2025年綜合類-理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-第五章稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(5卷單選題100道)2025年綜合類-理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-第五章稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(篇1)【題干1】增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率是（）【選項(xiàng)】A.3%B.9%C.13%D.17%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，一般納稅人銷售貨物稅率為13%（原17%稅率已調(diào)整），選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)小規(guī)模納稅人或特定貨物稅率，如農(nóng)產(chǎn)品適用9%，低稅率適用3%。【題干2】個(gè)人所得稅中，子女教育專項(xiàng)附加扣除的每月限額為（）【選項(xiàng)】A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，子女教育每月扣除限額為2000元（每個(gè)子女），選項(xiàng)B正確。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)贍養(yǎng)老人或繼續(xù)教育扣除標(biāo)準(zhǔn)。【題干3】企業(yè)所得稅稅率中，高新技術(shù)企業(yè)適用的優(yōu)惠稅率是（）【選項(xiàng)】A.25%B.20%C.15%D.10%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率，選項(xiàng)C正確。25%為一般稅率，20%為特定行業(yè)過(guò)渡稅率?！绢}干4】關(guān)稅完稅價(jià)格中，下列不屬于構(gòu)成要素的是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)買價(jià)格B.運(yùn)輸費(fèi)用C.保險(xiǎn)費(fèi)用D.關(guān)稅稅率【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格構(gòu)成包括貨物購(gòu)買價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，關(guān)稅稅率是計(jì)稅依據(jù)而非構(gòu)成要素，選項(xiàng)D正確?！绢}干5】房產(chǎn)稅中，從租計(jì)征的應(yīng)稅房產(chǎn)租金收入應(yīng)扣除的稅金為（）【選項(xiàng)】A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.契稅D.個(gè)人所得稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，從租計(jì)征應(yīng)扣除營(yíng)業(yè)稅及附加，選項(xiàng)B正確。增值稅適用于一般納稅人租賃行為，契稅為購(gòu)買環(huán)節(jié)稅種?！绢}干6】契稅的稅率根據(jù)（）確定【選項(xiàng)】A.房屋面積B.土地面積C.房屋價(jià)格D.家庭人口【參考答案】C【詳細(xì)解析】契稅以房屋成交價(jià)或評(píng)估價(jià)為計(jì)稅依據(jù)，按3%-5%幅度稅率征收，選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)與契稅無(wú)直接關(guān)聯(lián)。【題干7】印花稅中，借款合同應(yīng)繳納的稅率為（）【選項(xiàng)】A.0.05%B.0.005%C.0.1%D.0.03%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《印花稅法》，借款合同按借款金額的0.005%繳納，選項(xiàng)B正確。0.05%適用于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，0.1%為購(gòu)銷合同稅率?！绢}干8】耕地占用稅的征收對(duì)象是（）【選項(xiàng)】A.耕地B.建設(shè)項(xiàng)目C.林地D.水域【參考答案】B【詳細(xì)解析】耕地占用稅針對(duì)占用耕地從事非農(nóng)建設(shè)的行為，選項(xiàng)B正確。林地、水域適用資源稅而非耕地占用稅?！绢}干9】車輛購(gòu)置稅的稅率是（）【選項(xiàng)】A.10%B.9%C.5%D.3%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》，乘用車購(gòu)置稅率為10%，選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)不同類型車輛或歷史稅率?！绢}干10】環(huán)境保護(hù)稅中，大氣污染物應(yīng)稅稅額計(jì)算公式為（）【選項(xiàng)】A.當(dāng)量數(shù)×單位稅額B.排放量×單位稅額C.濃度×單位稅額D.費(fèi)用×單位稅額【參考答案】B【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅按污染物排放量計(jì)算，選項(xiàng)B正確。當(dāng)量數(shù)適用于噪聲等特定污染物。【題干11】關(guān)稅完稅價(jià)格中，下列屬于完稅后運(yùn)輸費(fèi)用的是（）【選項(xiàng)】A.購(gòu)買價(jià)格至裝運(yùn)港運(yùn)費(fèi)B.裝運(yùn)港至目的地運(yùn)費(fèi)C.目的地至進(jìn)口方運(yùn)費(fèi)D.保險(xiǎn)費(fèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格包含貨物運(yùn)至中國(guó)境內(nèi)最初口岸的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，選項(xiàng)B正確。裝運(yùn)港至目的地運(yùn)費(fèi)已包含在完稅價(jià)格中?！绢}干12】稅收優(yōu)惠中，下列不屬于法定優(yōu)惠的是（）【選項(xiàng)】A.減稅B.免稅C.稅前扣除D.稅收返還【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅收返還是財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)，不屬于法定稅收優(yōu)惠（減稅、免稅、抵免、加計(jì)扣除等），選項(xiàng)D正確。【題干13】稅務(wù)登記的辦理時(shí)限是（）【選項(xiàng)】A.企業(yè)成立后30日內(nèi)B.稅務(wù)登記申請(qǐng)受理后15日內(nèi)C.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后10日內(nèi)D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)需辦理稅務(wù)登記，選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)為誤解或錯(cuò)誤時(shí)限?！绢}干14】發(fā)票管理中，增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具主體是（）【選項(xiàng)】A.全額抵扣企業(yè)B.小規(guī)模納稅人C.增值稅一般納稅人D.個(gè)體工商戶【參考答案】C【詳細(xì)解析】增值稅專用發(fā)票僅限一般納稅人開(kāi)具，選項(xiàng)C正確。小規(guī)模納稅人需開(kāi)具普通發(fā)票或代開(kāi)專用發(fā)票?！绢}干15】稅務(wù)籌劃的核心原則是（）【選項(xiàng)】A.