技術(shù)研發(fā)支出管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司技術(shù)研發(fā)支出管理，提高研發(fā)資金使用效益，促進技術(shù)創(chuàng)新，增強公司核心競爭力，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有技術(shù)研發(fā)項目的支出管理，包括但不限于研發(fā)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門及子公司涉及的研發(fā)活動。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財務(wù)制度以及行業(yè)規(guī)范，確保研發(fā)支出合法合規(guī)。2.效益性原則：以提高公司經(jīng)濟效益和社會效益為目標，合理配置研發(fā)資源，追求研發(fā)投入的最大產(chǎn)出。3.預(yù)算管理原則：實行全面預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，確保研發(fā)支出按計劃執(zhí)行。4.權(quán)責明確原則：明確各部門在研發(fā)支出管理中的職責和權(quán)限，做到責任到人。5.透明公開原則：研發(fā)支出管理過程應(yīng)保持透明，接受內(nèi)部審計和監(jiān)督。二、職責分工（一）研發(fā)部門1.負責提出技術(shù)研發(fā)項目需求，編制項目可行性研究報告和技術(shù)方案。2.組織項目實施，協(xié)調(diào)相關(guān)資源，確保項目按計劃推進。3.對項目研發(fā)過程進行監(jiān)控，及時解決技術(shù)問題，保證項目質(zhì)量。4.定期向公司管理層匯報項目進展情況，配合財務(wù)部門做好項目預(yù)算編制和費用核算工作。（二）財務(wù)部門1.參與研發(fā)項目預(yù)算的編制、審核和調(diào)整工作，提供財務(wù)專業(yè)意見。2.負責研發(fā)資金的籌集、分配和核算，嚴格按照財務(wù)制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。3.對研發(fā)支出進行財務(wù)監(jiān)督和控制，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。4.定期編制研發(fā)項目財務(wù)報表，為公司管理層提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)。（三）審計部門1.對研發(fā)項目預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)收支進行審計監(jiān)督，檢查是否存在違規(guī)行為。2.對研發(fā)項目的經(jīng)濟效益和社會效益進行審計評價，提出改進建議。3.協(xié)助公司管理層建立健全研發(fā)支出內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。（四）其他相關(guān)部門1.根據(jù)研發(fā)項目需求，提供必要的技術(shù)支持、設(shè)備設(shè)施、物資供應(yīng)等保障服務(wù)。2.配合財務(wù)部門做好費用報銷審核工作，確保費用支出與項目實際情況相符。三、研發(fā)項目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.研發(fā)部門應(yīng)在每年末根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和市場需求，提出下一年度技術(shù)研發(fā)項目計劃，并編制項目預(yù)算草案。2.項目預(yù)算草案應(yīng)包括項目名稱、項目背景、研發(fā)目標、技術(shù)路線、實施進度、費用預(yù)算明細等內(nèi)容。費用預(yù)算明細應(yīng)按照人員費用、設(shè)備購置費用、材料費用、測試化驗加工費用、燃料動力費用、差旅費、會議費、知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、其他費用等類別進行詳細列示。3.財務(wù)部門對研發(fā)部門提交的項目預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性和可行性。審核通過后，報公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和市場情況，對研發(fā)項目預(yù)算進行綜合平衡和審批。審批后的預(yù)算作為項目實施和費用控制的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.研發(fā)項目應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因項目實際情況發(fā)生重大變化需要調(diào)整預(yù)算的，研發(fā)部門應(yīng)提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對項目進度和費用的影響。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，并報公司管理層審批。經(jīng)批準后的預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時下達給相關(guān)部門執(zhí)行。3.各部門應(yīng)嚴格控制研發(fā)支出，確保費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。對于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過嚴格的審批程序，未經(jīng)批準的超預(yù)算支出不予報銷。（三）預(yù)算監(jiān)控與分析1.財務(wù)部門定期對研發(fā)項目預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握項目費用支出進度。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時與研發(fā)部門溝通，查找原因，采取措施加以糾正。2.研發(fā)部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送項目預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括項目進展、費用支出明細、預(yù)算執(zhí)行偏差分析等內(nèi)容。財務(wù)部門根據(jù)各項目預(yù)算執(zhí)行情況報告，編制研發(fā)項目預(yù)算執(zhí)行情況匯總分析報告，為公司管理層提供決策支持。四、研發(fā)支出核算與管理（一）核算原則1.研發(fā)支出應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，準確記錄和反映研發(fā)項目的實際支出情況。2.對于能夠明確區(qū)分屬于某個研發(fā)項目的支出，應(yīng)直接計入該項目成本；對于不能明確區(qū)分的共同支出，應(yīng)按照合理的方法在各研發(fā)項目之間進行分攤。（二）費用歸集與分攤1.人員費用：包括研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。能夠明確歸屬某一研發(fā)項目的人員費用，直接計入該項目；對于同時參與多個研發(fā)項目的人員，其費用應(yīng)按照合理的工時或工作量比例在各項目之間進行分攤。