揭陽(yáng)財(cái)政債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)揭陽(yáng)市財(cái)政債務(wù)管理，規(guī)范政府舉債行為，防范和化解財(cái)政債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）、《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案》（國(guó)辦函〔2016〕88號(hào)）以及其他相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于揭陽(yáng)市各級(jí)政府及其部門(mén)、機(jī)構(gòu)，以及依法承擔(dān)政府性債務(wù)的企事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱“債務(wù)主體”）的財(cái)政債務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，規(guī)范政府舉債程序和債務(wù)管理行為。2.規(guī)模適度原則：根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和財(cái)政承受能力，合理確定政府債務(wù)規(guī)模，保持適度的債務(wù)水平。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控機(jī)制，有效防范和化解財(cái)政債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。4.公開(kāi)透明原則：加強(qiáng)政府債務(wù)信息公開(kāi)，提高債務(wù)管理透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。二、債務(wù)分類(lèi)與規(guī)?？刂疲ㄒ唬﹤鶆?wù)分類(lèi)1.政府債務(wù)：指政府及其部門(mén)為履行職能需要，通過(guò)發(fā)行政府債券等方式舉借的債務(wù)。政府債務(wù)分為一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)。一般債務(wù)：是指為沒(méi)有收益的公益性事業(yè)發(fā)展舉借的、主要以一般公共預(yù)算收入償還的債務(wù)。專項(xiàng)債務(wù)：是指為有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展舉借的、以對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入償還的債務(wù)。2.或有債務(wù)：指由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，其是否發(fā)生以及金額大小取決于或有事項(xiàng)的發(fā)生與否?；蛴袀鶆?wù)分為政府或有債務(wù)和政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)。政府或有債務(wù)：指由政府提供信用支持、政府負(fù)有間接償債責(zé)任的債務(wù)。政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)：指由政府提供擔(dān)保，當(dāng)被擔(dān)保人無(wú)法償還債務(wù)時(shí)，政府需承擔(dān)連帶責(zé)任的債務(wù)。（二）規(guī)模控制1.政府債務(wù)限額管理：市財(cái)政部門(mén)根據(jù)國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、財(cái)政收支狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，測(cè)算提出本市年度政府債務(wù)限額建議，報(bào)市政府審核后，按程序報(bào)省財(cái)政廳核定。市政府在省核定的政府債務(wù)限額內(nèi)，合理安排政府債務(wù)規(guī)模。2.債務(wù)規(guī)模監(jiān)測(cè)：建立健全政府債務(wù)規(guī)模監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，市財(cái)政部門(mén)定期對(duì)全市政府債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)債務(wù)規(guī)模超過(guò)限額或債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)警戒線的地區(qū)，要采取有效措施加以控制和化解。三、舉債融資機(jī)制（一）政府債券發(fā)行1.發(fā)行主體與范圍：政府債券由省政府統(tǒng)一發(fā)行，市、縣（市、區(qū)）政府及其部門(mén)不得自行發(fā)行政府債券。政府債券資金主要用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)。2.發(fā)行程序：市財(cái)政部門(mén)根據(jù)市政府批準(zhǔn)的政府債務(wù)限額和年度新增債務(wù)資金需求，按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，編制政府債券發(fā)行計(jì)劃，報(bào)省財(cái)政廳審核后，由省財(cái)政廳統(tǒng)一組織發(fā)行。3.資金使用管理：政府債券資金必須?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得截留、挪用。項(xiàng)目單位要按照基本建設(shè)程序和財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施和資金管理，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，提高資金使用效益。（二）政府與社會(huì)資本合作（PPP）1.項(xiàng)目實(shí)施范圍：鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)資本參與基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，采用PPP模式的項(xiàng)目應(yīng)符合國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，具有明確的產(chǎn)出目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)，項(xiàng)目實(shí)施要遵循公平、公正、公開(kāi)原則，擇優(yōu)選擇社會(huì)資本方。2.項(xiàng)目識(shí)別與準(zhǔn)備：項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)潛在項(xiàng)目進(jìn)行識(shí)別、篩選和評(píng)估，編制項(xiàng)目實(shí)施方案，報(bào)同級(jí)政府審核后實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施方案應(yīng)明確項(xiàng)目基本情況、運(yùn)作方式、交易結(jié)構(gòu)、合同體系、監(jiān)管架構(gòu)、采購(gòu)方式等內(nèi)容。3.項(xiàng)目采購(gòu)：項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和PPP項(xiàng)目采購(gòu)管理規(guī)定，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、競(jìng)爭(zhēng)性磋商等方式，擇優(yōu)選擇社會(huì)資本方。采購(gòu)文件應(yīng)明確項(xiàng)目采購(gòu)需求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)要求、項(xiàng)目合同草案等內(nèi)容。4.項(xiàng)目執(zhí)行與監(jiān)管：項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)和社會(huì)資本方應(yīng)按照項(xiàng)目合同約定，履行各自職責(zé)，共同推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量、安全等方面的監(jiān)管，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。同時(shí)，要建立健全項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目付費(fèi)、調(diào)整價(jià)格、續(xù)簽合同的重要依據(jù)。四、債務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.政府債務(wù)收支納入預(yù)算管理：政府債務(wù)收支要全部納入預(yù)算管理，市、縣（市、區(qū)）財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，將政府債務(wù)收支納入本級(jí)財(cái)政預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理。2.預(yù)算編制內(nèi)容：政府債務(wù)預(yù)算編制應(yīng)包括政府債務(wù)規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)、資金來(lái)源、使用方向、償債計(jì)劃等內(nèi)容。同時(shí)，要編制政府債務(wù)收支平衡表，反映政府債務(wù)收支情況。3.預(yù)算編制程序：政府債務(wù)預(yù)算編制要與年度財(cái)政預(yù)算編制同步進(jìn)行，市、縣（市、區(qū)）財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和財(cái)政承受能力，結(jié)合政府債務(wù)限額和存量債務(wù)情況，提出政府債務(wù)預(yù)算建議，報(bào)同級(jí)政府審核后，按程序報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：政府債務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。