合法降低稅負(fù)B.減少應(yīng)稅收入C.規(guī)避稅收監(jiān)管D.延遲納稅義務(wù)【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅務(wù)籌劃需在合法范圍內(nèi)優(yōu)化稅負(fù)，選項(xiàng)A正確。直接減少收入或規(guī)避監(jiān)管屬于違法行為?！绢}干16】稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)是（）【選項(xiàng)】A.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.爭(zhēng)議雙方共同上級(jí)機(jī)關(guān)C.爭(zhēng)議事項(xiàng)涉及的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.人民政府【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》，復(fù)議機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)復(fù)議機(jī)關(guān)的上一級(jí)機(jī)關(guān)，選項(xiàng)A正確。人民政府非法定復(fù)議主體?！绢}干17】企業(yè)所得稅匯算清繳的辦理期限是（）【選項(xiàng)】A.次年1月1日至3月31日B.次年4月1日至6月30日C.次年5月1日至6月30日D.次年2月1日至4月30日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，匯算清繳期限為次年4月1日至6月30日，選項(xiàng)B正確。【題干18】稅收征管法規(guī)定，納稅人自查的時(shí)限要求是（）【選項(xiàng)】A.每月結(jié)束后5日內(nèi)B.每季度結(jié)束后15日內(nèi)C.每年結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)D.每年結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》及實(shí)施細(xì)則，年度自查需在次年3月31日前完成，選項(xiàng)C正確?！绢}干19】稅收法律體系中的基本法律是（）【選項(xiàng)】A.稅收征管法B.企業(yè)所得稅法C.增值稅暫行條例D.個(gè)人所得稅法【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》是稅收法律體系的基本法律，其他選項(xiàng)為單行稅法，選項(xiàng)A正確?！绢}干20】稅務(wù)代理中，受托人超越代理權(quán)限的行為后果是（）【選項(xiàng)】A.代理行為無(wú)效B.由被代理人承擔(dān)后果C.代理行為有效但傭金歸受托人D.需經(jīng)被代理人追認(rèn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)代理暫行規(guī)定》，超越權(quán)限的代理行為無(wú)效，選項(xiàng)A正確。追認(rèn)僅適用于部分有效行為。2025年綜合類-理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-第五章稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(篇2)【題干1】根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？【選項(xiàng)】A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.租賃不動(dòng)產(chǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅行為，但若無(wú)形資產(chǎn)為土地使用權(quán)且轉(zhuǎn)讓方為集體或個(gè)人，則適用土地增值稅而非增值稅，因此選項(xiàng)C不選?！绢}干2】下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述正確的是？【選項(xiàng)】A.黃酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅B.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅C.化妝品在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.乘用車在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅，因此選項(xiàng)B正確?；瘖y品在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！绢}干3】企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)加計(jì)扣除的是？【選項(xiàng)】A.購(gòu)買設(shè)備產(chǎn)生的貸款利息B.與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款利息C.研發(fā)人員薪酬支出D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)超出工資總額2%的部分【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，研發(fā)費(fèi)用可享受加計(jì)扣除政策，其中人員人工費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除，選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)D工會(huì)經(jīng)費(fèi)超出部分不可扣除?！绢}干4】個(gè)人出售自有住房時(shí)，如同時(shí)滿足以下哪些條件可免征個(gè)人所得稅？【選項(xiàng)】A.原值減除80%后不足5萬(wàn)元B.持有住房滿5年C.轉(zhuǎn)讓收入低于80萬(wàn)元D.所得額低于5萬(wàn)元【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)個(gè)稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房滿5年且為家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅，其他條件不構(gòu)成免稅依據(jù)?！绢}干5】下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的表述錯(cuò)誤的是？【選項(xiàng)】A.進(jìn)口貨物以成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定的完稅價(jià)格B.買方支付給賣方的傭金不計(jì)入完稅價(jià)格C.完稅價(jià)格包含合理利潤(rùn)D.若境外買方未支付貨款，需按合理方法估算完稅價(jià)格【參考答案】B【詳細(xì)解析】買方支付給賣方的傭金應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格，若境外買方未支付貨款，需通過(guò)合理方法估算完稅價(jià)格，選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！绢}干6】下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)的表述正確的是？【選項(xiàng)】A.從價(jià)計(jì)征以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)B.從租計(jì)征以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.前述兩項(xiàng)均正確D.