投資行業(yè)賬目管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范投資行業(yè)賬目管理，確保賬目記錄準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，為公司的投資決策、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制提供可靠依據(jù)，保障公司及投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)投資業(yè)務(wù)的健康有序發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及投資業(yè)務(wù)的各個(gè)部門(mén)，包括但不限于投資部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)等，以及公司所管理的各類投資項(xiàng)目和資金。（三）基本原則1.合法性原則：賬目管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及行業(yè)監(jiān)管要求。2.準(zhǔn)確性原則：賬目記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映投資業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，確保數(shù)據(jù)的可靠性。3.完整性原則：涵蓋投資業(yè)務(wù)的所有方面，包括資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出等，不得遺漏重要信息。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和處理投資業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，以便為決策提供及時(shí)支持。5.獨(dú)立性原則：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于投資業(yè)務(wù)部門(mén)，確保賬目管理的客觀性和公正性，不受其他部門(mén)或個(gè)人的不當(dāng)干預(yù)。二、賬目設(shè)置與核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)投資行業(yè)特點(diǎn)和公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等主要類別。2.資產(chǎn)類科目應(yīng)包括但不限于貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)等，準(zhǔn)確反映公司的各類投資資產(chǎn)狀況。3.負(fù)債類科目應(yīng)包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、長(zhǎng)期借款等，記錄公司因投資業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債務(wù)情況。4.所有者權(quán)益類科目應(yīng)包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等，體現(xiàn)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)和盈利積累情況。5.成本類科目應(yīng)根據(jù)投資項(xiàng)目的成本核算需求進(jìn)行設(shè)置，如投資項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本、投資咨詢費(fèi)用等，以便準(zhǔn)確計(jì)算投資成本。6.損益類科目應(yīng)包括投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等，反映投資業(yè)務(wù)的收益情況和其他收支事項(xiàng)。（二）明細(xì)科目設(shè)置1.在上述會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，根據(jù)具體投資項(xiàng)目、資產(chǎn)類別、業(yè)務(wù)往來(lái)單位等設(shè)置明細(xì)科目，以便更詳細(xì)地記錄和核算各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息。2.對(duì)于交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)按投資品種（如股票、債券、基金等）設(shè)置明細(xì)科目，并進(jìn)一步按具體投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，記錄其初始成本、公允價(jià)值變動(dòng)、利息收入等情況。3.對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)按被投資單位名稱設(shè)置明細(xì)科目，詳細(xì)記錄投資成本、投資比例、權(quán)益變動(dòng)、收益分配等信息。4.對(duì)于負(fù)債類科目，應(yīng)按債權(quán)人名稱設(shè)置明細(xì)科目，記錄借款金額、借款期限、還款計(jì)劃等內(nèi)容。5.成本類科目應(yīng)按投資項(xiàng)目名稱或成本項(xiàng)目類別設(shè)置明細(xì)科目，歸集和核算投資項(xiàng)目的各項(xiàng)成本支出。（三）核算方法1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以確定收入和費(fèi)用的歸屬期，準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.對(duì)于投資資產(chǎn)的初始計(jì)量，按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。實(shí)際成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。3.對(duì)于交易性金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值計(jì)量，其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益（公允價(jià)值變動(dòng)損益）。在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照公允價(jià)值對(duì)交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。4.對(duì)于可供出售金融資產(chǎn)，也采用公允價(jià)值計(jì)量，但公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，待處置該金融資產(chǎn)時(shí)，將原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益（投資收益）。5.對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，根據(jù)投資企業(yè)對(duì)被投資單位的影響程度及是否存在活躍市場(chǎng)、公允價(jià)值能否可靠計(jì)量等情況，分別采用成本法或權(quán)益法進(jìn)行核算。成本法下，長(zhǎng)期股權(quán)投資按照初始投資成本計(jì)價(jià)，除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確認(rèn)投資收益。權(quán)益法下，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值隨被投資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)而調(diào)整，投資企業(yè)按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。6.對(duì)于投資收益的確認(rèn)，按照相關(guān)投資合同、協(xié)議或法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。對(duì)于利息收入，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按期計(jì)提；對(duì)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在被投資單位宣告發(fā)放時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。7.對(duì)于成本類科目，按照投資項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行歸集和核算。投資項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本應(yīng)包括土地購(gòu)置成本、建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用等。在投資項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，將開(kāi)發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)至相應(yīng)的資產(chǎn)科目。三、賬目記錄與憑證管理（一）賬目記錄要求1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄投資業(yè)務(wù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，確保賬目記錄的真實(shí)性和完整性。2.每日應(yīng)及時(shí)記錄貨幣資金的收支情況，包括現(xiàn)金、銀行存款等。對(duì)于銀行存款，應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于投資資產(chǎn)的增減變動(dòng)，應(yīng)在交易發(fā)生當(dāng)日進(jìn)行記錄。記錄內(nèi)容應(yīng)包括投資品種、數(shù)量、價(jià)格、交易日期、交易對(duì)方等詳細(xì)信息，以便準(zhǔn)確反映投資資產(chǎn)的變動(dòng)情況。4.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)確認(rèn)收入和費(fèi)用。對(duì)于應(yīng)計(jì)收入和應(yīng)計(jì)費(fèi)用，應(yīng)進(jìn)行預(yù)提或待攤處理，并在相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行確認(rèn)和記錄。5.定期對(duì)賬目進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬。每月末應(yīng)進(jìn)行總賬與明細(xì)賬的核對(duì)，確保賬賬相符；年末應(yīng)進(jìn)行全面的財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和核實(shí)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映公司年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）憑證管理1.原始憑證是記錄投資業(yè)務(wù)發(fā)生的最初書(shū)面證明，包括發(fā)票、收據(jù)、合同協(xié)議、審批文件等。原始憑證應(yīng)具備真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性等要求，其內(nèi)容應(yīng)包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，包括憑證編號(hào)、日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等信息。記賬憑證的摘要應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。3.憑證的傳遞應(yīng)遵循內(nèi)部控制原則，確保憑證在各部門(mén)之間有序流轉(zhuǎn)，及時(shí)進(jìn)行審核和記賬。一般情況下，原始憑證應(yīng)先由業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，再提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，審核通過(guò)后編制記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行記賬。4.憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，并妥善保管。裝訂后的憑證應(yīng)加封皮，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號(hào)碼等信息。憑證的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或30年。