債務(wù)主體要按照預(yù)算安排，合理使用債務(wù)資金，確保資金專款專用。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整政府債務(wù)預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)。（三）決算編制與審查1.決算編制：年度終了，債務(wù)主體要按照財(cái)政部門(mén)的要求，編制政府債務(wù)決算報(bào)告，全面反映政府債務(wù)收支情況、債務(wù)余額變動(dòng)情況、償債資金安排情況等內(nèi)容。2.決算審查：市、縣（市、區(qū)）財(cái)政部門(mén)要對(duì)本級(jí)政府債務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行審核，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)。五、債務(wù)償還與風(fēng)險(xiǎn)防控（一）償債資金來(lái)源1.一般債務(wù)償債資金來(lái)源：一般債務(wù)償債資金主要來(lái)源于一般公共預(yù)算收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、動(dòng)用預(yù)算周轉(zhuǎn)金等。2.專項(xiàng)債務(wù)償債資金來(lái)源：專項(xiàng)債務(wù)償債資金主要來(lái)源于對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入。（二）償債計(jì)劃與執(zhí)行1.償債計(jì)劃編制：債務(wù)主體要根據(jù)債務(wù)規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)、利率水平等因素，制定年度償債計(jì)劃，明確償債資金來(lái)源、償債金額、償債時(shí)間等內(nèi)容。償債計(jì)劃要報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。2.償債計(jì)劃執(zhí)行：債務(wù)主體要嚴(yán)格按照償債計(jì)劃執(zhí)行，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)償債資金的監(jiān)管，確保償債資金?？顚Ｓ?。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：建立健全政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，市財(cái)政部門(mén)根據(jù)政府債務(wù)規(guī)模、債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標(biāo)，對(duì)全市政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和預(yù)警。對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)超過(guò)警戒線的地區(qū)，要及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，并采取有效措施加以控制和化解。2.風(fēng)險(xiǎn)處置：對(duì)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的地區(qū)，要按照“誰(shuí)舉債、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，由當(dāng)?shù)卣?fù)責(zé)組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)處置工作。風(fēng)險(xiǎn)處置措施包括增收節(jié)支、壓縮支出、盤(pán)活存量資產(chǎn)、處置或有債務(wù)等。對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高、償債困難的地區(qū)，上級(jí)政府可采取適當(dāng)措施予以支持。3.應(yīng)急處置：制定政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案，明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置的組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、應(yīng)急響應(yīng)、處置措施等內(nèi)容。在發(fā)生債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，要及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，確保財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。六、債務(wù)監(jiān)督與信息公開(kāi)（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)本級(jí)政府債務(wù)管理情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對(duì)債務(wù)舉借、使用、償還等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.外部監(jiān)督：審計(jì)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)政府債務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，依法對(duì)政府債務(wù)的舉借、使用、償還等情況進(jìn)行審計(jì)，確保政府債務(wù)資金使用合規(guī)、安全、有效。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。3.社會(huì)監(jiān)督：建立健全政府債務(wù)信息公開(kāi)制度，主動(dòng)向社會(huì)公開(kāi)政府債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用情況、償債計(jì)劃等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。鼓勵(lì)公眾對(duì)政府債務(wù)管理中的違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的，要給予獎(jiǎng)勵(lì)。（二）信息公開(kāi)1.公開(kāi)內(nèi)容：政府債務(wù)信息公開(kāi)內(nèi)容包括政府債務(wù)限額、余額、使用情況、償債計(jì)劃等。同時(shí)，要公開(kāi)政府與社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目信息，包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)、社會(huì)資本方、項(xiàng)目合同等。2.公開(kāi)方式：政府債務(wù)信息要通過(guò)政府網(wǎng)站、財(cái)政部門(mén)網(wǎng)站等渠道向社會(huì)公開(kāi)，接受公眾查詢和監(jiān)督。同時(shí)，要在政府公報(bào)、報(bào)紙等媒體上公開(kāi)政府債務(wù)信息，提高信息公開(kāi)的覆蓋面和影響力。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定對(duì)違反本辦法規(guī)定，在政府債務(wù)管理中存在違法違規(guī)行為的單位和個(gè)人，要依法依規(guī)追究責(zé)任。1.債務(wù)主體責(zé)任：債務(wù)主體要對(duì)本單位政府債務(wù)管理工作負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定舉借、使用和償還債務(wù)。對(duì)違反規(guī)定舉借債務(wù)、未按規(guī)定使用債務(wù)資金、未按時(shí)足額償還債務(wù)本息等行為，要依法依規(guī)追究單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。2.財(cái)政部門(mén)責(zé)任：財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)政府債務(wù)的管理和監(jiān)督，對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，要依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)因監(jiān)管不力導(dǎo)致政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控的，要嚴(yán)肅追究財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。3.其他部門(mén)責(zé)任：其他相關(guān)部門(mén)要按照各自職責(zé)，做好政府債務(wù)管理相關(guān)工作。對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，要依法依規(guī)追究相關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式對(duì)違反本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，責(zé)任追究方式包括責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)、紀(jì)律處分、依法追究刑事責(zé)任等。對(duì)因違法違規(guī)行為給國(guó)家和社會(huì)造成損失的，要依法承擔(dān)賠償責(zé)任。八、附則（一）解釋權(quán)本辦法由揭陽(yáng)市財(cái)政局負(fù)責(zé)