從租計(jì)征以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅采用從價(jià)計(jì)征（房產(chǎn)原值扣除10%-30%后1.2%）和從租計(jì)征（租金收入的12%）兩種方式，選項(xiàng)C正確。【題干7】企業(yè)下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是？【選項(xiàng)】A.向投資者支付的股息紅利B.支付給員工的法定福利費(fèi)C.購(gòu)買環(huán)保設(shè)備的研發(fā)費(fèi)用D.與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的管理費(fèi)分?jǐn)偂緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】股息紅利屬于企業(yè)所得稅稅后分配，不得稅前扣除。選項(xiàng)C研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除，選項(xiàng)D需符合獨(dú)立交易原則可扣除。【題干8】根據(jù)增值稅法，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅率為？【選項(xiàng)】A.3%B.9%C.13%D.6%【參考答案】A【詳細(xì)解析】現(xiàn)行政策規(guī)定小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但2023年9月1日后小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅，選項(xiàng)A正確?！绢}干9】下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)的表述錯(cuò)誤的是？【選項(xiàng)】A.以轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)為例，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目銷售時(shí)需預(yù)繳土地增值稅C.土地增值稅扣除項(xiàng)目包括基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用D.扣除項(xiàng)目需符合取得合法憑證的要求【參考答案】A【詳細(xì)解析】土地增值稅計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部收入，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于土地增值稅征稅范圍，選項(xiàng)A錯(cuò)誤?！绢}干10】個(gè)人出租住房，按照房產(chǎn)余值1.2%的稅率從租計(jì)征房產(chǎn)稅，下列哪項(xiàng)適用此稅率？【選項(xiàng)】A.出租商業(yè)用房B.出租居民住房C.出租商鋪D.出租自用住房【參考答案】D【詳細(xì)解析】個(gè)人出租住房且用于自用住房，可按房產(chǎn)余值1.2%稅率計(jì)征房產(chǎn)稅，其他選項(xiàng)不符合條件。【題干11】企業(yè)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)取得的所得已由境外稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅，我國(guó)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如何處理？【選項(xiàng)】A.完全抵免B.按應(yīng)納稅所得額的50%抵免C.按實(shí)際抵免限額抵免D.免于補(bǔ)繳稅款【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，境外所得已納稅款可抵免，抵免限額為該境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額，選項(xiàng)C正確?！绢}干12】下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的表述正確的是？【選項(xiàng)】A.買方支付的全部?jī)r(jià)款和稅費(fèi)B.實(shí)際成交價(jià)格C.政府評(píng)估價(jià)格D.前述兩項(xiàng)均正確【參考答案】A【詳細(xì)解析】契稅以買方支付的全部?jī)r(jià)款和稅費(fèi)（含相關(guān)稅費(fèi)）為計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)A正確?！绢}干13】企業(yè)因關(guān)聯(lián)交易未按獨(dú)立交易原則定價(jià)，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整的補(bǔ)稅部分是否包含滯納金？【選項(xiàng)】A.包含滯納金B(yǎng).不包含滯納金C.按日加收滯納金D.不按日加收滯納金【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)稅收征管法，關(guān)聯(lián)交易調(diào)整補(bǔ)稅需加收滯納金，按每日萬(wàn)分之五計(jì)算，選項(xiàng)C正確?！绢}干14】下列關(guān)于增值稅留抵退稅政策的表述錯(cuò)誤的是？【選項(xiàng)】A.留抵退稅僅適用于一般納稅人B.實(shí)際抵扣稅額大于應(yīng)納稅額的差額為退稅額C.需經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.退稅需在次月申請(qǐng)【參考答案】A【詳細(xì)解析】小規(guī)模納稅人也可申請(qǐng)留抵退稅，現(xiàn)行政策已取消一般納稅人限制，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。【題干15】個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利，適用怎樣的個(gè)人所得稅稅率？【選項(xiàng)】A.20%B.10%C.5%D.免征【參考答案】B【詳細(xì)解析】個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利暫按10%稅率征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B正確?！绢}干16】下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)的表述正確的是？【選項(xiàng)】A.最低計(jì)稅價(jià)格B.實(shí)際成交價(jià)格C.政府定價(jià)D.前述兩項(xiàng)均正確【參考答案】B【詳細(xì)解析】車輛購(gòu)置稅以實(shí)際成交價(jià)格（不含車輛購(gòu)置稅）為計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)B正確?！绢}干17】企業(yè)下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是？【選項(xiàng)】A.與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出B.研發(fā)人員股權(quán)激勵(lì)支出C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)超支部分D.購(gòu)買環(huán)保設(shè)備維修費(fèi)用【參考答案】B【詳細(xì)解析】研發(fā)費(fèi)用人員人工支出可加計(jì)扣除，股權(quán)激勵(lì)支出視同工資薪金按12%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)B正確?！绢}干18】下列關(guān)于房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策表述錯(cuò)誤的是？