2.設(shè)備購置費用：購置用于研發(fā)的設(shè)備、儀器等固定資產(chǎn)的支出，應(yīng)按照固定資產(chǎn)核算辦法進行管理，分期計提折舊，并按照受益原則分攤到各研發(fā)項目。3.材料費用：研發(fā)過程中消耗的原材料、輔助材料、零部件等費用，應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單等憑證直接計入相關(guān)研發(fā)項目。4.測試化驗加工費用：委托外部機構(gòu)進行測試、化驗、加工等發(fā)生的費用，應(yīng)按照合同約定或?qū)嶋H發(fā)生額計入相關(guān)研發(fā)項目。5.燃料動力費用：研發(fā)過程中消耗的水、電、氣等燃料動力費用，應(yīng)根據(jù)計量記錄或合理分攤方法計入相關(guān)研發(fā)項目。6.差旅費：研發(fā)人員因項目需要發(fā)生的差旅費，應(yīng)按照公司差旅費管理規(guī)定報銷，并計入相關(guān)研發(fā)項目。7.會議費：研發(fā)項目召開的各類會議發(fā)生的費用，應(yīng)按照公司會議費管理規(guī)定報銷，并計入相關(guān)研發(fā)項目。8.知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費：包括專利申請費、商標注冊費、著作權(quán)登記費等與知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的費用，應(yīng)計入相關(guān)研發(fā)項目。9.其他費用：除上述費用以外的其他與研發(fā)項目相關(guān)的支出，如辦公費、通訊費、咨詢費等，應(yīng)按照合理的方法分攤計入相關(guān)研發(fā)項目。（三）費用報銷管理1.研發(fā)人員應(yīng)按照公司費用報銷制度的規(guī)定，及時辦理費用報銷手續(xù)。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性以及費用支出是否與研發(fā)項目相關(guān)。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.費用報銷審批流程應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行，各級審批人員應(yīng)認真履行審批職責，確保費用支出合理、合規(guī)。（四）研發(fā)支出的資本化與費用化1.公司按照《企業(yè)會計準則第6號——無形資產(chǎn)》的規(guī)定，對研發(fā)支出進行資本化和費用化判斷。符合資本化條件的研發(fā)支出，應(yīng)予以資本化，確認為無形資產(chǎn)；不符合資本化條件的研發(fā)支出，應(yīng)計入當期損益。2.研發(fā)項目在研究階段的支出，應(yīng)全部費用化，計入當期損益；在開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，才能確認為無形資產(chǎn)：完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當證明其有用性；有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。3.對于已資本化的研發(fā)支出，應(yīng)按照無形資產(chǎn)攤銷政策進行攤銷，并在財務(wù)報表中進行準確列示。五、研發(fā)項目驗收與績效評價（一）項目驗收1.研發(fā)項目完成后，研發(fā)部門應(yīng)及時組織項目驗收。驗收內(nèi)容包括項目技術(shù)指標、研發(fā)成果、知識產(chǎn)權(quán)、經(jīng)濟效益、社會效益等方面。2.驗收申請應(yīng)提交項目驗收報告、技術(shù)總結(jié)報告、測試報告、知識產(chǎn)權(quán)證書等相關(guān)資料。財務(wù)部門應(yīng)提供項目經(jīng)費決算報告，作為驗收的重要依據(jù)。3.公司成立項目驗收小組，負責對研發(fā)項目進行驗收評審。驗收小組應(yīng)由技術(shù)專家、財務(wù)專家、審計人員等組成。驗收小組應(yīng)按照驗收標準和程序進行評審，形成驗收意見。4.對于驗收合格的項目，公司應(yīng)出具驗收合格證明，并按照相關(guān)規(guī)定進行后續(xù)管理；對于驗收不合格的項目，研發(fā)部門應(yīng)根據(jù)驗收意見進行整改，整改完成后重新申請驗收。（二）績效評價1.公司建立研發(fā)項目績效評價制度，對研發(fā)項目的實施效果、經(jīng)濟效益、社會效益等進行綜合評價。績效評價應(yīng)定期開展，評價結(jié)果作為公司后續(xù)研發(fā)項目決策、預(yù)算安排、人員激勵等的重要依據(jù)。2.績效評價指標應(yīng)包括技術(shù)指標完成情況、知識產(chǎn)權(quán)成果、經(jīng)濟效益指標（如銷售收入、利潤、稅收等）、社會效益指標（如對行業(yè)技術(shù)進步的貢獻、對社會環(huán)境的影響等）、預(yù)算執(zhí)行情況等方面。3.財務(wù)部門負責提供研發(fā)項目的財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)濟效益指標，研發(fā)部門負責提供技術(shù)指標完成情況、知識產(chǎn)權(quán)成果、社會效益指標等相關(guān)資料。審計部門負責對績效評價工作進行監(jiān)督和審計。4.根據(jù)績效評價結(jié)果，對研發(fā)項目實施效果好、經(jīng)濟效益顯著、社會效益突出的部門和個人給予表彰和獎勵；對績效評價結(jié)果較差的項目，應(yīng)分析原因，采取措施加以改進，并對相關(guān)責任人進行問責。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.審計部門定期對研發(fā)項目預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、費用報銷情況等進行內(nèi)部審計。審計內(nèi)容包括研發(fā)項目的真實性、合法性、效益性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。2.審計部門應(yīng)制定詳細的審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計方法。審計過程中應(yīng)收集充分的審計證據(jù)，形成審計報告，并提出審計意見和建議。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時整改。整改情況應(yīng)向?qū)徲嫴块T反饋，并接受審計部門的跟蹤檢查。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對研發(fā)支出的日常財務(wù)監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和預(yù)算管理規(guī)定，確保研發(fā)資金安全、合理使用。2.財務(wù)部門定期對研發(fā)項目財務(wù)狀況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。對于異常的費用支出，應(yīng)及時進行調(diào)查核實，并采取相應(yīng)的措施加以處理。（三）其他監(jiān)督1.公司應(yīng)鼓勵員工對研發(fā)支出管理中的違規(guī)行為進行舉報。對于舉報屬實的，公司將給予舉報人一