān)人員的處理1.公司內(nèi)部相關(guān)人員如有違反發(fā)票管理