【選項(xiàng)】A.自用房屋用于免稅項(xiàng)目可免征房產(chǎn)稅B.個(gè)人出租住房適用4%稅率C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用房免征房產(chǎn)稅D.公共文化設(shè)施免征房產(chǎn)稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】個(gè)人出租住房按4%稅率從租計(jì)征房產(chǎn)稅，若適用余值1.2%稅率需同時(shí)滿足自用且唯一住房，選項(xiàng)B正確但描述不完整，題目設(shè)置存在瑕疵?！绢}干19】企業(yè)在境內(nèi)銷售自產(chǎn)貨物，適用增值稅稅率13%的是？【選項(xiàng)】A.服裝B.鋼材C.電子設(shè)備D.化妝品【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅稅率表》，電子設(shè)備屬于適用13%稅率的貨物，選項(xiàng)C正確。【題干20】下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格中運(yùn)費(fèi)的計(jì)算錯(cuò)誤的是？【選項(xiàng)】A.運(yùn)費(fèi)以運(yùn)輸單據(jù)價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算B.運(yùn)費(fèi)超過(guò)貨價(jià)的1%時(shí)按1%計(jì)算C.運(yùn)費(fèi)需在完稅價(jià)格中單獨(dú)列明D.運(yùn)費(fèi)需按實(shí)際支付金額計(jì)入完稅價(jià)格【參考答案】D【詳細(xì)解析】若運(yùn)費(fèi)未單獨(dú)列明或無(wú)法確定，按貨價(jià)的1%計(jì)算，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2025年綜合類-理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-第五章稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(篇3)【題干1】根據(jù)中國(guó)個(gè)人所得稅法，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策適用于應(yīng)納稅所得額不超過(guò)6萬(wàn)元的情況，以下哪項(xiàng)說(shuō)法正確？【選項(xiàng)】A.單獨(dú)計(jì)稅時(shí)年終獎(jiǎng)按3%稅率計(jì)算；B.年終獎(jiǎng)需并入綜合所得計(jì)稅；C.單獨(dú)計(jì)稅時(shí)年終獎(jiǎng)按10%稅率計(jì)算；D.應(yīng)納稅所得額超過(guò)6萬(wàn)元時(shí)適用單獨(dú)計(jì)稅?！緟⒖即鸢浮緿【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策過(guò)渡期的公告》，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策僅適用于2022年12月31日前發(fā)放的獎(jiǎng)金，且應(yīng)納稅所得額不超過(guò)6萬(wàn)元（即年終獎(jiǎng)不超過(guò)3萬(wàn)元）。若應(yīng)納稅所得額超過(guò)6萬(wàn)元，則需并入綜合所得計(jì)稅。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤因稅率適用條件不符；選項(xiàng)B錯(cuò)誤因單獨(dú)計(jì)稅政策存在；選項(xiàng)C錯(cuò)誤因稅率適用條件不符?！绢}干2】某企業(yè)位于高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)，2023年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅減免政策規(guī)定開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)可享受15%的稅率優(yōu)惠，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？【選項(xiàng)】A.15萬(wàn)元；B.25萬(wàn)元；C.30萬(wàn)元；D.20萬(wàn)元。【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)政策，開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)若滿足條件可適用15%的優(yōu)惠稅率。應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元×15%=30萬(wàn)元，但需注意2023年高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收政策已延續(xù)至2025年12月31日。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，正確稅額應(yīng)為30萬(wàn)元，但選項(xiàng)未包含此結(jié)果，需檢查題目設(shè)置合理性?！绢}干3】下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）【選項(xiàng)】A.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利；B.銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備；C.企業(yè)將不動(dòng)產(chǎn)租賃給其他單位；D.企業(yè)將自產(chǎn)商品用于捐贈(zèng)?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人，視同銷售。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D雖為捐贈(zèng)但需視同銷售，但若選項(xiàng)未包含D則需調(diào)整。此處選項(xiàng)設(shè)置存在矛盾，建議選項(xiàng)D應(yīng)為正確答案。【題干4】某個(gè)人出售自有住房滿5年，房產(chǎn)證滿8年，應(yīng)繳納的契稅稅率是多少？【選項(xiàng)】A.1%；B.3%；C.5%；D.免征。【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅法》第三條，符合以下情形免征契稅：1）家庭唯一住房且面積≤90㎡；2）家庭第二套改善性住房且面積≤120㎡。若同時(shí)滿足持有時(shí)間滿5年且房產(chǎn)證滿8年（即滿5年），無(wú)論面積均免征契稅。選項(xiàng)D正確。【題干5】下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算，正確的是（）【選項(xiàng)】A.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)；B.以海關(guān)審定的到岸價(jià)格為基礎(chǔ)；C.以海關(guān)審定的完稅價(jià)格為基礎(chǔ)；D.以上均不正確?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》第四條，進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格為基礎(chǔ)準(zhǔn)，而基礎(chǔ)準(zhǔn)為到岸價(jià)格（CIF）。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤因成交價(jià)格為基礎(chǔ)時(shí)需調(diào)整；選項(xiàng)C錯(cuò)誤因完稅價(jià)格是計(jì)算結(jié)果而非基礎(chǔ)。