5.對(duì)于重要的憑證，如投資合同、大額交易的發(fā)票等，應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)歸檔保管，并建立索引目錄，以便于查詢和使用。同時(shí)，應(yīng)采取必要的安全措施，防止憑證丟失、損壞或泄露。四、賬目核對(duì)與清查（一）賬目核對(duì)1.每日終了，應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，由盤(pán)點(diǎn)人員和監(jiān)盤(pán)人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單。每月至少核對(duì)一次，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單余額和銀行存款日記賬余額相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由財(cái)務(wù)人員編制，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。3.總賬與明細(xì)賬的核對(duì)應(yīng)定期進(jìn)行，一般每月末進(jìn)行一次。核對(duì)內(nèi)容包括會(huì)計(jì)科目、金額、余額等，確?？傎~與明細(xì)賬之間的一致性。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。4.各投資項(xiàng)目的賬目應(yīng)定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，確保投資業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供投資項(xiàng)目的詳細(xì)資料，如投資合同執(zhí)行情況、投資收益計(jì)算明細(xì)等，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)，并與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決存在的問(wèn)題。（二）賬目清查1.每年年末應(yīng)對(duì)公司的各項(xiàng)投資資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)等。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、存放地點(diǎn)、使用狀況等。2.清查方法可采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、函證、核對(duì)賬目等方式。對(duì)于實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；對(duì)于往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證，核實(shí)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.在清查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。盤(pán)盈的資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬，并計(jì)入當(dāng)期損益；盤(pán)虧或毀損的資產(chǎn)應(yīng)按照賬面價(jià)值扣除可收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償后的余額，計(jì)入當(dāng)期損益。如涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)及時(shí)追償。4.清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明清查的范圍、方法、結(jié)果以及存在的問(wèn)題和處理建議等。資產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)由清查小組負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)。資產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)作為公司財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，妥善保管。五、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)表種類1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。2.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的金額及其結(jié)構(gòu)。3.利潤(rùn)表應(yīng)反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等項(xiàng)目的金額及其構(gòu)成。4.現(xiàn)金流量表應(yīng)反映公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況，分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量三個(gè)部分。5.所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)反映公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)所有者權(quán)益各組成部分的增減變動(dòng)情況，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目的變動(dòng)原因和金額。6.附注應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要補(bǔ)充和解釋。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬目記錄進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。編制過(guò)程中應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，采用正確的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法。2.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目應(yīng)按照流動(dòng)性或非流動(dòng)性進(jìn)行分類列示。資產(chǎn)類項(xiàng)目按照流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的順序排列，負(fù)債類項(xiàng)目按照流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債的順序排列，所有者權(quán)益類項(xiàng)目按照實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)的順序排列。3.利潤(rùn)表中的收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目應(yīng)按照性質(zhì)和功能進(jìn)行分類列示，分別反映公司的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目的金額及其構(gòu)成情況。4.現(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的類別，分別列示現(xiàn)金流入和流出的金額，并計(jì)算出各類現(xiàn)金流量的凈額。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)采用直接法編制，同時(shí)在附注中披露將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的信息。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行列示。5.所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)按照所有者權(quán)益各組成部分的增減變動(dòng)情況進(jìn)行詳細(xì)列示，包括本期增減變動(dòng)金額、變動(dòng)原因及其對(duì)所有者權(quán)益總額的影響等。6.附注應(yīng)包括公司的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明、報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明、或有事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等內(nèi)容。附注應(yīng)提供充分、準(zhǔn)確的信息，以便財(cái)務(wù)報(bào)表使用者能夠更好地理解公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表披露1.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司管理層、股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等相關(guān)方。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在公司年度股東大會(huì)召開(kāi)前至少二十日置備于公司住所，供股東查閱。2.對(duì)于上市公司，還應(yīng)按照證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，在指定媒體上披露年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告。披露內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表全文、審計(jì)報(bào)告、管理層討論與分析、重要事項(xiàng)說(shuō)明等，確保信息的公開(kāi)透明，保障投資者的知情權(quán)。3.在財(cái)務(wù)報(bào)表披露過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守信息披露的相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大差錯(cuò)或虛假記載等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正和披露，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。六、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)投資行業(yè)賬目管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和審計(jì)技能，熟悉投資行業(yè)的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)。在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，如查閱賬目、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、訪談、分析性復(fù)核等，對(duì)賬目記錄的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查。3.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、投資決策程序的合規(guī)性、投資資產(chǎn)的安全性和收益性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等方面。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。4.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，匯報(bào)審計(jì)工作情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，為公司管理層提供決策依據(jù)，促進(jìn)公司賬目管理水平的提高。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于公司，遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。2.在聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)估和選擇，確保其具備良好的信譽(yù)、專業(yè)的審計(jì)能力和豐富的投資行業(yè)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。公司應(yīng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中如有需要，可要求公司相關(guān)部門(mén)和人員協(xié)