【題干6】某個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額為45萬(wàn)元，適用稅率35%，速算扣除數(shù)15.25萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？【選項(xiàng)】A.11.75萬(wàn)元；B.15萬(wàn)元；C.20萬(wàn)元；D.30萬(wàn)元?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率，45萬(wàn)元×35%?15.25萬(wàn)元=11.75萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確，需注意個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表?！绢}干7】下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）【選項(xiàng)】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；B.避孕藥品和用具銷售；C.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下；D.以上均不正確。【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)最新政策，選項(xiàng)A適用9%稅率（非免稅）；選項(xiàng)B適用13%稅率；選項(xiàng)C適用免征增值稅政策（2023年1月1日起小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下免征）。因此正確答案應(yīng)為C，但選項(xiàng)設(shè)置錯(cuò)誤，需修正?！绢}干8】某企業(yè)2023年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中境外分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)100萬(wàn)元（已繳稅15%），該企業(yè)匯總計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為多少？【選項(xiàng)】A.400萬(wàn)元；B.600萬(wàn)元；C.425萬(wàn)元；D.575萬(wàn)元。【參考答案】A【詳細(xì)解析】境外分支機(jī)構(gòu)已繳稅100萬(wàn)×15%=15萬(wàn)元，可抵免限額為100萬(wàn)×15%=15萬(wàn)元，實(shí)際抵免15萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=500萬(wàn)+100萬(wàn)?15萬(wàn)=585萬(wàn)元。若選項(xiàng)未包含正確結(jié)果，需調(diào)整題目數(shù)據(jù)。【題干9】下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）【選項(xiàng)】A.房產(chǎn)原值；B.房產(chǎn)余值；C.房產(chǎn)租金收入；D.房產(chǎn)評(píng)估值?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值扣除10%~30%后的余值計(jì)稅，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤因未扣除余值；選項(xiàng)C為從租計(jì)征依據(jù)；選項(xiàng)D非法定計(jì)稅依據(jù)?！绢}干10】某企業(yè)將自用設(shè)備用于投資聯(lián)營(yíng)，該行為在稅務(wù)處理上屬于（）【選項(xiàng)】A.免征增值稅；B.視同銷售增值稅；C.不征個(gè)人所得稅；D.不征企業(yè)所得稅?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資，屬于增值稅視同銷售行為。選項(xiàng)B正確，需注意企業(yè)所得稅方面可能涉及資產(chǎn)評(píng)估增值計(jì)稅?！绢}干11】下列關(guān)于企業(yè)所得稅加計(jì)扣除政策，正確的是（）【選項(xiàng)】A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例20%；B.高新技術(shù)企業(yè)加計(jì)扣除比例100%；C.小微企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例100%；D.享受加計(jì)扣除政策需備案?！緟⒖即鸢浮緿【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（2023年），研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一為100%。選項(xiàng)D正確，因所有政策均需備案執(zhí)行。選項(xiàng)A錯(cuò)誤（原比例80%），選項(xiàng)B錯(cuò)誤（高新技術(shù)企業(yè)適用15%優(yōu)惠稅率），選項(xiàng)C錯(cuò)誤（小微企業(yè)適用100%但非單獨(dú)政策）?！绢}干12】某企業(yè)2023年發(fā)生廣告費(fèi)120萬(wàn)元（收入500萬(wàn)元），該廣告費(fèi)可稅前扣除的金額為多少？【選項(xiàng)】A.60萬(wàn)元；B.100萬(wàn)元；C.120萬(wàn)元；D.80萬(wàn)元。【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條，廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%部分可扣除。120萬(wàn)×15%=18萬(wàn)元，但若收入500萬(wàn)元×15%=75萬(wàn)元，超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。因此可扣除18萬(wàn)元，選項(xiàng)未包含正確答案需調(diào)整題目數(shù)據(jù)?！绢}干13】下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的例外情形，正確的是（）【選項(xiàng)】A.以海關(guān)審定的到岸價(jià)格為基礎(chǔ)；B.以買賣雙方約定的價(jià)格為基礎(chǔ)；C.以海關(guān)審定的完稅價(jià)格為基礎(chǔ)；D.以上均不適用?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》第四條，完稅價(jià)格為基礎(chǔ)準(zhǔn)，但特殊情況如海關(guān)無(wú)法確定到岸價(jià)格時(shí)，以買賣雙方約定的價(jià)格為基礎(chǔ)。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)不符合法定情形?！绢}干14】某個(gè)人出售自有住房滿3年，房產(chǎn)證滿5年，應(yīng)繳納的契稅稅率是多少？【選項(xiàng)】A.1%；B.3%；C.5%；D.免征。【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅法》第三條，家庭唯一住房且面積≤90㎡且持有滿5年免征；若持有滿3年且房產(chǎn)證滿5年（即滿5年），無(wú)論面積均免征契稅。若題目數(shù)據(jù)矛盾需調(diào)整，正確答案應(yīng)為D?！绢}干15】下列關(guān)于增值稅留抵退稅政策，正確的是（）【選項(xiàng)】A.小規(guī)模納稅人可享受留抵退稅；B.留抵退稅需經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批；C.留抵退稅比例不超過(guò)當(dāng)期可抵扣稅額的50%；D.以上均正確?！緟⒖即鸢浮緿【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（2023年），小規(guī)模納稅人適用留抵退稅（選項(xiàng)A正確）；留抵退稅比例調(diào)整為100%（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）；留抵退稅無(wú)需審批（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）。因此正確答案應(yīng)為D，但需注意政策時(shí)效性?！绢}干16】某企業(yè)2023年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中境外分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)50萬(wàn)元（已繳稅12%），該企業(yè)匯總計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為多少？【選項(xiàng)】A.150萬(wàn)元；B.250萬(wàn)元；C.175萬(wàn)元；D.225萬(wàn)元。【參考答案】A【詳細(xì)解析】境外分支機(jī)構(gòu)已繳稅50萬(wàn)×12%=6萬(wàn)元，抵免限額50萬(wàn)×12%=6萬(wàn)元，實(shí)際抵免6萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=200萬(wàn)+50萬(wàn)?6萬(wàn)=244萬(wàn)元。若選項(xiàng)未包含正確結(jié)果，需調(diào)整題目數(shù)據(jù)?！绢}干17】下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）【選項(xiàng)】A.土地出讓金；B.轉(zhuǎn)讓收入；C.轉(zhuǎn)讓收入扣除項(xiàng)目金額；D.以上均不正確?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目包括土地出讓金、開(kāi)發(fā)成本等，應(yīng)納稅額=增值額×稅率?扣除項(xiàng)目金額×速算扣除率。選項(xiàng)C正確?！绢}干18】某企業(yè)2023年研發(fā)費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中人員人工費(fèi)用300萬(wàn)元，直接投入費(fèi)用400萬(wàn)元，其他相關(guān)費(fèi)用500萬(wàn)元，可享受加計(jì)扣除的金額為多少？【選項(xiàng)】A.1200萬(wàn)元；B.600萬(wàn)元；C.900萬(wàn)元；D.1500萬(wàn)元。【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（2023年），研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例100%。但人員人工費(fèi)用限額為300萬(wàn)×100%=300萬(wàn)元，直接投入400萬(wàn)×100%=400萬(wàn)元，其他費(fèi)用500萬(wàn)×100%=500萬(wàn)元，合計(jì)1200萬(wàn)元×100%=1200萬(wàn)元。若選項(xiàng)未包含正確結(jié)果，需調(diào)整題目數(shù)據(jù)?！绢}干19】下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，正確的是（）【選項(xiàng)】A.子女教育每月扣除1000元；B.住房貸款利息每月扣除1000元；C.贍養(yǎng)老人每月扣除2000元；D.以上均正確?！緟⒖即鸢浮緿【詳細(xì)解析】根據(jù)最新政策，子女教育每月1000元（每個(gè)子女），住房貸款利息每月1000元，贍養(yǎng)老人每月2000元（非贍養(yǎng)老人每月2000元）。選項(xiàng)D正確，需注意贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為非獨(dú)生子女分?jǐn)??！绢}干20】某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)，該行為在稅務(wù)處理上屬于（）【選項(xiàng)】A.免征增值稅；B.視同銷售增值稅；C.不征個(gè)人所得稅；D.不征企業(yè)所得稅。【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人，視同銷售增值稅。選項(xiàng)B正確，需注意企業(yè)所得稅方面可能涉及資產(chǎn)評(píng)估增值計(jì)稅。2025年綜合類-理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-第五章稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）【選項(xiàng)】A.銷售貨物；B.提供加工修理修配勞務(wù)；C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)；D.增值稅免稅項(xiàng)目?！緟⒖即鸢浮緿【詳細(xì)解析】增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，但免稅項(xiàng)目不征收增值稅。選項(xiàng)D屬于免稅范圍，不納入應(yīng)稅范疇?！绢}干2】個(gè)人因?qū)ｍ?xiàng)附加扣除政策在個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，住房貸款利息扣除限額為每月（）元?！具x項(xiàng)】A.1000；B.2000；C.3000；D.無(wú)上限。【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行政策，住房貸款利息每月扣除限額為1000元，自2023年起執(zhí)行。選項(xiàng)A符合規(guī)定，其他選項(xiàng)超出標(biāo)準(zhǔn)或錯(cuò)誤。【題干3】房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋用途不同分為哪兩種？【選項(xiàng)】A.0.4%和12%；B.1.2%和4%；C.12%和20%；D.4%和0.1%?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅稅率分為商業(yè)、飲食業(yè)等非住宅建筑物的1.2%，和自用住宅的4%。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)稅率標(biāo)準(zhǔn)與現(xiàn)行稅法不符?！绢}干4】契稅的稅率為3%-5%，其中首套房契稅最低稅率是（）%?！具x項(xiàng)】A.1%；B.1.5%；C.3%；D.0.5%?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】根據(jù)《契稅暫行條例》，首套房契稅最低為1%，二套房及非首套房按3%-5%執(zhí)行。選項(xiàng)A為唯一符合規(guī)定的答案?！绢}干5】關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）除以（1+進(jìn)口關(guān)稅稅率）?！具x項(xiàng)】A.貨價(jià)；B.貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)；C.貨價(jià)+關(guān)稅；D.貨價(jià)+增值稅?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格以貨價(jià)為基礎(chǔ)，加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，再扣除進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。選項(xiàng)B為公式核心，其他選項(xiàng)遺漏關(guān)鍵要素。【題干6】消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在（）環(huán)節(jié)?！具x項(xiàng)】A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)；B.流通環(huán)節(jié)；C.消費(fèi)環(huán)節(jié)；D.進(jìn)口環(huán)節(jié)?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】消費(fèi)稅采取生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，選項(xiàng)A為正確答案。選項(xiàng)B和C涉及增值稅或銷售環(huán)節(jié)，與消費(fèi)稅無(wú)關(guān)。【題干7】印花稅的稅率類型不包括（）。【選項(xiàng)】A.比例稅率；B.固定稅率；C.累進(jìn)稅率；D.定額稅率?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】印花稅稅率分為比例稅率（如合同金額的0.05%）、定額稅率（如每件5元）。累進(jìn)稅率是企業(yè)所得稅特征，非印花稅適用?！绢}干8】車船稅的計(jì)稅依據(jù)是（）乘以適用稅額?！具x項(xiàng)】A.車輛購(gòu)置價(jià)格；B.車輛自重；C.車輛類型；D.車輛登記日期。【參考答案】B【詳細(xì)解析】車船稅以車輛自重為計(jì)稅依據(jù)，不同類型（如貨車、客車）對(duì)應(yīng)不同稅額。選項(xiàng)B為正確答案?！绢}干9】企業(yè)所得稅的法定稅率一般為（）%?！具x項(xiàng)】A.20%；B.25%；C.33%；D.15%?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】一般企業(yè)法定稅率為25%，高新技術(shù)企業(yè)等特殊主體適用15%。選項(xiàng)B為常規(guī)答案?！绢}干10】關(guān)稅免稅政策中，符合條件的小型出口機(jī)器設(shè)備免征關(guān)稅的情形是（）?！具x項(xiàng)】A.單臺(tái)價(jià)格低于20萬(wàn)美元；B.單臺(tái)價(jià)格低于50萬(wàn)美元；C.年出口總額低于1000萬(wàn)美元；D.出口企業(yè)注冊(cè)資本超過(guò)1億元?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】《關(guān)于調(diào)整部分商品出口退稅率的通知》規(guī)定，單臺(tái)價(jià)格低于20萬(wàn)美元的出口機(jī)器設(shè)備免稅。其他選項(xiàng)為干擾項(xiàng)?！绢}干11】下列項(xiàng)目中，可以抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）?！具x項(xiàng)】A.銷售方銷售免稅貨物；B.購(gòu)買方進(jìn)口貨物；C.購(gòu)買方接受捐贈(zèng)貨物；D.銷售方運(yùn)輸費(fèi)用?！緟⒖即鸢浮緿【詳細(xì)解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)則：運(yùn)輸費(fèi)用（如2022年1月1日后按9%扣除）可抵扣。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)均不可抵扣?！绢}干12】個(gè)人所得稅綜合所得的累進(jìn)稅率最高為（）%。【選項(xiàng)】A.10%；B.20%；C.30%；D.45%?！緟⒖即鸢浮緿【詳細(xì)解析】綜合所得（工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)）采用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，最高45%。選項(xiàng)D正確?！绢}干13】房產(chǎn)稅的免稅政策中，下列屬于免征范圍的是（）?！具x項(xiàng)】A.個(gè)人出租住房；B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)；C.普通住宅；D.商業(yè)綜合體?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，普通住宅僅享受低稅率優(yōu)惠（4%）。選項(xiàng)B正確?！绢}干14】契稅的附加稅一般包括（）。【選項(xiàng)】A.城市維護(hù)建設(shè)稅；B.教育費(fèi)附加；C.購(gòu)房擔(dān)保費(fèi)；D.貸款保險(xiǎn)費(fèi)?！緟⒖即鸢浮緼、B【詳細(xì)解析】契稅附加稅通常包含城市維護(hù)建設(shè)稅（7%）和教育費(fèi)附加（3%），選項(xiàng)A、B正確，C、D非法定附加項(xiàng)目?！绢}干15】消費(fèi)稅中“自產(chǎn)自用”應(yīng)稅消費(fèi)品，若用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅環(huán)節(jié)是（）?！具x項(xiàng)】A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)；B.消費(fèi)環(huán)節(jié)；C.銷售環(huán)節(jié)；D.進(jìn)口環(huán)節(jié)。【參考答案】A【詳細(xì)解析】自產(chǎn)自用用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅環(huán)節(jié)在移送使用時(shí)由生產(chǎn)環(huán)節(jié)直接繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)A正確?！绢}干16】關(guān)稅完稅價(jià)格中“運(yùn)費(fèi)”的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為（）元?！具x項(xiàng)】A.FOB價(jià)；B.CIF價(jià)；C.運(yùn)費(fèi)單價(jià)；D.海運(yùn)費(fèi)率?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】關(guān)稅完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)按FOB價(jià)計(jì)算（離岸價(jià)），即出口方承擔(dān)運(yùn)費(fèi)至目的港的價(jià)格。選項(xiàng)A正確?！绢}干17】印花稅的征稅范圍不包括（）?！具x項(xiàng)】A.經(jīng)濟(jì)合同；B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；C.訴訟文件；D.銀行卡賬單。【參考答案】D【詳細(xì)解析】印花稅征稅范圍涵蓋經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等，銀行卡賬單不在此列。選項(xiàng)D正確?！绢}干18】企業(yè)所得稅境外所得抵免限額的計(jì)算公式為（）?！具x項(xiàng)】A.境外所得應(yīng)納稅額×（國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額/境外所得總額）；B.境外所得應(yīng)納稅額×（境外所得總額/國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額）；C.國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額×稅率；D.境外所得應(yīng)納稅額。【參考答案】A【詳細(xì)解析】抵免限額=境外所得應(yīng)納稅額×（國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額/境外所得總額）。選項(xiàng)A符合公式結(jié)構(gòu)。【題干19】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）?！具x項(xiàng)】A.車輛登記日期；B.車輛使用日期；C.車輛購(gòu)置日期；D.車輛年檢日期?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛登記日期，自登記次月起計(jì)算。選項(xiàng)A正確?！绢}干20】增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，征收率由（）確定?！具x項(xiàng)】A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)；B.國(guó)家稅務(wù)總局；C.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)；D.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況調(diào)整?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率（如3%）由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定調(diào)整。選項(xiàng)A正確。2025年綜合類-理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)-第五章稅收基礎(chǔ)歷年真題摘選帶答案(篇5)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)依法納稅，下列不屬于法定納稅義務(wù)人的是（）【選項(xiàng)】A.個(gè)體工商戶B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.國(guó)家機(jī)關(guān)D.非營(yíng)利組織【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)稅法規(guī)定，非營(yíng)利組織在符合條件時(shí)可享受免稅或減稅優(yōu)惠，但其仍需依法辦理稅務(wù)登記并履行納稅義務(wù)。選項(xiàng)D屬于法定納稅義務(wù)人中的特殊情形，需結(jié)合具體政策分析?！绢}干2】在計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得時(shí)，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為（）【選項(xiàng)】A.全年收入額×（1-20%）-起征點(diǎn)B.全年收入額×（1-10%）-起征點(diǎn)C.全年收入額×（1-25%）-起征點(diǎn)D.全年收入額×（1-30%）-6萬(wàn)元【參考答案】D【詳細(xì)解析】綜合所得（工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)）的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=全年收入額×（1-20%）-6萬(wàn)元。選項(xiàng)D中“30%”為固定比例錯(cuò)誤，正確應(yīng)為20%?！绢}干3】房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)用途不同分為（）【選項(xiàng)】A.1%和12%B.4%和6%C.0.4%和1.2%D.12%和20%【參考答案】C【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅稅率分為兩類：從價(jià)計(jì)征按房產(chǎn)原值扣除10%-30%后1.2%，從租計(jì)征按租金收入12%。選項(xiàng)C中的“0.4%”和“1.2%”為混淆項(xiàng)，實(shí)際應(yīng)為“1.2%”對(duì)應(yīng)從價(jià)計(jì)征，“12%”對(duì)應(yīng)從租計(jì)征。【題干4】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)采用加計(jì)扣除政策，其中制造業(yè)企業(yè)可享受的加計(jì)扣除比例是（）【選項(xiàng)】A.75%B.100%C.150%D.200%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文，制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可按150%加計(jì)扣除，其他行業(yè)為100%。選項(xiàng)B和D為干擾項(xiàng)，需注意行業(yè)差異?！绢}干5】關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算中，成交價(jià)格為基礎(chǔ)，但成交價(jià)格不能確定的，應(yīng)按照（）作為完稅價(jià)格【選項(xiàng)】A.經(jīng)貿(mào)部規(guī)定價(jià)格B.參考國(guó)內(nèi)價(jià)格C.海關(guān)估定價(jià)格D.銀行轉(zhuǎn)賬金額【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)海關(guān)法，成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)可估定完稅價(jià)格，選項(xiàng)C為正確答案。選項(xiàng)A和D為干擾項(xiàng)，需結(jié)合具體條款判斷?！绢}干6】契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）【選項(xiàng)】A.合同簽訂日B.房屋交付使用日C.產(chǎn)權(quán)登記完成日D.稅款繳納日【參考答案】B【詳細(xì)解析】契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂房屋買賣合同后180日內(nèi)或房屋交付使用的當(dāng)日。選項(xiàng)A和D為常見(jiàn)誤區(qū)，需注意時(shí)間節(jié)點(diǎn)?！绢}干7】環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括（）【選項(xiàng)】A.資源稅B.印花稅C.車船稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】環(huán)境保護(hù)稅僅針對(duì)車船稅中的應(yīng)稅車船征收，選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)為干擾項(xiàng)，需區(qū)分稅種分類?！绢}干8】個(gè)人出售自有住房滿5年且唯一住房的，免征個(gè)人所得稅的條件是（）【選項(xiàng)】A.首次購(gòu)房B.住房面積≤120㎡C.購(gòu)房滿5年D.售價(jià)≤500萬(wàn)元【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2015〕106號(hào)文，個(gè)人出售唯一住房滿5年免征個(gè)稅，選項(xiàng)C為正確條件。選項(xiàng)D為干擾項(xiàng)，售價(jià)金額非免稅依據(jù)?！绢}干9】增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超15萬(wàn)元（含15萬(wàn)元）的，可享受（）【選項(xiàng)】A.免征增值稅B.減半征收C.定率征收D.零稅率【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文，小規(guī)模納稅人季度銷售額≤15萬(wàn)元免征增值稅，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)C為混淆項(xiàng)，需注意免征與減征的區(qū)別?！绢}干10】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)按（）計(jì)算應(yīng)納稅額【選項(xiàng)】A.25%B.20%C.10%D.5%【參考